店铺财务制度管理

PAGE店铺财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范店铺的财务行为，加强财务管理和监督，确保店铺财务工作合法、合规、有序进行，保障店铺资产安全，提高经济效益，为店铺的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于本店铺内所有涉及财务活动的部门、岗位及人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规及财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映店铺的财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务数据记录、计算和报告应准确无误，确保财务信息的质量。4.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为店铺决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖店铺财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。6.保密性原则：财务人员应对涉及店铺的财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行店铺的财务管理制度，组织实施财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制财务预算和财务计划，对店铺的财务状况进行分析和预测，为管理层提供决策支持。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效运作。4.进行成本核算和控制，优化成本结构，提高店铺的经济效益。5.负责财务报表的编制和报送，定期向管理层及相关部门提供财务报告。6.配合税务部门做好税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。7.负责店铺固定资产、流动资产等资产的管理和核算，定期进行资产清查。8.参与店铺重大经济决策，提供财务方面的意见和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度及流程。主持财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为店铺经营决策提供依据。负责资金的统筹安排和管理，确保资金的合理使用和安全。组织财务报表的编制和报送，审核财务报告，对财务数据的真实性、准确性负责。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护店铺良好的财务外部环境。指导和监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据支持。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用登记，严格控制票据的使用范围。协助会计做好账务核对工作，及时传递收付款凭证。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映店铺的财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和店铺实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证编制1.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。2.原始凭证应具备名称、日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素，必须真实、合法、有效。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予受理；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求更正补充。（四）会计账簿登记1.按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，并由记账人员签名或盖章。3.记账人员应定期核对账目，做到账账相符、账实相符。发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（五）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应经财务经理审核、店铺负责人批准后对外报送。财务报表附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更情况、重大事项等内容。四、资金管理（一）资金筹集1.根据店铺经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金积累、银行贷款、股东增资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合法合规。贷款资金应专款专用，不得挪作他用。3.股东增资应按照公司章程规定的程序进行，办理相关工商变更登记手续。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，每月编制资金预算，合理安排资金支出。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容。2.资金支出应严格按照审批程序进行，由相关部门提出申请，经部门负责人、财务经理、店铺负责人审批后，出纳方可付款。3.严格控制现金支出范围，除规定可以使用现金支付的项目外，其他支出应通过银行转账结算。4.加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行分析，确保资金使用的合理性和效益性。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理各类结算业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.及时处理各类资金结算凭证，确保资金收付及时、准确。（四）资金安全1.加强现金保管，确保现金存放安全。库存现金应按照规定限额存放，超过限额的现金应及时送存银行。2.加强对银行存款的管理，定期与银行核对账目，发现问题及时处理。3.建立健全资金安全防范制度，加强对财务人员的安全教育，提高资金安全意识。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费及安装调试费等。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、折旧情况等信息。4.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏及毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。6.固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自购置或处置固定资产。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指店铺在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括库存商品、原材料、周转材料等。2.存货应按照实际成本计价，采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。3.建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。4.定期对存货进行盘点，每月至少进行一次局部盘点，每年进行一次全面盘点。盘点结果应与账面记录核对，如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。5.存货发出应按照先进先出法、加权平均法等规定的方法计价，确保成本核算的准确性。6.加强对存货跌价准备的管理，定期对存货进行减值测试，如发现存货可变现净值低于账面价值，应计提存货跌价准备。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象，根据店铺经营特点和管理要求，确定成本核算的方法和程序。2.对生产经营过程中发生的各项成本费用进行分类核算，包括直接材料、直接人工、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等。3.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算产品或服务的成本。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，每月编制费用预算，严格控制费用支出。费用预算应分解到各部门，并进行考核。2.明确各项费用的开支标准和审批程序，严禁超标准、超范围支出费用。3.加强对费用报销的审核，严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证不予报销。4.定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制中的薄弱环节，采取有效措施降低费用水平。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度的规定，正确计算店铺的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出4.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.店铺实现的净利润，按照国家有关规定和公司章程进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等。3.提取法定盈余公积的比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.提取任意盈余公积的比例由股东会或股东大会决定。5.向股东分配利润应按照股东的出资比例或持股比例进行。八、税务管理（一）税务登记1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。2.税务登记内容发生变化时，应在规定期限内办理变更税务登记。（二）纳税申报1.按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。2.按照不同税种的纳税期限，及时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。3.加强对税收政策的学习和研究，合理利用税收优惠政策进行纳税筹划，降低税负。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，定期进行税务风险评估，及时发现和处理潜在的税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税务处理合法合规。3.对重大税务事项应进行专项分析和决策，必要时咨询税务顾问或专业机构的意见。九、财务监督与内部审计（一）财务监督1.财务部门应加强对店铺财务活动的日常监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确。2.通过财务报表分析、财务指标监控、资金使用跟踪等方式，及时发现和纠正财务活动中的问题。3.对违反财务制度的行为应及时制止，并向管理层报告，提出处理建议。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对店铺的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法和审计时间等。3.审计人员应按照审计程序进行审计工作，收集审计证据，编写审计报告，提出审计意见和建议。4.对审计发现的问题，应督促相关部门及时整改，跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与财务活动相关的各类资料。（二）档案整理1.财务人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理、分类和装订。2.会计凭证应按月装订成册，封面应注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等内容，并由装订人员在封面上签字或盖章。3.会计账簿应在年度终了后及时整理归档