北京师范大学出版社税务师考试教材套装试题及答案

北京师范大学出版社税务师考试教材套装试题及答案考试时长：120分钟满分：100分班级：__________姓名：__________学号：__________得分：__________试卷名称：税务师考试教材套装试题及答案考核对象：税务师考试备考人员题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.税务师资格考试的成绩有效期为连续3年，考生需在3年内通过全部科目考试。2.企业所得税法规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。3.增值税纳税人年应税销售额未超过规定标准的，可以不办理税务登记。4.个人所得税法中，劳务报酬所得适用5%~35%的超额累进税率。5.土地增值税的计算中，允许扣除的取得土地使用权支付的金额包括地价和按地价计算的税费。6.印花税的计税依据为合同或凭证的金额，但技术开发合同按合同所载报酬金额计税。7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。8.资产评估增值在企业所得税前不得扣除，但转让资产时产生的增值需缴纳企业所得税。9.税务行政复议的申请人必须是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或其他组织。10.税收强制执行措施包括查封、扣押、冻结纳税人的财产，但不得直接强制划扣存款。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.资源税C.企业所得税D.印花税2.个人所得税中，下列收入项目中，属于“工资薪金所得”的是（）。A.稿酬所得B.股票转让所得C.工资性奖金D.利息收入3.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.视情况抵扣4.企业发生的与生产经营相关的合理费用，在企业所得税前可以（）。A.全额扣除B.50%扣除C.递延扣除D.不予扣除5.土地增值税的计算中，下列项目不属于“扣除项目”的是（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.转让环节的税费D.开发商的利润6.印花税的税率形式包括比例税率和（）。A.超额累进税率B.定额税率C.比例税率D.全额税率7.企业所得税法规定，固定资产的最低折旧年限为（）。A.3年B.5年C.10年D.20年8.个人所得税法中，稿酬所得的应纳税所得额计算时，可减按（）。A.20%扣除B.30%扣除C.50%扣除D.70%扣除9.税务行政复议的法定期限为收到复议申请书之日起（）。A.30日B.60日C.90日D.120日10.下列税种中，属于行为税的是（）。A.增值税B.车船税C.个人所得税D.资源税三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税法中，下列支出可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.资产评估费2.增值税小规模纳税人适用的增值税率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%3.个人所得税法中，下列收入项目中，属于“经营所得”的有（）。A.独立劳动报酬B.个人独资企业生产经营所得C.股息所得D.农业生产所得4.土地增值税的计算中，允许扣除的项目包括（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.转让环节的税费D.开发商的合理利润5.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.货物运输合同D.技术开发合同6.企业所得税法中，下列资产不得计算折旧扣除的有（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.已提足折旧的固定资产C.以前年度已税前扣除的资产D.房地产开发企业的开发产品7.个人所得税法中，下列收入项目中，属于“财产租赁所得”的有（）。A.车辆租赁收入B.房屋租赁收入C.股票转让所得D.国债利息收入8.税务行政复议的受理机关可以是（）。A.县级税务机关B.设区的市级税务局C.省级税务局D.国家税务总局9.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.资源税C.关税D.车船税10.企业发生的与生产经营相关的合理费用，在企业所得税前可以（）。A.全额扣除B.50%扣除C.递延扣除D.不予扣除四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：某制造业企业为增值税一般纳税人，2023年12月经营数据如下：-销售货物收入1000万元（不含税），适用13%税率；-购进原材料支付金额600万元，取得增值税专用发票，税率为9%；-支付广告费80万元，取得合规发票；-支付职工工资200万元，已代扣代缴个人所得税；-支付业务招待费30万元，取得合规发票。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税和可抵扣的进项税额。案例二：某个人独资企业主2023年度经营所得80万元，已按5%税率预缴个人所得税。该企业无其他应税所得。要求：计算该企业主2023年度应补缴的个人所得税。案例三：某房地产开发商2023年转让一栋已开发商品房，取得转让收入2000万元，相关扣除项目如下：-取得土地使用权支付金额800万元；-房地产开发成本600万元；-转让环节税费100万元。要求：计算该房地产开发商应缴纳的土地增值税。五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.论述企业所得税法中，企业研发费用加计扣除政策的意义及适用条件。2.论述税务行政复议的程序及主要特点。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.×（小规模纳税人仍需登记）4.×（劳务报酬所得适用20%比例税率，但实际税负不超过35%）5.√6.√7.×（超过部分不得扣除）8.√9.√10.√解析：-第3题：小规模纳税人无需办理税务登记，但需按规定申报纳税。-第4题：劳务报酬所得适用20%比例税率，但实际税负不超过35%，需合并计算。-第7题：广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得扣除。二、单选题1.C2.C3.B4.A5.D6.B7.B8.A9.B10.B解析：-第1题：企业所得税为中央与地方共享税。-第4题：企业发生的与生产经营相关的合理费用，在企业所得税前可以全额扣除。-第7题：固定资产的最低折旧年限为5年。三、多选题1.ABCD2.AB3.BD4.ABCD5.ABCD6.ABD7.AB8.BCD9.CD10.AD解析：-第1题：职工工资薪金、福利费、教育经费、资产评估费均可在税前扣除。-第6题：以经营租赁方式租入的固定资产、已提足折旧的固定资产、以前年度已税前扣除的资产不得计算折旧扣除。-第9题：资源税和关税为中央税。四、案例分析案例一：应纳增值税=1000×13%-600×9%=130-54=76万元可抵扣进项税额=600×9%=54万元解析：-增值税销项税额=1000×13%=130万元；-进项税额=600×9%=54万元；-应纳增值税=销项税额-进项税额=76万元。案例二：应纳税所得额=80万元应纳个人所得税=80×35%-1.5=28.5万元已预缴税款=80×5%=4万元应补缴税款=28.5-4=24.5万元解析：-个人所得税超额累进税率表：-不超过30万元的部分，税率35%；-速算扣除数1.5万元；-应纳个人所得税=80×35%-1.5=28.5万元；-应补缴税款=28.5-4=24.5万元。案例三：增值额=2000-800-600-100=500万元增值率=500/(800+600+100)=37.04%适用税率30%，速算扣除系数0应纳土地增值税=500×30%=150万元解析：-增值额=转让收入-扣除项目金额；-增值率=增值额/扣除项目金额；-根据增值率适用税率，计算应纳土地增值税。五、论述题1.企业研发费用加计扣除政策的意义及适用条件意义：-激励企业创新，促进科技发展；-降低企业研发成本，提高研发积极性；-增强企业竞争力，推动经济转型升级。适用条件：-企业须为居民企