工会财务制度管理办法

PAGE工会财务制度管理办法一、总则（一）目的为加强本工会财务管理，规范财务行为，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务制度，结合本工会实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本工会及所属各基层工会组织的财务活动。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保财务活动合法合规。2.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算约束，提高资金使用效益。3.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余，确保工会财务状况稳定。（四）管理体制工会财务管理实行“统一领导、分级管理”的体制。工会委员会负责领导和管理工会财务工作，制定财务管理制度，审议财务预算、决算等重大事项。财务部门负责具体财务核算和管理工作，严格执行财务制度，如实反映工会财务状况。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则统筹兼顾原则：综合考虑工会各项工作任务和发展需求，合理安排资金。量入为出原则：根据工会收入情况，合理确定支出规模，确保收支平衡。勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。2.预算编制方法收入预算：根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和经济形势预测，合理编制各项收入预算。支出预算：按照工会工作任务和活动计划，分类分项编制支出预算，明确支出项目、金额和用途。3.预算编制程序每年第四季度，财务部门提出下年度预算编制的指导意见和要求。各基层工会组织根据指导意见，结合自身实际情况，编制本单位下年度预算草案，并报送工会委员会。工会委员会对各基层工会组织报送的预算草案进行审核、汇总，编制工会年度预算草案，提交工会会员代表大会审议通过。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，确保各项收支按照预算执行。2.建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经工会委员会和工会会员代表大会批准。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策法规发生重大变化，对工会财务收支产生重大影响的。工会工作任务和活动计划发生重大调整，需要增加或减少预算支出的。其他不可预见的因素，导致预算执行出现重大偏差的。2.预算调整程序由财务部门提出预算调整建议，说明调整的原因、项目、金额等。工会委员会对预算调整建议进行审议，提出意见。预算调整建议经工会会员代表大会审议通过后，方可进行预算调整。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应当按照规定编制工会年度决算报告，全面反映工会年度预算执行情况和财务状况。2.决算报告应当包括决算报表、决算说明和财务分析等内容，做到数据真实、内容完整、说明清楚。3.工会委员会应当对决算报告进行审核，提出审核意见，并报上级工会备案。三、收入管理（一）会费收入1.会员应当按照规定及时、足额缴纳会费。会费缴纳标准按照会员月工资收入的一定比例计算，具体比例由工会会员代表大会确定。2.会费收入由各基层工会组织负责收取，并及时上缴工会财务部门。3.财务部门应当建立会费收入台账，详细记录会费缴纳情况，确保会费收入准确、完整。（二）拨缴经费收入1.建立工会经费拨缴制度，按照国家有关规定，督促企业、事业单位、机关和其他社会组织依法拨缴工会经费。2.工会经费拨缴比例按照企业、事业单位、机关和其他社会组织全部职工工资总额的一定比例计算，具体比例由国家统一规定。3.财务部门应当加强与税务部门的沟通协调，及时掌握工会经费拨缴情况，确保拨缴经费足额、及时到账。（三）上级工会补助收入1.积极争取上级工会的补助，包括专项补助、帮扶救助补助等。2.上级工会补助收入应当按照规定用途使用，专款专用，不得挪作他用。3.财务部门应当及时将上级工会补助收入入账，并按照规定进行核算和管理。（四）行政补助收入1.积极争取行政方面对工会工作的支持，获得行政补助收入。2.行政补助收入应当按照规定用途使用，主要用于工会开展活动、职工教育、文体活动、困难职工帮扶等方面。3.财务部门应当加强对行政补助收入的管理，严格按照规定进行核算和监督，确保资金使用合规、合理。（五）其他收入1.工会的其他收入包括利息收入、捐赠收入、投资收益等。2.其他收入应当按照国家有关规定和工会财务制度进行管理，确保收入合法、合规。3.财务部门应当建立其他收入台账，详细记录收入来源、金额、用途等情况，加强对其他收入的核算和监督。四、支出管理（一）职工活动支出1.职工教育支出用于开展职工思想政治教育、业务技能培训、文化知识学习等活动的费用。包括聘请教师费用、培训教材费用、场地租赁费用等。2.文体活动支出用于组织职工开展文艺演出、体育比赛、文化娱乐等活动的费用。包括活动策划费用、道具服装费用、奖品奖金费用等。3.宣传活动支出用于宣传工会工作、职工先进事迹、法律法规等方面的费用。包括制作宣传资料费用、举办宣传活动费用等。4.其他活动支出用于开展其他职工活动的费用，如职工兴趣小组活动、节日庆祝活动等。（二）维权支出1.劳动关系协调支出用于开展劳动法律法规宣传、劳动争议调解、集体协商等活动的费用。包括聘请法律顾问费用、调解仲裁费用等。2.劳动保护支出用于购置职工劳动保护用品、开展劳动保护宣传教育等活动的费用。包括安全帽、工作服、防护手套等用品费用。3.