乡镇卫生院主管会计制度

PAGE乡镇卫生院主管会计制度一、总则（一）制定目的为加强乡镇卫生院财务管理，规范主管会计工作，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合乡镇卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇卫生院及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则规范主管会计工作流程、核算方法和财务报告，保证财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，促进卫生院可持续发展。4.监督制衡原则建立健全内部监督机制，确保财务工作各环节相互制约、相互监督。二、主管会计岗位职责（一）会计核算1.按照国家统一的会计制度和本乡镇卫生院的财务管理制度，进行会计核算，及时、准确记录各项经济业务。2.审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账、对账，确保账账相符、账实相符。（二）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映卫生院的财务状况和经营成果。2.对财务报表进行分析，为卫生院管理层提供决策依据，提出改进财务管理的建议和措施。（三）预算管理1.参与编制卫生院年度预算，结合卫生院发展规划和业务需求，提出合理的预算建议。2.负责预算的执行和监控，及时发现预算执行过程中的问题，并向管理层报告。3.根据预算执行情况进行分析和调整，确保预算的严肃性和有效性。（四）资金管理1.负责卫生院资金的收付、结算和管理，确保资金安全。2.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。3.定期对资金进行盘点和清查，做到账实相符。（五）资产管理1.负责固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理，建立资产台账。2.定期对资产进行清查盘点，核实资产数量和价值，确保资产安全完整。3.参与资产购置、处置等决策，提出财务意见。（六）成本核算与控制1.开展成本核算工作，准确计算各项医疗服务成本。2.分析成本构成，找出成本控制的关键点，提出降低成本的措施和建议。3.对成本控制情况进行监督和考核，确保成本目标的实现。（七）财务监督1.对卫生院财务收支活动进行监督，确保各项财务制度的执行。2.参与内部审计和财务检查工作，配合相关部门对财务问题进行调查和处理。3.对财务人员的工作进行指导和监督，提高财务人员的业务水平。（八）财务档案管理1.负责财务档案的整理、归档、保管和查阅工作，确保财务档案的安全和完整。2.按照规定的期限和程序，妥善保管财务档案，不得擅自销毁。三、会计核算制度（一）会计科目设置按照国家统一的会计制度和医疗卫生行业财务制度，结合本乡镇卫生院实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、净资产、收入、支出等各类会计要素，确保全面、准确反映卫生院的财务状况和经营成果。（二）会计凭证1.原始凭证是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，是编制记账凭证的依据。原始凭证应具备真实性、合法性、完整性和准确性，包括发票、收据、报销单、入库单、出库单等。2.记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。记账凭证应按照规定的格式和内容填写，注明经济业务的摘要、会计科目、金额、记账方向等。（三）会计账簿1.建立总账、明细账、日记账等各类会计账簿，按照会计科目分类核算经济业务。2.总账应根据记账凭证定期汇总登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。3.定期对会计账簿进行结账、对账工作，确保账账相符、账实相符。（四）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报表及财务情况说明书。财务报表应按照规定的格式和内容编制，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务情况说明书应详细说明卫生院的财务状况、经营成果、预算执行情况、资金使用情况等，对重要财务事项进行分析和说明。3.财务报告应经主管会计审核、财务负责人签字并加盖单位公章后报出。四、预算管理制度（一）预算编制原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则全面反映卫生院的各项收入和支出，不得遗漏重要项目。3.真实性原则以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出，确保预算数据真实可靠。4.科学性原则运用科学的方法和合理的标准进行预算编制，提高预算的准确性和可行性。5.严肃性原则预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算根据卫生院的业务发展规划、市场需求、收费标准等因素，合理预计各项收入，包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。2.支出预算按照“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，根据卫生院的业务活动需要和成本控制要求，编制各项支出预算，包括人员经费、公用经费、药品及卫生材料支出、设备购置支出、修缮费等。（三）预算编制程序1.每年年底，卫生院各部门、科室根据本部门下一年度的工作计划和业务需求，提出预算建议数，报主管会计汇总。2.主管会计对各部门、科室的预算建议数进行审核、分析和平衡，结合卫生院的总体发展规划和财务状况，提出卫生院年度预算草案。3.预算草案经卫生院管理层审议通过后，报上级主管部门审批。4.上级主管部门批准后的预算，作为卫生院年度预算执行的依据。（四）预算执行与监控1.各部门、科室应严格按照预算执行，确保各项收入和支出按照预算进度完成。2.主管会计负责对预算执行情况进行监控，定期将实际执行情况与预算进行对比分析，及时发现问题并向管理层报告。3.对于预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，采取有效措施进行调整，确保预算目标的实现。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。2.预算调整申请应由相关部门、科室提出，说明调整的原因、内容和金额，经主管会计审核、财务负责人签字后，报卫生院管理层审议。3.预算调整经卫生院管理层批准后，报上级主管部门备案。五、资金管理制度（一）资金收入管理1.卫生院的各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.加强对医疗收入的管理，严格执行收费标准，规范收费行为，确保医疗收入的真实性和合法性。3.财政补助收入、上级补助收入等应按照规定的渠道和方式及时取得，并按照相关规定进行核算和管理。（二）资金支出管理1.严格执行国家有关财务制度和卫生院的财务管理制度，规范资金支出审批程序。2.各项支出应按照预算安排进行，确保资金使用合理、合规。3.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、完整。4.严格控制现金支出，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式支付。（三）资金结算管理1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算方式，确保资金结算安全、快捷。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格执行支票、汇票等票据管理制度，确保票据的使用安全。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确各部门、岗位在资金管理中的职责和权限。2.加强对资金收支业务的不相容岗位分离控制，确保资金管理各环节相互制约、相互监督。3.定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并进行整改。六、资产管理制度（一）固定资产管理1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称型号、规格数量、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量和价值，确保固定资产账实相符。4.加强对固定资产购置、处置等环节的管理，严格按照规定的程序进行审批。5.对固定资产计提折旧，折旧方法应符合国家规定和卫生院实际情况。(二)流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、库存物资、应收款项等。2.加强对现金和银行存款的管理，确保资金安全。3.定期对库存物资进行清查盘点，核实库存物资的数量和价值，确保库存物资账实相符。4.加强对应收款项的管理，及时催收欠款，减少坏账损失。七、成本核算与控制制度（一）成本核算对象以卫生院的医疗服务项目、科室、病种等为成本核算对象，进行成本核算。（二）成本核算方法采用作业成本法或完全成本法等方法进行成本核算，准确计算各项医疗服务成本。（三）成本控制措施1.加强对成本构成要素的管理，如人员经费、药品及卫生材料支出、设备购置支出等，降低成本费用。2.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的资源浪费。3.建立成本控制考核机制，对各部门、科室的成本控制情况进行考核，激励员工积极参与成本控制工作。八、财务监督制度（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，定期对卫生院的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查和监督。2.财务部门应加强对自身工作的监督，确保财务工作规范、准确。3.各部门、科室应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.根据监督检查意见，及时整改存在的问题，完善财务管理制度。九、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、预算文件及其他重要财务资料等。（二）档案整理1.定期对财务档案进行整理，按照类别、年度等进行分类归档。2.对会计凭证应按照记账凭证编号顺序装订成册，加具封面、封底，并注明单位名称年度、月份、凭证种类、起讫号