财务制度对现金规定

PAGE财务制度对现金规定一、总则1.目的本规定旨在规范公司现金管理，确保现金收支的安全、准确、及时，防范财务风险，维护公司正常的经济秩序。2.适用范围本规定适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的现金收支管理活动。3.制定依据本规定依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《现金管理暂行条例》等相关法律法规及行业标准制定。二、现金使用范围1.职工工资、津贴支付给公司在职员工的工资、奖金、津贴等劳动报酬，以确保员工的切身利益得到及时保障。2.个人劳务报酬向为公司提供劳务服务的个人支付的劳务费用，如临时聘请的技术人员、劳务工等的报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金对在公司相关领域取得突出成绩的个人给予的奖励，激励员工积极进取，为公司发展贡献力量。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出包括员工的劳保用品购置、节日福利发放、困难员工补助等，体现公司对员工的关怀。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款在公司业务涉及向个人采购农副产品或其他物资时，按照交易习惯以现金支付价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费满足员工因公务出差期间的必要费用支出，确保出差工作的顺利进行。7.结算起点以下的零星支出结算起点为[X]元，低于此标准的零星采购、费用报销等支出可使用现金支付。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出根据国家宏观经济政策和金融管理要求，由中国人民银行规定的其他适用现金支付的情况。三、现金库存限额1.限额核定原则公司根据日常现金支出的合理需要，结合公司的业务规模、经营特点等因素，由财务部门会同开户银行共同核定现金库存限额。2.限额标准一般情况下，公司的现金库存限额为不超过[X]天的日常零星开支所需现金量。具体限额标准由财务部门根据实际情况进行动态调整，并报公司管理层备案。3.限额调整当公司业务发生重大变化，如经营规模扩大、业务量增加或减少等，导致日常现金支出需求发生较大变动时，财务部门应及时会同开户银行重新核定现金库存限额，并按照规定程序进行调整。四、现金收支管理1.现金收入管理收款流程业务部门在收到现金款项时，应及时开具收款收据或发票，并在收据或发票上加盖财务专用章或发票专用章。收款人员应在收款当日将现金缴存银行，并取得银行收款回单。收款人员应将收款收据或发票的记账联、银行收款回单及时送交财务部门，财务部门据此进行账务处理。收款核对财务部门应定期对现金收款情况进行核对，确保收款金额与业务记录一致。核对内容包括收款收据或发票的开具情况、银行收款回单的真实性、收款金额与业务合同或协议的匹配性等。严禁坐支现金公司各部门应严格遵守现金收支两条线的原则，不得坐支现金。即不得将公司的现金收入直接用于现金支出，如因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围内进行坐支。2.现金支出管理支出审批公司各项现金支出必须经过严格的审批程序。一般情况下，金额在[X]元以下的现金支出，由部门负责人审批；金额在[X]元以上至[X]元的现金支出，由部门负责人审核后，报分管领导审批；金额在[X]元以上的现金支出，由部门负责人、分管领导审核后，报公司总经理审批。审批人应根据公司的财务制度、预算安排和相关规定，对现金支出的合理性、必要性、真实性进行审核，并签署审批意见。支付流程现金支出业务经办人员应填写现金支出审批单，并附上相关的原始凭证，如发票、收据、合同等。将现金支出审批单及原始凭证按照审批程序依次提交审批人审批。审批通过后，财务部门根据审批单及原始凭证开具现金支票或支付现金，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章。现金支出业务经办人员应在现金支付完成后，及时将相关凭证送交财务部门进行账务处理。支出监督财务部门应加强对现金支出的监督检查，定期对现金支出情况进行统计分析，检查现金支出是否符合规定的范围、审批程序是否合规、原始凭证是否真实有效等。如发现问题，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。五、现金日记账管理1.记账要求财务部门应设置现金日记账，由出纳人员按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记现金收支业务。现金日记账应做到日清月结，账款相符。2.记账依据现金日记账的记账依据为审核无误的现金收款凭证、现金付款凭证。出纳人员应在办理完现金收付业务后，及时登记现金日记账，并在记账凭证上加盖“记账”戳记。3.账目核对财务部门应定期（至少每月一次）将现金日记账与库存现金进行核对，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。同时，财务部门还应定期将现金日记账与总账进行核对，保证账账相符。六、现金盘点1.盘点周期公司应定期对库存现金进行盘点，一般情况下，每月至少进行一次全面的现金盘点。盘点工作应由财务部门会同审计部门或其他独立的监督部门共同进行。2.盘点方法现金盘点应采用实地盘点法，即对库存现金进行逐一清点，并与现金日记账余额进行核对。在盘点过程中，应注意检查现金的真伪、票面金额是否正确、是否存在白条抵库等情况。3.盘点报告现金盘点结束后，应编制现金盘点报告表，详细记录盘点的时间、地点、盘点人员、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等内容。现金盘点报告表应由盘点人员、监盘人员签字确认，并作为重要的财务资料存档保管。如发现现金盘盈或盘亏情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。七、现金安全管理1.现金存放公司的现金应存放在专门的保险柜内，并放置在安全可靠的地点，如财务办公室等。保险柜应具备必要的安全防护设施，如防盗锁、报警装置等。2.现金保管人员职责现金保管人员应严格遵守现金保管制度，妥善保管现金及相关票据、印章等物品。不得擅自将现金借给他人或挪作他用，不得在保险柜内存放私人财物。如因保管不善导致现金丢失、被盗等情况，应承担相应的责任。3.安全防范措施公司应加强对现金存放场所的安全防范措施，安装必要的监控设备，确保现金存放区域24小时处于监控状态。同时，应定期对监控设备进行检查维护，保证其正常运行。财务人员在离开办公室时，应将现金存入保险柜，并锁好门窗，确保现金安全。八、违反现金规定的处理1.违规行为界定公司员工如有下列违反现金规定的行为，将视情节轻重给予相应的处理：未经批准坐支现金；将公司现金收入以个人名义存储；擅自挪用、借用公司现金；白条抵库；编造虚假现金收支业务，套取现金；其他违反现金管理规定的行为。2.处理措施对于情节较轻的违规行为，公司将给予警告、批评教育等处理，并责令其限期改正。对于情节较重的违规行为，公司将视情况给予罚款、降职、撤职等处分；如给公司造成经济损失的，应承担相应的赔偿责任。对于违反法律法规的行为，公司将依法移送司法机关处理