法律援助支出用于为职工提供法律援助、法律咨询等服务的费用。包括聘请律师费用、法律援助案件办理费用等。4.困难职工帮扶支出用于帮扶困难职工、开展送温暖活动、金秋助学等方面的费用。包括慰问金、救助金、助学金等。（三）业务支出1.培训支出用于工会干部培训、职工业务培训等方面的费用。包括培训师资费用、培训教材费用、培训场地租赁费用等。2.会议支出用于召开工会会员代表大会、工会委员会会议、工作会议等方面的费用。包括会议场地租赁费用、会议资料费用、会议餐饮费用等。3.专项业务支出用于开展工会专项工作的费用，如工会组织建设、工会经费审查、女职工工作等。包括专项工作调研费用、专项工作培训费用、专项工作宣传费用等。4.外事支出用于工会开展对外交流、合作等活动的费用。包括出国（境）费用、接待外宾费用等。（四）资本性支出1.房屋建筑物购建用于购置、建造工会办公用房、职工活动场所等房屋建筑物的费用。2.办公设备购置用于购置办公桌椅、电脑、打印机、复印机等办公设备的费用。3.专用设备购置用于购置工会开展活动所需的专用设备，如文体活动器材、劳动保护设备等。4.交通工具购置用于购置工会工作所需的交通工具，如汽车、电动车等。5.大型修缮用于对工会办公场所、职工活动场所等进行大型修缮的费用。（五）其他支出1.资产盘亏、报废及毁损净损失按照规定程序批准核销的资产盘亏、报废及毁损净损失。2.捐赠支出用于向社会公益事业、困难群体等进行捐赠的费用。3.经批准的其他支出经工会委员会批准的其他合理支出。（六）支出审批1.各项支出应当严格按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由财务部门负责人审核，工会分管领导审批。3.重大支出应当提交工会委员会审议通过，并报上级工会备案。4.支出审批应当严格把关，确保支出合法、合规、合理，符合工会工作需要。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款等。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。2.应收款项包括会费应收款、拨缴经费应收款等。建立应收款项台账，及时清理催收，确保应收款项及时收回。对确实无法收回的应收款项，应当按照规定程序报经批准后核销。3.预付款项包括预付的设备购置款、活动费用等。加强预付款项管理，严格按照合同约定支付款项，及时跟踪预付款项使用情况。对预付款项形成的资产，应当及时进行验收和入账。（二）固定资产1.固定资产定义使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产分类房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.固定资产购置固定资产购置应当按照规定的审批程序进行审批。购置固定资产应当进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后，应当及时进行验收和入账。4.固定资产折旧按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置固定资产处置应当按照规定的审批程序进行审批。固定资产处置应当采取公开拍卖、招标等方式，确保处置过程公开、公正、公平。固定资产处置收入应当及时入账，按照规定进行管理。（三）无形资产1.无形资产定义工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得无形资产取得应当按照规定的审批程序进行审批。无形资产取得应当签订相关合同，明确双方权利义务。无形资产取得后，应当及时进行入账和摊销。3.无形资产摊销按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置无形资产处置应当按照规定的审批程序进行审批。无形资产处置应当采取公开拍卖、招标等方式，确保处置过程公开、公正、公平。无形资产处置收入应当及时入账，按照规定进行管理。（四）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查应当包括资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。3.对资产清查中发现的问题，应当及时进行处理，并按照规定程序报经批准后调整账目。4.资产清查结果应当形成报告，报送工会委员会和上级工会备案。六、负债管理（一）借入款1.因特殊情况需要借入款项的，应当按照规定程序报经工会委员会批准。2.借入款项应当签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。3.严格按照借款合同约定使用借入款项，按时偿还借款本息。（二）应付个人收入1.包括应付工资、应付津贴补贴、应付奖金等。2.按照国家有关规定和工会财务制度，及时、足额发放职工个人收入。3.建立应付个人收入台账，详细记录职工个人收入发放情况，确保发放准确、完整。（三）应付款项1.包括应付账款、其他应付款等。2.加强应付款项管理，及时清理结算，确保应付款项及时支付。3.对应付款项形成的负债，应当按照规定进行核算和管理。（四）代管经费1.代管经费是指工会代管的不属于本工会收入的经费。2.代管经费应当按照规定用途使用，专款专用，不得挪作他用。3.财务部门应当建立代管经费台账，详细记录代管经费收支情况，加强对代管经费的核算和监督。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全工会内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.工会委员会应当定期对财务工作进行检查和监督，及时发现问题并采取措施加以解决。3.财务部门应当定期向工会委员会报告财务工作情况，接受工会委员会的监督。（二）经费审查监