金灿荣中国财务制度

PAGE金灿荣中国财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构等，涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本核算（如采购成本、人力成本、运营成本等）、收入确认、利润分配等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留财务管理死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据清晰、逻辑严谨。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，追求公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务活动符合规定。2.组织财务核算工作，准确记录公司各项经济业务，编制财务报表，为公司决策提供财务数据支持。3.负责资金管理，合理筹集、调配资金，保障公司资金安全和正常运转，提高资金使用效率。4.开展成本费用控制与分析，制定成本控制目标和措施，降低公司运营成本。5.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，对项目投资、融资、利润分配等进行财务评估和风险分析。6.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。7.加强财务内部控制，防范财务风险，定期进行财务审计和自查自纠。8.负责与外部金融机构、税务机关、审计机构等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。审核重要财务事项，对重大财务决策提出建议和意见，参与公司战略规划和重大经济决策。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质和业务能力。协调与外部相关部门的关系，维护公司良好的财务形象和声誉。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，负责日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整、及时，为公司管理层提供财务信息支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务资料的安全和完整。协助财务经理进行财务预算编制、成本核算与控制等工作，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。办理资金结算业务，包括支票、汇票、网银支付等，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，做到账实相符；核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。协助会计做好财务报销工作，审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。负责公司财务印章的保管和使用，严格按照规定办理印章使用手续。（三）财务人员任职要求1.具备财务、会计等相关专业本科及以上学历，持有会计从业资格证书，具备初级及以上会计职称。2.具有[X]年以上财务工作经验，熟悉国家财务法规、税收政策和财务软件操作。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。4.具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和团队协作能力，能够承受较大的工作压力。5.财务经理需具备中级及以上会计职称，具有丰富的财务管理经验和较强的领导能力，能够独立负责财务部门的全面工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.公司按照国家规定的会计科目设置总账、明细账和日记账，进行明细核算和总分类核算。5.会计估计变更时，按照国家相关规定进行处理，并在财务报表附注中披露变更的原因和对财务报表的影响。（二）会计凭证与账簿管理1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、摘要清晰。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起讫日期、凭证种类、起讫号码等内容，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。3.账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。4.账簿应定期打印，实行电算化记账的，应定期将电子数据备份，并打印纸质账簿进行存档。会计账簿应妥善保管，不得随意销毁，保管期限按照国家规定执行。（三）财务报表编制与报送1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保报表数据准确无误。审核无误后的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人、财务负责人签名或盖章。3.公司应按照国家有关规定及时向股东、债权人、税务机关等报送财务报表，并在规定的媒体上进行披露。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括自有资金积累、银行贷款、股权融资、债券发行等。2.筹集资金时，应进行充分的市场调研和可行性分析，选择合适的融资渠道和方式，确保融资成本合理、融资风险可控。3.银行贷款应按照银行要求提供真实、准确、完整的资料，签订借款合同，明确双方权利义务，按时偿还贷款本息。4.股权融资和债券发行应按照国家相关法律法规和监管要求，履行必要的审批程序，制定合理的融资方案，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.公司建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经过集体决策，确保资金使用的合理性和安全性。2.资金使用应严格按照预算执行，不得随意改变资金用途。如遇特殊情况需要调整资金用途的，应按照规定程序进行审批。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，将本期应负担的成本费用计入本期损益，不得提前或延后。2.成本费用核算应遵循相关性原则，与公司经营活动相关的成本费用应准确归集和核算，不得将无关的成本费用计入公司成本。3.成本费用核算应遵循划分收益性支出与资本性支出原则，凡支出的效益仅及于本会计年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，定期编制成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算指标分解到各部门、各项目。2.加强采购成本控制，建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价、谈判等方式，降低采购价格，同时加强采购合同管理，确保采购质量和交货期。3.严格控制人力成本，合理制定薪酬福利政策，优化人员配置，提高劳动效率，降低单位人工成本。4.加强费用管理，严格执行费用报销制度，控制各项费用支出，杜绝不合理的费用开支。对于差旅费、业务招待费等重点费用，应制定明确的标准和审批流程，加强监控和审计。5.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取针对性措施进行改进，不断降低公司运营成本。六、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配原则，按照国家法律法规和公司章程的规定进行分配。2.遵循兼顾各方利益原则，既要保障股东合法权益，又要考虑公司发展需要，兼顾员工利益和社会责任。3.遵循分配与积累并重原则，合理确定利润分配比例，兼顾股东短期利益和公司长期发展，留存一定比例的利润用于公司扩大生产经营和技术创新。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。公司在分配当年利润时，应当先弥补以前年度亏损，但不得超过税法规定的弥补期限。2.提取法定盈余公积。公司按照当年税后利润（弥补亏损后）的10%提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。公司根据公司章程或股东会决议，可以提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。公司弥补亏损和提取盈余公积后所余当年利润，按照股东持有的股份比例进行分配。七、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司建立健全财务内部控制制度，涵盖财务风险管理、资金管理、采购与付款、销售与收款、成本费用控制等各个环节，确保财务活动规范有序进行。2.明确各部门和岗位的职责权限，做到不相容职务相互分离、相互制约。例如，财务审批与执行、记账与出纳、资产保管与清查等岗位应分别设置，避免一人兼任可能导致的舞弊风险。3.制定财务业务流程和操作规范，明确各项财务活动的办理程序和要求，确保财务工作有章可循、规范操作。（二）内部审计与监督1.公司设立内部审计部门，定期对财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况、财务报表真实性、内部控制有效性等。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.公司管理层应重视内部审计工作，支持审计部门依法履行职责，对审计发现的重大问题及时进行研究处理，完善公司治理结构和内部控制体系。（三）外部审计与监督1.公司按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计，出具审计报告。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、准确、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作顺利进行。3.对于外部审计提出的意见和建议，公司应认真研究，及时整改，并将整改情