卫生院对内控制度

PAGE卫生院对内控制度[卫生院名称]卫生院内控制度一、总则（一）目的为加强卫生院内部管理，规范各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保卫生院各项工作健康、有序发展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于[卫生院名称]内各部门及全体员工在经济活动中的各项行为。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、医疗卫生行业财务制度以及其他相关规定，确保卫生院经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务风险管理等各个方面，不留管理死角。3.制衡性原则：在办理经济业务过程中，建立健全不相容岗位相互分离、相互制约的机制，确保关键岗位人员之间相互监督、相互制衡。4.适应性原则：根据卫生院发展战略、业务特点、管理水平等实际情况，不断修订和完善内控制度，确保制度适应卫生院内外部环境的变化。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益的关系，避免因控制过度而影响工作效率和效益。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、卫生院发展规划、年度工作计划以及上年度预算执行情况等，科学合理地编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算与增量预算相结合的方法，对各项收入、支出进行详细预测和分析。收入预算应充分考虑市场需求、收费标准调整等因素；支出预算应根据业务活动需要，按照轻重缓急合理安排，优先保障基本医疗服务、公共卫生服务等重点项目。3.编制流程：各部门申报：每年第四季度，各部门根据本部门工作任务和业务发展计划，提出下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合卫生院整体发展规划和财力状况，提出综合平衡意见，形成年度预算草案。预算草案审议：年度预算草案提交卫生院领导班子会议审议，经院长办公会研究通过后，报上级主管部门审批。预算批复下达：上级主管部门批复后的预算，由财务部门及时下达各部门执行。（二）预算执行1.明确责任：各部门是预算执行的责任主体，部门负责人对本部门预算执行情况负责。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪、监控和分析。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行检查，及时掌握预算执行进度，发现问题及时与相关部门沟通协调，采取有效措施加以解决。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、突发事件等特殊情况，需要调整预算时应按照规定的程序进行。由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核、院长办公会研究批准后，报上级主管部门备案。（三）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，通过对比实际执行数据与预算指标，找出差异及其原因，为预算调整和加强管理提供依据。分析内容包括收入预算执行情况、支出预算执行情况、预算执行进度、预算执行效果等。2.预算考核：建立健全预算考核机制，将预算执行情况与各部门和员工的绩效考核挂钩。对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对未完成预算任务或执行不力的部门和个人进行相应的处罚。三、收入管理（一）收费管理1.收费标准：严格按照国家物价部门核定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据管理：建立健全收费票据管理制度，收费票据由财务部门统一领购、保管、发放、核销。收费人员必须凭收费许可证领取收费票据，按照规定使用收费票据，不得转借、转让、代开收费票据。3.收费方式：积极推行多种收费方式，方便患者缴费。如现金收费、银行卡收费、移动支付等，确保收费安全便捷。（二）收入核算与确认1.收入核算：财务部门按照国家财务制度和会计核算办法，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.收入确认：严格按照收入确认原则，在提供医疗服务或完成相关业务后，及时确认收入。不得提前或推迟确认收入，严禁虚增或隐瞒收入。（三）收入监督与检查1.内部监督：建立内部收入监督机制，财务部门定期对收费情况进行检查，核对收费项目、收费标准、收费金额等是否准确无误。审计部门不定期对收入情况进行审计监督，发现问题及时整改。2.外部监督：主动接受物价部门、审计部门以及社会公众的监督检查，对检查中发现的问题及时进行整改，确保收费行为合法合规。四、支出管理（一）支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，严格执行审批流程。各项支出必须按照规定的审批权限和程序进行审批，未经审批不得支出。2.审批流程：一般支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后报院长审批。重大支出：金额较大的重大支出项目，如基本建设项目、大型设备购置等，需经院长办公会研究通过后，报上级主管部门审批。专项支出：专项经费支出按照专款专用的原则，由项目负责人提出申请，并附项目预算和执行情况报告，经财务部门审核、院长审批后执行。（二）支出控制1.预算控制：严格执行预算支出控制制度，各项支出不得突破预算指标。如遇特殊情况需要超预算支出时，必须按照预算调整程序办理。2.支出标准控制：明确各项费用的开支标准，如差旅费、会议费、招待费等，严格按照标准执行，不得超标准支出。3.支出范围控制：严格界定各项支出的范围，确保支出用于卫生院的正常业务活动和发展需要。严禁将公款用于个人消费、请客送礼等违规支出。（三）支出核算与监督1.支出核算：财务部门按照国家财务制度和会计核算办法，对各项支出进行准确核算，确保支出数据真实、完整。2.支出监督：建立健全支出监督机制，财务部门定期对支出情况进行检查，核对支出凭证、审批手续、支出范围等是否合规。审计部门不定期对支出情况进行审计监督，发现问题及时整改。