玻璃企业财务制度

PAGE玻璃企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[玻璃企业名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[玻璃企业名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.组织编制公司财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。4.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。5.参与公司重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。7.管理公司财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的规范化。组织编制公司年度财务预算和财务决算，审核各项财务收支，控制财务风险。定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持，参与公司重大经济决策。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计按照国家财务制度和公司财务管理制度的规定，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责公司固定资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。协助财务经理编制财务预算和财务决算，提供相关财务数据和资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理制度和银行结算制度，保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金日报表、月报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）记账方法采用借贷记账法，以“借”、“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（四）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理进行复核，确保财务报表的准确性和可靠性。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据生产经营和投资发展的需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等，具体融资方式应根据公司实际情况和市场环境选择。3.公司筹集资金应按照规定的程序进行，签订相关合同或协议，明确各方权利义务，确保资金筹集合法、合规、安全。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。2.资金支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务经理审批，最后由总经理审批。重大资金支出还需经过董事会或股东会审议通过。3.公司资金应按照预算安排使用，确保资金用于公司生产经营、投资发展等合理用途，提高资金使用效益。4.加强资金预算管理，定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司办理资金结算业务应严格遵守国家有关法律法规和银行结算制度，确保资金结算安全、准确、及时。2.现金结算应严格控制在规定的范围内，超过限额的支出应通过银行转账等方式进行结算。3.银行存款账户应妥善管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。（四）资金安全1.加强资金安全管理，建立健全资金安全防范措施，确保资金安全。2.出纳人员应妥善保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，下班时应将现金存入保险柜，确保现金安全。3.财务部门应定期对资金进行清查盘点，发现问题及时处理，并向上级领导报告。4.加强对财务人员的安全教育，提高财务人员的安全意识和防范能力，防止资金被盗、被骗等事故的发生。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。销售部门应负责应收账款的催收工作，制定合理的催收政策和措施，确保应收账款及时收回。对于逾期未收回的应收账款，应及时查明原因，采取有效措施进行催收，并向公司领导报告。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。财务部门应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。存货计价应按照规定的方法进行，确保存货成本的准确性。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产计价：按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.固定资产折旧：采用平均年限法计提折旧，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定，并符合国家有关规定。5.固定资产管理：建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。对于盘盈、盘亏或毁损的固定资产，应及时查明原因，进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本入账，如外购无形资产按照购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出入账；自行开发的无形资产，按照开发过程中符合资本化条件的支出入账。3.无形资产摊销：采用直线法进行摊销，摊销年限根据无形资产的使用寿命确定，并符合国家有关规定。4.无形资产管理：建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照产品品种或项目进行成本核算，采用制造成本法计算产品成本。2.成本核算对象应根据公司生产经营特点和管理要求确定，一经确定不得随意变更。3.成本核算应按照规定的成本项目和成本计算方法进行，确保成本核算的准确性和完整性。成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。（二）费用管理1.费用分为管理费用、销售费用和财务费用。费用核算应按照国家有关规定和公司财务管理制度的要求进行，确保费用核算的准确性和合规性。2.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用应严格控制，按照预算进行支出。3.销售费用是指公司销售部门为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。销售费用应根据销售业务的实际情况进行合理安排，提高销售费用的使用效益。4.财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应合理控制，降低筹资成本。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析考核管理。2.各部门应根据公司成本费用预算，制定本部门的成本费用控制目标和措施，并组织实施。3.财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现成本费用控制过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。4.加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝浪费现象，降低公司生产成本和经营费用。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东利益、公司发展和员工利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证公司可持续发展的前提下，合理分配利润，同时注重积累，增强公司的发展后劲。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司董事会根据公司发展需要和财务状况决定提取比例。4.向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.公司年度终了后，由财务部门根据当年实现的净利润和利润分配原则，编制利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东会或股东大会批准。3.利润分配方案批准后，由财务部门按照规定的程序进行利润分配，并进行账务处理。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.公司应按照税法规定的纳税期限和申报内容，如实进行纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他资料。2.财务部门应加强对纳税申报工作的管理，确保纳税申报的准确性和及时性。对于纳税申报中发现的问题，应及时与税务机关沟通协调，妥善解决。（三）税款缴纳1.公司应按照税法规定的纳税期限和金额，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，不得偷逃税款。2.财务部门应加强对税款缴纳工作的管理，确保税款缴纳的准确性和及时性。对于税款缴纳过程中出现的问题，应及时与税务机关沟通协调，妥善解决。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.财务部门应定期对公司税务风险状况进行评估，及时发现和解决税务风险问题。对于重大税务风险事项，应及时向公司领导报告，并采取有效措施进行应对。3.加强对财务人员的税务培训，提高财务人员的税务业务水平和风险意识，确保公司税务工作的合规性和准确性。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息，不得隐瞒或虚报。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，如实提供相