会计专业税务处理能力测验试题及真题

会计专业税务处理能力测验试题及真题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：会计专业税务处理能力测验试题及真题考核对象：会计专业学生、初级税务从业者题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营相关的业务招待费，无论是否取得发票，均可全额在税前扣除。2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。3.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但实际税负可通过季度申报享受50%的减免。4.企业将自产货物用于集体福利或个人消费，无需视同销售计算增值税。5.企业因自然灾害造成的财产损失，经税务机关核定后可全额税前扣除。6.根据企业所得税法，企业安置残疾人员的工资支出可按100%加计扣除。7.土地增值税的计算中，允许扣除的取得土地使用权支付的金额包括地价、拆迁补偿费和契税。8.企业购买环保设备并取得增值税专用发票，可全额抵减企业所得税。9.个人出租房屋的租金收入，应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。10.增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，不得抵扣进项税额。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.股息、红利收入B.利息收入C.租金收入D.转让股权所得2.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除，超过部分可（）。A.税前全额扣除B.结转以后3年扣除C.结转以后5年扣除D.不得扣除3.增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额的处理方式是（）。A.立即抵扣B.分期抵扣C.不得抵扣D.暂时抵扣4.个人购买家庭第二套改善性住房，其贷款利息支出可享受的专项附加扣除额度为（）。A.每月1000元B.每月1200元C.每月1500元D.每月2000元5.企业将自产产品无偿赠送客户，增值税处理上应（）。A.不作处理B.视同销售计算销项税额C.按成本价计算销项税额D.按市场价计算销项税额6.根据个人所得税法，稿酬所得的税率是（）。A.3%B.10%C.20%（并减按70%计入应纳税所得额）D.25%7.企业发生的研发费用，可享受的加计扣除比例是（）。A.50%B.75%C.100%D.150%8.土地增值税的计算中，不允许扣除的项目是（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.转让环节的印花税D.财务费用9.个人因工作调动取得的差旅费补贴，属于（）。A.免税收入B.应税收入C.不征税收入D.资本性收入10.企业将固定资产对外投资，增值税处理上应（）。A.不作处理B.视同销售计算销项税额C.按成本价计算销项税额D.按市场价计算销项税额三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的下列支出中，属于企业所得税前可扣除费用的是（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费E.资本性支出2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金F.赡养老人3.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）。A.1%B.3%C.5%D.6%E.9%4.企业将自产货物用于（），需视同销售计算增值税。A.集体福利B.个人消费C.投资联营D.无偿赠送E.以物抵债5.企业发生的下列损失中，经税务机关核定后可税前扣除的是（）。A.自然灾害造成的财产损失B.经营不善导致的库存报废C.财务费用逾期无法收回D.税收罚款6.个人所得税的税率形式包括（）。A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率7.土地增值税的计算中，允许扣除的项目包括（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.转让环节的印花税D.财务费用E.不可预见费用8.企业购买下列资产并取得增值税专用发票，可抵扣或加计扣除企业所得税的是（）。A.机器设备B.环保设备C.运输车辆D.办公家具E.研发设备9.个人出租房屋的租金收入，应缴纳的税种包括（）。A.增值税B.个人所得税C.印花税D.资源税10.增值税一般纳税人购进货物用于（），其进项税额不得抵扣。A.非应税项目B.免税项目C.出口货物D.投资联营四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2023年9月发生以下业务：1.销售商品取得含税收入100万元，开具增值税专用发票，税率为13%。2.购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货已入库。3.将自产产品用于职工福利，成本价20万元，市场价30万元（不含税）。4.支付业务招待费8万元，取得合规发票。5.销售收入总额为800万元。要求：计算该企业9月份应缴纳的增值税和应纳税所得额（假设无其他收入和成本）。案例二：某个人出租住房，2023年8月取得租金收入5000元，已缴纳增值税300元、个人所得税600元。该个人在2023年1月至7月已累计享受专项附加扣除12000元（其中子女教育扣除3000元，赡养老人扣除5000元，住房租金扣除4000元）。要求：计算该个人8月份应补缴的个人所得税。案例三：某企业2023年度实现销售收入2000万元，发生业务招待费150万元，广告费和业务宣传费80万元。该企业2022年度结转的广告费和业务宣传费为30万元。要求：计算该企业2023年度可税前扣除的广告费和业务宣传费。五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.论述企业所得税前可扣除费用的基本原则及其在实务中的应用。2.分析增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收处理上的主要区别及其对企业经营的影响。---标准答案及解析一、判断题1.×（业务招待费需按60%扣除，超过部分不得税前扣除）2.√3.√（小规模纳税人季度销售额不超过30万元免征增值税，实际税负可减半）4.√（视同销售计算销项税额）5.×（需经税务机关核定后才能税前扣除）6.√7.√8.×（财务费用需区分资本化和费用化部分）9.√10.√（视同销售计算销项税额）二、单选题1.A2.B3.C4.A5.B6.C7.D8.D9.B10.B三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C,D,E,F3.A,B4.A,B,C,D,E5.A,B6.A,B,D7.A,B,C8.A,B,E9.A,B10.A,B四、案例分析案例一：1.增值税销项税额=100×13%=13万元进项税额=6.5万元视同销售销项税额=30×13%=3.9万元应纳增值税=13+3.9-6.5=10.4万元2.应纳税所得额=销售收入-成本-其他可扣除费用假设无其他成本，业务招待费按60%扣除=8×60%=4.8万元应纳税所得额=800-20-4.8=775.2万元案例二：1.专项附加扣除累计=12000元8月租金收入应纳税所得额=5000-300-600-(12000/7)≈5000-900-1714≈2386元应纳个人所得税=2386×3%=71.58元（补缴0元）案例三：1.业务招待费扣除限额=2000×60%=120万元实际发生150万元，可扣除120万元广告费和业务宣传费扣除限额=2000×15%=300万元累计可扣除80+30=110万元实际可扣除110万元（按孰低原则）五、论述题1.企业所得税前可扣除费用的基本原则及其应用-真实性原则：费用必须是企业真实发生的经济业务支出。-相关性原则：费用必须与生产经营活动直接相关。-合理性原则：费用支出应符合行业惯例和企业经营规模。-合法性原则：费用支出必须取得合规票据。-应用：如业务招待费按60%扣除，超过部分不得税前扣除；广告费和业