五、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库。2.银行存款管理：加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.票据及印章管理：加强票据及印章管理，建立票据及印章登记制度。收费票据、支票、汇票等重要票据由专人保管，使用时严格履行审批手续。印章由专人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。（二）固定资产管理1.固定资产购置：固定资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标程序。购置前应进行充分的市场调研和论证，确保购置的固定资产符合卫生院业务发展需要，且性价比合理。2.固定资产验收：固定资产购置后，由相关部门组织验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。3.固定资产折旧与减值：按照国家财务制度规定，对固定资产计提折旧，准确核算固定资产折旧费用，并及时调整固定资产账面价值。定期对固定资产进行清查盘点，如发现固定资产存在减值迹象，应及时计提减值准备。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、院长办公会研究批准后，报上级主管部门备案。固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。（三）库存物资管理1.库存物资采购：库存物资采购应按照预算安排和实际需要进行，严格执行采购审批制度。采购前应进行市场调研，选择信誉良好、质量可靠、价格合理的供应商。2.库存物资验收：库存物资采购到货后，由相关部门组织验收，验收合格后方可办理入库手续。验收内容包括物资的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。3.库存物资保管：建立健全库存物资保管制度，对库存物资进行分类存放、标识管理，定期盘点清查，确保库存物资账实相符。加强库存物资的安全管理防范火灾、盗窃等事故的发生。4.库存物资领用：建立库存物资领用制度，明确领用流程和审批权限。领用物资时，由使用部门填写领用单，经部门负责人审核签字后，到仓库领取。仓库管理人员应根据领用单及时办理出库手续，并登记入账。六、负债管理（一）债务规模控制根据卫生院的财务状况和偿债能力，合理控制债务规模，避免过度负债。在举借债务前，应进行充分预算和经济可行性分析，确保债务资金能够产生预期效益，且有足够的偿债能力。（二）债务审批与管理1.债务审批：举借债务必须按照规定的程序进行审批，由财务部门提出申请，经院长办公会研究通过后，报上级主管部门审批。2.债务管理：建立健全债务管理制度，明确债务管理责任，加强对债务资金的使用、偿还等情况的跟踪和监控。定期对债务进行清理和分析，及时掌握债务规模、结构、偿债能力等情况，防范债务风险。（三）债务偿还按照债务合同约定，按时足额偿还债务本息。合理安排偿债资金，确保偿债资金来源稳定可靠。在偿还债务前，应进行资金调度和安排，避免因偿债资金不足而影响卫生院正常运转。七、财务风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别：定期对卫生院面临的财务风险进行识别，包括预算风险、收入风险、支出风险、资产风险、负债风险等。通过对经济活动的分析和监测，及时发现潜在的风险因素。2.风险评估：采用定性与定量相结合的方法对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。评估结果作为制定风险应对策略的依据。（二）风险应对策略1.风险规避：对于风险较大且无法承受的风险，采取风险规避策略，如放弃某些高风险的经济活动。2.风险降低：对于可以通过采取措施降低风险程度的风险，采取风险降低策略，如加强内部控制、优化预算管理、合理控制债务规模等。3.风险转移：对于某些可以通过保险、担保等方式转移的风险，采取风险转移策略，如购买医疗责任保险、寻求担保机构提供担保等。4.风险承受：对于风险较小且卫生院能够承受的风险，采取风险承受策略，如保持现有业务活动的稳定性，不采取额外的风险应对措施。（三）风险监控与预警1.风险监控：建立健全财务风险监控机制，定期对财务风险状况进行跟踪和监控，及时掌握风险变化情况。2.风险预警：设定财务风险预警指标，如资产负债率、流动比率、速动比率等，当预警指标达到或超过设定的临界值时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施防范风险。八、信息与沟通（一）信息系统建设建立健全卫生院财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。财务信息系统应具备预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务风险管理等功能模块，能够及时、准确地提供财务信息。（二）信息传递与沟通1.内部沟通：加强卫生院内部各部门之间的信息传递与沟通，建立定期的财务信息通报制度。财务部门及时向各部门通报财务预算执行情况、财务风险状况等信息，各部门及时向财务部门反馈业务活动中的财务问题和需求。2.外部沟通：积极与上级主管部门、财政部门、物价部门、审计部门等外部单位进行沟通，及时了解国家政策法规的变化，汇报卫生院财务工作情况，接受外部单位的监督检查和指导。九、内部监督（一）内部审计1.审计机构与人员：设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构在院长的领导下，独立行使审计监督权。2.审计职责与权限：内部审计机构负责对卫生院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。有权查阅财务账目、文件资料，检查资产，向有关部门和人员调查取证等。3.审计计划与实施：制定年度内部审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点等。按照审计计划组织实施审计工作，审计结束后出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）纪检监察1.监督职责：纪检监察部门负责对卫生院工作人员遵守法律法规、廉洁自律等情况进行监督检查。2.举报与查处：设立举报信箱和举报电话，接受群众举报。对举报事项进行调查核实，对违规违纪行为依法依规进行严肃处理。