合伙公司会计财务制度

PAGE合伙公司会计财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范合伙公司的会计核算和财务管理，确保公司财务信息的真实、准确、完整，保护合伙人的合法权益，促进公司的健康发展。（二）适用范围本制度适用于[合伙公司名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务信息无遗漏。4.及时性原则：及时进行会计核算和财务报告，为公司决策提供及时有效的信息支持。5.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，避免差错。（四）会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（五）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务经理职责负责公司财务管理工作的全面规划与组织实施。制定和完善公司财务管理制度，并监督执行。组织编制公司年度财务预算、决算，并监督预算执行情况。负责财务报表的审核与分析，为公司决策提供财务支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好财务报销等相关工作。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和公司财务制度，保守公司财务秘密。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为公司提供优质的财务服务。（四）财务人员培训与考核1.公司定期组织财务人员参加业务培训，不断更新知识，提高业务能力。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为薪酬调整、晋升等的依据。三、会计核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应采用订本式账簿，日记账可采用订本式或活页式账簿。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记。记账时，应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.凡需结出余额的账户，应定期结出余额。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。4.每一会计年度终了，应将会计账簿暂由本公司财务部门保管一年，期满之后，由财务部门编造清册移交本公司档案部门保管。（三）会计核算方法1.公司采用借贷记账法进行会计核算。2.会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。3.公司按照国家统一会计制度的规定，对固定资产、无形资产、存货等资产进行计价、折旧、摊销等核算。（四）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。2.月度财务报告应于月度终了后[X]日内报出，年度财务报告应于年度终了后[X]日内报出。财务报告应经公司财务经理审核、公司法定代表人批准后对外报送。四、资金管理（一）现金管理1.公司库存现金限额由开户银行根据公司实际需要核定，一般不超过公司35天的日常零星开支所需现金。2.现金收支应严格按照国家现金管理规定办理，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，不得白条抵库。3.出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，报经批准后进行处理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等。银行账户的开立、变更、撤销应报经公司财务经理批准，并按照规定办理相关手续。2.银行存款收付业务应严格按照银行结算制度的规定办理，及时取得银行结算凭证，并据此编制记账凭证。3.每月末，出纳人员应编制银行存款余额调节表对银行存款日记账和银行对账单进行核对，如有未达账项，应查明原因，及时处理。（三）资金预算与控制1.根据公司经营计划和财务状况，编制年度、月度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容。2.加强资金预算的执行监控，定期对资金预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制资金支出，各项支出应按照公司规定的审批程序进行审批，确保资金支出的合理性和合规性。五、收入、成本与费用管理（一）收入管理1.公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。收入的确认应按照国家统一会计制度的规定执行。2.加强对收入的核算与管理，确保收入的真实性和准确性。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.建立收入台账，详细记录收入的发生时间、金额、客户等信息，便于对收入进行跟踪和分析。(二)成本管理1.公司成本包括主营业务成本、其他业务成本等。成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行。2.加强对成本的控制与管理，制定成本定额和成本计划，严格控制成本开支范围和标准。对成本进行分类核算，分析成本变动原因，采取有效措施降低成本。3.建立成本台账，详细记录成本的发生情况，包括原材料采购、生产加工、人工费用等，为成本分析和控制提供依据。（三）费用管理1.公司费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。费用的核算应按照国家统一会计制度的规定执行。2.制定费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。严格控制费用支出，杜绝不合理的费用开支。3.对费用进行分类核算，分析费用变动趋势，采取有效措施降低费用水平。建立费用台账，详细记录费用的发生时间、金额、用途等信息，便于费用的统计和分析。（四）收入、成本与费用的审批程序1.各项收入、成本与费用的发生，应按照公司规定的审批程序进行审批。审批流程一般包括经办人员填制报销单或收入确认单，部门负责人审核，财务经理复核，公司法定代表人或授权审批人批准。2.审批人员应严格按照规定的审批权限和程序进行审批，对不符合规定的收入、成本与费用不得批准。六、利润分配与亏损弥补（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.按照国家有关规定，缴纳企业所得税后的净利润，方可进行分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积的提取比例由公司股东会或合伙人会议决定。4.向合伙人分配利润。合伙人利润分配比例按照合伙协议的约定执行。（三）亏损弥补公司发生亏损时，可用以后年度实现的利润弥补，也可用以前年度提取的盈余公积弥补。亏损弥补的顺序和方法按照国家有关规定执行。七、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，包括开业登记、变更登记、注销登记等。（二）纳税申报与缴纳1.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他资料。2.按时足额缴纳各项税款，不得拖欠、偷逃税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定办理相关手续。（三）税务筹划在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应具有合法性、合理性和前瞻性，不得损害国家利益。八、财务监督与内部审计（一）财务监督1.公司财务部门应定期对公司财务状况进行检查和分析，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.加强对各项财务收支的监督，确保财务收支的合法性、合理性和合规性。对重大财务收支事项，应实行集体决策和审批。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计