卫生院出纳室制度

PAGE卫生院出纳室制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院出纳室的工作流程，加强财务管理，确保资金安全、准确、高效运作，保障卫生院各项工作的顺利开展。2.适用范围本制度适用于卫生院出纳室全体工作人员。3.基本原则严格遵守国家有关法律法规和财务制度，依法办理出纳业务。坚持财务收支两条线原则，确保资金收支清晰、规范。实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。强化内部控制，防范财务风险，保障资金安全。二、岗位职责1.出纳岗位主要职责负责办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证，进行款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、卫生院领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。登记现金和银行存款日记账。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与实际库存现金核对相符，银行存款的账面余额要定期与银行对账单核对，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。保管库存现金和各种有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密不许任意泄露，保管好钥匙不得任意转交他人。保管有关印章、空白收据和空白支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。2.出纳人员工作权限维护财经纪律，执行财务制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。对违反国家财经法规、政策、制度和财经纪律的收付款项，有权拒绝办理，并向卫生院领导或上级主管部门报告。参与货币资金计划定额管理的权力。出纳人员要参加卫生院资金计划的编制，对各部门的资金使用情况进行监督和检查，提出合理的建议和意见，以促进资金的合理使用和节约。管好用好货币资金的权力。出纳人员对货币资金的收付和保管，要严格按照规定的程序和制度进行操作，确保货币资金的安全和完整。同时，要合理安排资金，提高资金使用效益。三、现金管理制度1.现金收入管理卫生院的各项现金收入，如门诊收费、住院收费、上级拨款、捐赠收入等，必须及时足额收取，并开具合法有效的收款凭证。收款凭证应包括日期、收款单位名称、付款单位名称、项目内容、金额、收款人签名等要素。收款人员应在收款当日将现金缴存银行，不得坐支现金。如因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围和限额内进行坐支。坐支现金后，应及时向银行报送坐支金额和使用情况。严禁收款人员白条抵库或挪用现金。如发现收款人员有上述行为，应严肃处理，并追究其经济责任。2.现金支出管理卫生院的现金支出必须严格按照国家有关现金管理的规定和卫生院的财务制度进行审批。现金支出的审批程序为：经办人填写支出凭证，注明支出事由、金额、支付方式等，经科室负责人审核签字后，报财务负责人审批，最后由出纳人员根据审批后的支出凭证支付现金。现金支出的范围主要包括：职工工资、奖金、津贴、福利费用；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。对于不符合现金支出范围或超过现金结算起点的支出，应通过银行转账结算。严禁用现金支付未经批准的支出或超范围、超标准的支出。出纳人员支付现金时，应认真审核支出凭证的真实性、合法性和完整性，确保支出凭证上的签字、盖章齐全，手续完备。对于不符合规定的支出凭证，出纳人员有权拒绝支付。3.库存现金限额管理卫生院应根据日常现金收付业务量，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照35天的日常零星开支所需的现金量进行核定。边远地区和交通不便地区的卫生院库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。库存现金限额一经核定，卫生院必须严格遵守。超过库存现金限额的现金应及时缴存银行，不足库存现金限额时，可从银行提取现金补足。出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保库存现金账实相符。如发现库存现金短缺或盈余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。四、银行存款管理制度1.银行账户管理卫生院应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、专用存款账户等，并严格按照账户用途使用账户资金。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户套取现金或进行其他违法活动。银行账户的开立、变更和撤销，必须报经卫生院领导批准，并按照规定办理相关手续。开立银行账户时，应向银行提供真实、完整的开户资料，并确保开户资料的合法性和有效性。出纳人员应妥善保管银行账户的相关资料，如开户许可证、银行对账单、支票等，并定期进行核对和整理，确保资料的安全和完整。2.银行存款收付管理卫生院的银行存款收付业务，必须严格按照国家有关银行结算制度的规定和卫生院的财务制度进行办理。银行存款收付的审批程序与现金支出审批程序相同。出纳人员办理银行存款收付业务时，应认真审核银行结算凭证的真实性、合法性和完整性，确保结算凭证上的签字、盖章齐全，手续完备。对于不符合规定的结算凭证，出纳人员有权拒绝办理。签发支票时，必须严格按照支票管理规定填写支票内容，包括日期、收款人名称、金额、用途等，并加盖预留银行印鉴。支票金额不得超过银行存款账户余额，严禁签发空头支票。收到银行收款通知后，出纳人员应及时核对收款金额和款项来源，并编制收款凭证，登记银行存款日记账。如发现银行收款有误，应及时与银行联系，查明原因并进行处理。3.银行存款日记账管理出纳人员应按照银行存款收付业务发生的先后顺序，逐笔登记银行存款日记账，每日终了应结出余额。银行存款日记账应做到日清月结，账款相符。银行存款日记账应定期与银行对账单进行核对，每月至少核对一次。如发现银行存款日记账与银行对账单余额不符，应及时编制银行存款余额调节表，查明原因并进行处理。银行存款余额调节表应妥善保管，以备查核。五、票据及印章管理制度1.