中心学校财务制度

PAGE中心学校财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范中心学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进教育事业健康发展。2.适用范围本制度适用于中心学校及所属各中小学、幼儿园等下属单位。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。坚持勤俭办学方针，厉行节约，反对铺张浪费，合理编制预算，严格控制经费支出。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，中心学校对所属单位的财务活动进行统一领导和管理。财务工作要遵循权责分明、规范有序、公开透明、监督有力的原则，保障财务信息真实、准确、完整。二、财务管理体制1.领导职责中心学校校长对学校财务工作负总责，负责领导和监督学校的财务工作，审核重大财务事项。分管财务工作的副校长协助校长管理财务工作，具体组织实施学校的财务管理制度，审核财务收支计划和预算方案，定期向校长汇报财务工作情况。2.财务部门职责中心学校设立专门的财务部门，配备具备专业资格的会计人员和出纳人员。财务部门在校长和分管副校长的领导下，负责学校的财务管理和会计核算工作。具体职责包括：编制财务预算和决算，组织财务收支核算，管理学校资产，负责财务报表编制和财务分析，执行财经纪律监督检查，配合相关部门做好审计、税务等工作。3.财务决策机制学校重大财务事项决策实行集体审议制度。涉及学校年度预算、重大投资、大额资金使用、资产处置等重大财务事项，需经学校领导班子集体研究决定，并按规定履行相关审批程序。建立健全财务决策的议事规则和程序，充分听取教职工代表大会等方面的意见和建议，确保决策科学合理、公开透明。三、预算管理1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。积极稳妥、统筹兼顾，既要保障学校基本运转和教育教学工作的需要，又要考虑学校发展的长远目标，合理安排各项经费。注重绩效，强化预算绩效管理，提高资金使用效益，将绩效目标贯穿预算编制、执行、评价全过程。2.预算编制方法预算编制采用零基预算法，以实际需求为基础，不考虑以往年度的收支情况。各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门的年度预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、平衡，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议通过后，提交教职工代表大会审议，并按照规定报上级主管部门和财政部门审批。3.预算执行与调整学校预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。因政策调整、事业发展需要等特殊原因确需调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。由提出调整预算申请的部门或单位编制预算调整方案，经财务部门审核、学校领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。4.预算绩效评价建立健全预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。绩效评价结果作为预算安排、资金分配和改进管理的重要依据。财务部门负责组织实施预算绩效评价工作，制定绩效评价指标体系和评价方法，收集、整理、分析绩效评价信息，撰写绩效评价报告，并向学校领导班子和教职工代表大会报告绩效评价结果。四、收入管理1.收入范围中心学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。事业收入是指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试费等。上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。经营收入是指学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.收入管理要求各项收入应严格按照国家有关规定依法取得，确保收入来源合法合规。严禁设立账外账或小金库，严禁截留、挪用、坐支收入。事业收入应按照物价部门核定的收费项目和标准收取，实行收支两条线管理，全额上缴财政专户，由财政部门按照预算和规定核拨使用。学校要加强对各项收入的票据管理，严格执行票据领用、开具、核销等制度，确保票据使用规范、安全。建立健全收入台账制度，及时、准确记录各项收入的取得情况，定期对收入进行核对和分析，确保收入数据真实、完整。五、支出管理1.支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.支出审批原则严格执行国家有关财经法规和财务制度规定的开支范围和标准，确保支出合法合规。坚持“一支笔”审批制度，各项支出必须经学校负责人或授权审批人审批后方可报销。审批人应根据学校财务管理制度和审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。重大支出实行集体决策和审批制度，涉及大额资金使用、重大投资、资产购置等重大支出项目，需经学校领导班子集体研究决定，并按规定履行相关审批程序。3.支出审批流程经办人取得合法有效的原始凭证后，按照学校财务审批流程填写报销单据，注明支出事由、金额、用途等，并签字确认。将报销单据依次提交部门负责人、分管副校长、校长审批。审批人应认真审核报销单据，签署审批意见。对不符合规定的支出，审批人有权拒绝审批。审批通过后，经办人将报销单据交财务部门审核。财务部门对报销单据的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后办理报销手续。4.支出控制措施加强预算控制，严格按照预算安排支出，严禁无预算或超预算支出。对预算执行过程中的支出情况进行实时监控，及时发现和纠正违规支出行为。建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格执行审批程序。加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。加强对各项费用支出的管理，严格控制公务接待费、差旅费、会议费、培训费等支出规模。严格执行相关费用支出标准，杜绝铺张浪费现象。定期对学校支出情况进行分析和评价，及时发现支出管理中存在的问题，采取有效措施加以改进，提高资金使用效益。六、资产管理1.资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买国债的行为。学校资产计价按照国家有关规定执行。购置的资产按照实际成本计价，自行建造的资产按照建造过程中实际发生的全部支出计价，接受捐赠的资产按照同类资产的市场价格或者有关凭据注明的金额计价。2.资产购置与验收学校资产购置应按照预算和有关规定进行。凡纳入政府采购范围的资产，应按照政府采购程序进行采购。资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等，确保资产符合采购合同要求。验收合格后，由验收人员填写验收报告，并签字确认。财务部门根据验收报告和采购发票等凭证进行账务处理，及时登记资产台账，确保资产入账及时、准确。3.资产使用与保管学校应建立健全资产管理制度，明确各部门和人员的资产管理职责，确保资产安全完整、合理使用。各部门应指定专人负责资产的日常管理和保管工作，做好资产的登记、维护、保养等工作，确保资产正常使用。学校应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，清查盘点结果应形成报告，报学校领导班子和上级主管部门备案。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.资产处置学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定和学校内部管理制度进行审批。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，采取拍卖、招投标、协议转让等方式进行。处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行收支两条线管理。对重大资产处置事项，应按照规定进行评估，并报上级主管部门和财政部门审批。处置完成后，财务部门应及时进行账务处理，调整资产台账。七、财务监督1.内部监督学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。学校设立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应定期对学校财务状况进行审计，出具审计报告，并向学校领导班子和教职工代表大会报告审计结果。学校建立健全财务公开制度，定期向教职工公开财务收支情况，接受教职工的监督。财务公开内容应包括财务预算、决算、收入、支出、资产等方面的信息，确保公开内容真实、准确、完整。2.外部监督学校接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的外部监督检查。对监督检查中发现的问题，学校应积极配合，认真整改，并及时将整改情况报告上级主管部门。学校应按照国家有关规定，依法接受社会审计和监督。定期委托具有资质的会计师事务所对学校财务报表进行审计，确保财务信息真实、准确、完整。八、财务报告与分析1.财务报告编制学校应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并报学校领导班子和上级主管部门。2.财务分析内容学校应定期对财务状况和收支情况进行分析，为学校决策提供依据。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，了解学校财务运行状况，发现存在的问题，提出改进措施和建议，促进学校财务管理水平的提高。3.财务分析报告财务部门应撰写财务分析报告，对学校财务