酒店企业财务制度

PAGE酒店企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范酒店企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店经营活动的顺利进行，提高经济效益，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合本酒店实际情况制定。（二）适用范围本制度适用于本酒店企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供准确信息。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，努力提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本酒店有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.承办酒店领导交办的其他相关财务工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责酒店财务工作的组织与管理，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、决算，监督预算执行情况。负责财务报表的审核与分析，为管理层提供决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责酒店各项收入、成本、费用的核算与管理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、保管和移交。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责与银行的对账工作，编制银行存款余额调节表。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.本酒店采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基本准则，遵循权责发生制原则。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.各项资产以历史成本计量，如有资产减值迹象，按照相关会计准则计提减值准备。（二）会计科目设置1.资产类科目：包括库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、无形资产等。2.负债类科目：包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.所有者权益类科目：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类科目：包括营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。5.损益类科目：包括营业收入、营业外收入、营业外支出等。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应定期打印，日记账应每日登记。（四）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理（一）现金管理1.酒店库存现金限额由开户银行根据酒店实际需要核定，一般为35天的日常零星开支所需的现金。2.现金收支应严格遵守国家现金管理规定，不得坐支现金，不得白条抵库。3.现金收入应及时存入银行，不得私设小金库。4.现金支出应按照规定的审批程序进行，确保支出合法、合规。（二）银行存款管理1.酒店应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。2.银行存款收支应严格遵守银行结算制度，及时办理结算业务。3.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。（三）资金预算与控制1.财务部门应根据酒店经营计划和财务状况，编制年度资金预算，并分解为季度、月度预算。2.资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算和资金使用预算。3.加强对资金预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.严格控制资金支出，确保资金使用符合预算安排，提高资金使用效益。五、收入管理（一）营业收入确认原则1.酒店营业收入应在提供劳务、销售商品或让渡资产使用权等交易完成，且经济利益能够流入酒店时确认收入。2.对于客房收入，应在客人办理退房手续时确认收入；对于餐饮收入，应在客人用餐完毕并结算时确认收入；对于其他服务收入，应在服务完成并取得相关凭证时确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照不同的收入项目设置明细账，进行明细核算。2.加强对营业收入的审核与监督，确保收入真实、准确、完整。3.建立健全收入管理制度，规范收入结算流程，防止收入流失。4.定期对营业收入进行分析，了解收入结构和变化趋势，为经营决策提供依据。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.酒店成本费用包括营业成本、销售费用、管理费用和财务费用。2.营业成本是指酒店在经营过程中发生的直接成本，如客房成本、餐饮成本、商品成本等。3.销售费用是指酒店为销售商品或提供劳务而发生的费用，如广告费、促销费、销售人员薪酬等。4.管理费用是指酒店行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费等。5.财务费用是指酒店为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。6.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，在成本费用发生时及时计入相关账户。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用定额和标准，加强对成本费用的预算管理。2.建立成本费用控制责任制度，明确各部门和人员的成本费用控制职责。3.加强对采购环节的管理，降低采购成本。4.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的费用支出。5.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。七、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指酒店为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.固定资产购置应根据酒店经营需要和预算安排，按照规定的审批程序进行。2.购置的固定资产应进行严格的验收，确保其质量和性能符合要求。3.固定资产购置后，应及时办理入账手续，登记固定资产卡片和台账。（三）固定资产折旧与摊销1.固定资产折旧采用[具体折旧方法名称]，折旧年限根据国家相关规定和酒店实际情况确定。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用账户。3.对于使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销，摊销方法和年限根据无形资产的性质和使用情况确定。（四）固定资产清查与处置1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。八、存货管理（一）存货分类与核算1.存货分类：酒店存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。2.存货核算：存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。（二）存货采购与验收1.存货采购应根据酒店经营需要和库存情况，按照规定的审批程序进行。2.采购的存货应进行严格的验收，确保其质量和数量符合要求。3.存货采购后，应及时办理入库手续，登记存货明细账和台账。（三）存货发出与盘点1.存货发出应按照规定的审批程序进行，发出存货的成本应按照规定的方法计算确定。2.定期对存货进行盘点，确保账实相符。3.对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。九、税务管理（一）税务登记与申报1.酒店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的真实性、准确性和完整性。（二）税收筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，进行税收筹划，降低酒店税负。2.加强对税收政策的研究和学习，及时了解税收政策变化，防范税收风险。3.妥善保管税务资料，配合税务机关的检查和审计工作。十、利润分配管理（一）利润分配原则1.酒店利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定。2.按照“先税后分”的原则，在缴纳所得税后进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积，任意盈余公积的提取比例由股东大会决定。4.向投资者分配利润。十一、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。2.财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（二）财务分析内容1.财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和发展能力分析等方面。2.通过财务分析，了解酒店财务状况和经营成果，发现问题并提出改进建议。（三）财务报告报送与披露1.财务报告应及时报送酒店管理层、股东及相关监管部门。2.按照规定的程序和方式进行财务信息披露，确保信息公开、透明。十二、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保酒店资产的安全与完整。3.提高财务管理效率，防范财务风险。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、