票据管理制度卫生院使用的票据包括门诊收费票据、住院收费票据、财政票据等，必须严格按照国家有关票据管理的规定进行领购、使用、保管和核销。票据领购时，应向财政部门或相关票据管理机构提出申请，经审核批准后，方可领购票据。领购票据时，应登记票据的种类、号码、数量等信息，并建立票据领购台账。票据使用时，应按照规定的格式和内容填写票据，确保票据内容真实、完整、准确。票据填写完毕后，应加盖卫生院财务专用章或收费专用章，并由收款人签字确认。票据保管时，应设立专门的票据保管库或保险柜，由专人负责保管票据。票据保管人员应定期对票据进行盘点，确保票据账实相符，并做好防火、防盗、防潮、防虫等工作。票据核销时，应按照规定的时间和程序，将已使用的票据存根联或记账联报送财政部门或相关票据管理机构进行核销。核销时，应提供票据使用情况报告、票据存根联或记账联等资料，并接受财政部门或相关票据管理机构的审核。2.印章管理制度卫生院的印章包括财务专用章、法人章、收费专用章等，必须严格按照规定的用途和权限使用印章。印章的使用应建立严格的审批制度，未经批准，任何人不得擅自使用印章。印章保管时，应设立专门的印章保管库或保险柜，由专人负责保管印章。印章保管人员应严格遵守印章保管规定，不得擅自将印章转借他人或带出保管场所。印章使用时，应填写印章使用申请表，注明使用事由、使用部门、使用人等信息，并经相关领导审批后，方可使用印章。印章使用申请表应妥善保管，以备查核。印章使用后，印章保管人员应及时登记印章使用情况，并将印章使用申请表归档保存。如发现印章使用不当或出现问题，应及时报告卫生院领导，并采取相应的措施进行处理。六、财务报销制度1.报销范围本制度适用于卫生院因公发生的各项费用报销，包括办公用品、差旅费、业务招待费、会议费、培训费、设备购置及维修费用等。个人因私发生的费用不得在卫生院报销。如因特殊情况需要报销个人费用的，必须事先报经卫生院领导批准，并按照规定的程序进行报销。2.报销凭证要求报销凭证必须是合法有效的发票或财政监制的收据，并加盖开票单位的发票专用章或财务专用章。发票内容应包括开票日期、购买方名称、销售方名称、项目内容、数量、单价、金额等要素，且必须与实际发生的经济业务相符。报销凭证上的签字、盖章必须齐全。经办人应在报销凭证上签字，并注明支出事由；科室负责人应审核签字，确认支出的真实性和合理性；财务负责人应审批签字，对报销凭证的合法性和合规性进行审核；最后由卫生院领导审批签字，批准报销。对于自制的报销凭证，如差旅费报销单、办公用品领用单等，应按照规定的格式和内容填写，确保凭证内容真实、完整、准确，并由相关人员签字确认。3.报销审批程序经办人填写报销凭证，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的发票或收据等原始凭证，经科室负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人对报销凭证的合法性、合规性和真实性进行审核，审核无误后签字批准报销。对于不符合规定的报销凭证，财务负责人有权拒绝报销，并说明理由。最后由卫生院领导审批签字。卫生院领导根据财务制度和实际情况，对报销凭证进行审批。如领导批准报销，报销凭证交给出纳人员进行报销；如领导不同意报销，报销凭证退还经办人，并说明原因。4.报销时间规定经办人应在费用发生后及时办理报销手续，原则上不得超过一个月。如因特殊原因未能及时报销的，应事先向财务部门说明情况，并经财务负责人同意。每月末，财务部门应清理当月的报销凭证，对未及时报销的费用进行催办。对于超过规定时间仍未报销的费用，财务部门有权拒绝报销。七、财务盘点制度1.盘点范围财务盘点范围包括库存现金、银行存款、有价证券、票据、印章、固定资产、库存物资等。2.盘点时间库存现金应每日进行盘点，确保账实相符。银行存款应每月至少与银行对账单核对一次，并编制银行存款余额调节表。有价证券、票据、印章应定期进行盘点，至少每季度盘点一次。固定资产、库存物资应每年进行一次全面盘点。3.盘点方法库存现金盘点时，应由出纳人员和财务负责人共同进行。盘点时，应将库存现金与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因并进行处理。银行存款盘点时，应将银行存款日记账余额与银行对账单余额进行核对，如有未达账款，应编制银行存款余额调节表进行调节。有价证券、票据、印章盘点时，应按照盘点清单逐一核对，确保账实相符。如发现有价证券、票据、印章短缺或遗失，应及时查明原因并进行处理。固定资产、库存物资盘点时，应按照固定资产台账和库存物资明细账进行逐一清点，核对资产的数量、规格、型号、状态等信息，确保账实相符。如发现固定资产、库存物资盘盈或盘亏，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。4.盘点结果处理盘点结束后，应编制盘点报告，详细记录盘点情况、差异原因及处理结果等信息。盘点报告应由盘点人员签字确认，并报财务负责人审核。对于盘点中发现的问题，应及时进行整改。如属于账务处理错误，应及时调整账务；如属于资产丢失或损坏，应查明原因，追究相关人员的责任，并进行相应的赔偿或处理。盘点报告应作为财务档案妥善保管，以备查核。八、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、发票存根联、收据存根联、财务文件、财务报告、财务分析等与财务工作相关的资料。2.档案整理财务人员应按照会计档案管理的要求，对财务档案进行分类整理。会计凭证应按照月份和凭证编号顺序装订成册，并在封面上注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等信息；会计账簿应按照科目分类归档保管；财务报表应按照年度和月份顺序装订成册，并加盖单位公章。对于其他财务档案，如银行对账单、发票存根联、收据存根联等，应按照时间顺序进行整理，并分类存放。3.档案保管财务档案应指定专人负责保管，设立专门的档案保管库或保险柜，确保档案的安全和完整。档案保管人员应严格遵守档案保管规定，不得擅自将档案转借他人或带出保管场所。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限为10年或30年；银行对账单、发票存根联、收据存根联等其他财务档案的保管期限为5年。在档案保管期限内，财务档案应妥善保管，不得随意销毁。如因特殊原因需要销毁档案的，应按照规定的程序进行审批，并办理相关手续。4.档案查阅因工作需要查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，注明查阅事由、查阅人姓名、查阅时间等信息，并经财务负责人审批后，方可查阅档案。查阅档案时，档案保管