科研机构财务制度

PAGE科研机构财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范科研机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障科研工作的顺利开展，促进科研机构的健康发展。（二）适用范围本制度适用于[科研机构名称]及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映科研机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖科研机构的各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：注重资金的使用效益，合理配置资源，降低成本，提高科研机构的整体经济效益。6.公开性原则：财务信息应在规定范围内公开，接受内部监督和社会监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置科研机构应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责科研机构的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为科研机构的决策提供财务支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护科研机构的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务管理提供准确的信息支持。严格执行财务制度，审核各项费用支出，确保财务收支的合法性、合理性和真实性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制原则1.科学性原则：预算编制应根据科研机构的发展战略和年度工作计划，结合实际情况，科学合理地安排各项收支。2.完整性原则：预算应涵盖科研机构的全部收入和支出，不得遗漏。3.严肃性原则：预算一经批准下达，必须严格执行，不得随意调整。4.灵活性原则：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据科研项目合同、科研经费拨款计划、技术服务收入等预计收入来源，结合以往年度收入情况，合理编制收入预算。2.支出预算编制：按照科研项目预算、人员经费预算、公用经费预算等分类编制支出预算。支出预算应根据实际需要，按照规定的标准和定额进行编制。（三）预算审批程序1.各部门根据本部门的工作任务和发展规划，提出本部门的年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，编制科研机构年度预算草案，报科研机构领导班子审议。3.科研机构领导班子审议通过后，将年度预算草案提交职工代表大会审议通过。4.年度预算经职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批准下达，各部门应严格按照预算执行，确保预算的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由预算执行部门提出书面申请，说明调整的原因和调整的金额，报财务部门审核。4.财务部门对预算调整申请进行审核后，报科研机构领导班子审批。预算调整申请经科研机构领导班子审批通过后，方可进行预算调整。四、收入管理（一）科研经费收入管理1.科研机构应加强科研经费管理，严格按照科研项目合同约定的经费使用范围和预算执行，确保科研经费专款专用。2.科研经费到账后，财务部门应及时进行账务处理，按照规定的比例提取科研项目管理费。3.科研项目负责人应按照科研项目预算和经费使用计划，合理安排科研经费支出，确保科研项目的顺利实施。（二）技术服务收入管理1.科研机构开展技术服务活动，应按照国家有关规定签订技术服务合同，明确服务内容、服务期限、服务费用等条款。2.技术服务收入应按照合同约定及时足额收取，财务部门应及时进行账务处理，纳入科研机构收入核算。3.技术服务收入应按照规定缴纳相关税费，确保科研机构依法纳税。（三）其他收入管理1.科研机构的其他收入包括捐赠收入、利息收入、租金收入等，应按照国家有关规定进行管理。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，不得挪作他用。3.利息收入、租金收入等应及时足额入账，纳入科研机构收入核算。五、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.真实性原则：支出必须是实际发生的，且凭证真实、合法、有效。3.合理性原则：支出应与科研机构的工作任务和发展规划相适应，符合科研机构的实际需要。4.效益性原则：支出应注重资金的使用效益，提高资金的使用效率。（二）支出审批程序1.科研机构的各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由科研机构领导班子集体研究决定。2.支出审批时，应提交相关的支出凭证，包括发票、收据、合同等，确保支出的真实性、合法性和合理性。3.财务部门应严格按照审批程序进行审核，对不符合规定的支出不予报销。（三）费用报销标准1.人员经费工资、津贴、补贴等按照国家有关规定和科研机构的薪酬制度执行。社会保险费、住房公积金等按照国家有关规定和当地政府的政策执行。2.公用经费办公费、印刷费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等按照国家有关规定和科研机构的相关标准执行。设备购置、修缮费等按照科研项目预算和科研机构的相关规定执行。（四）支出分类管理1.科研项目支出科研项目支出应严格按照科研项目预算执行，确保科研经费专款专用。科研项目支出应按照规定的费用支出范围进行核算，包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等。2.行政管理支出行政管理支出应严格控制，按照国家有关规定和科研机构的相关标准执行。行政管理支出应主要用于科研机构的日常办公、行政管理、后勤保障等方面的支出。3.其他支出其他支出应按照国家有关规定和科研机构的相关标准执行，确保支出的合理性和合法性。其他支出应主要用于科研机构的对外投资、捐赠、赞助等方面的支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应加强货币资金管理，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等。财务部门应加强应收及预付款项管理，定期对应收及预付款项进行清理，及时收回款项，减少坏账损失。对应收及预付款项进行账龄分析，对逾期未收回的款项应及时采取措施进行催收。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等六类。2.固定资产购置固定资产购置应按照科研机构的发展规划和实际需要，编制固定资产购置计划，报科研机构领导班子审批。固定资产购置应按照规定的程序进行招投标或政府采购，确保购置过程的公开、公平、公正。3.固定资产折旧固定资产折旧应按照国家有关规定和科研机构的财务制度执行。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指科研机构拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产分为专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价无形资产应按照取得时的实际成本计价。投资者投入无形资产应按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。3.无形资产摊销无形资产摊销应按照国家有关规定和科研机构的财务制度执行。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：成本费用核算应按照权责发生制原则进行，凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否支付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已经支付，也不应作为本期的成本费用。2.配比原则：成本费用核算应按照配比原则进行，将收入与其相关的成本费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：成本费用核算应按照划分收益性支出与资本性支出原则进行，凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.科研项目成本核算科研项目成本核算应按照科研项目预算和经费使用计划，对科研项目的各项费用进行归集和分配，计算科研项目的总成本和单位成本。科研项目成本核算应采用制造成本法，将科研项目的成本分为直接成本和间接成本。直接成本是指直接用于科研项目的费用，包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费专家咨询费等；间接成本是指科研机构为组织和管理科研项目而发生的费用，包括科研项目管理费、间接费用等。2.行政管理成本核算行政管理成本核算应按照科研机构的行政管理费用支出情况，对行政管理费用进行归集和分配，计算行政管理成本。行政管理成本核算应采用分类核算方法，将行政管理费用分为办公费、印刷费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、车辆费、水电费、物业管理费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度：科研机构应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和程序，加强对成本费用的控制和管理。2.加强预算管理：通过加强预算管理，严格控制各项费用支出，确保成本费用不超过预算。3.优化资源配置：合理配置科研机构的人力资源、物力资源和财力资源，提高资源利用效率，降低成本费用。4.加强成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容财务报告是指科研机构对外提供的反映科研机构某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注等。2.财务报告编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度和科研机构的财务制度编制，确保财务报告的真实性、完整性和准确性。财务报告应及时编制，定期对外公布，接受内部监督和社会监督。（二）财务分析1.财务分析内容财务分析是指对科研机构的财务状况和经营成果进行分析和评价，为科研机构的决策提供依据。财务分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。2.财务分析方法财务分析应采用科学的分析方法，包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务分析应结合科研机构的实际情况，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.科研机构应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.