集体林场财务制度

PAGE集体林场财务制度一、总则（一）目的为了加强集体林场财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障林场各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本集体林场实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本集体林场及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映林场财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现林场可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责林场的财务管理和会计核算工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务工作分工合理、相互协作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责林场财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，对林场财务活动进行监督和管理。组织编制财务预算、决算报告，定期分析财务状况，为林场决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护林场合法权益。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保财务收支合法、合规、真实、准确。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，保证会计信息质量。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收支。结合林场发展规划和年度工作计划，科学预测收入和支出，确保预算的合理性和可行性。充分考虑林场实际情况和市场变化因素，提高预算的准确性和灵活性。2.预算编制内容收入预算：包括木材销售收入、林下经济收入、财政补助收入、其他收入等。支出预算：包括人员经费、办公费、差旅费、业务费、设备购置及维护费、造林抚育费、森林资源保护费等。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和实际情况，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、分析和平衡，结合林场整体发展规划，编制年度财务预算草案。年度财务预算草案经林场领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向林场领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对林场财务收支产生重大影响的。林场发展规划进行重大调整，导致预算收支项目发生变化的。不可预见的重大自然灾害、突发事件等，使预算执行出现重大偏差的。2.预算调整程序由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，说明调整的原因、项目、数额及对财务收支的影响等。财务部门对预算调整方案进行审核，提出审核意见。预算调整方案经林场领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.木材销售收入：指林场通过采伐、销售木材所取得的收入。2.林下经济收入：包括林下种植、养殖、采集等所取得的收入。3.财政补助收入：指林场从财政部门取得的各类补助资金，如造林补贴、森林生态效益补偿基金等。4.其他收入：指除上述收入以外的其他各项收入，如租金收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.木材销售收入应在木材发出并已取得收取货款的权利时确认收入。2.林下经济收入应在产品已经销售，劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认收入。3.财政补助收入应按照财政部门规定的资金拨付方式和时间确认收入。4.其他收入应根据实际收到款项的时间确认收入。（三）收入管理要求1.加强木材销售管理，严格按照国家木材采伐限额和木材经营加工管理规定，依法依规组织木材采伐和销售。建立健全木材销售台账，详细记录木材品种、数量、价格、销售对象等信息，确保木材销售收入真实、准确。2.积极发展林下经济，加强林下经济项目的规划、组织和实施，提高林下经济产品质量和市场竞争力，确保林下经济收入稳定增长。3.及时、足额地取得财政补助收入，加强与财政部门的沟通协调，确保财政补助资金按时、足额拨付到位。同时，严格按照财政资金使用规定，合理使用财政补助资金，确保专款专用。4.规范其他收入管理，加强对租金收入、捐赠收入等其他收入的核算和监督，确保收入来源合法、合规，收入金额准确无误。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.业务费：包括木材采伐费、造林抚育费、森林资源保护费、林下经济项目开发费、科研费等。4.设备购置及维护费：包括购置办公设备、生产设备、运输设备等固定资产的费用，以及设备维修、保养、更新等费用。5.其他支出：指除上述支出以外的其他各项支出。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见。财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核无误后报分管领导审批。分管领导审批同意后，报林场主要领导审批。林场主要领导审批通过后，由出纳人员办理支付手续。2.重大支出审批程序对于金额较大（具体标准由林场根据实际情况确定）的重大支出项目，如大型设备购置、基本建设项目等，由相关部门提出项目可行性研究报告和预算方案。财务部门对项目预算进行审核，并提出审核意见。林场领导班子对项目可行性研究报告和预算方案进行审议，审议通过后报上级主管部门审批。项目实施过程中，严格按照批准的预算和项目实施方案进行管理，定期进行项目进度和资金使用情况的检查和监督。项目竣工后，及时组织验收，并办理项目结算和财务决算手续。（三）支出管理要求1.严格执行国家财经法规和财务制度，按照规定的开支范围和标准进行支出，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强对各项支出的审核和控制，确保支出真实、合法、合规。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.建立健全支出台账，详细记录各项支出的发生时间、事由、金额、支付方式等信息，定期进行核对和分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。4.加强对公务接待费、公务用车运行维护费等重点支出项目的管理，严格执行相关规定和标准，控制支出规模，杜绝浪费现象。5.严格控制会议费、培训费等支出，按照精简、高效的原则，合理安排会议和培训活动，节约费用开支。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；每月编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理和催收，对确实无法收回的款项，按照规定程序进行核销。建立应收及预付款项台账，详细记录客户名称、金额、账龄、催收情况等信息，及时掌握款项回收情况。（二）固定资产1.固定资产定义及分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由林场根据实际情况确定），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等。按照固定资产的性质和用途，将固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等六大类。2.固定资产购置固定资产购置应按照林场发展规划和实际需要，编制购置计划，报经批准后组织实施。购置固定资产应严格按照政府采购规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式确定供应商，确保采购过程公开、公平、公正。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行检查和核对，确保折旧计提准确无误。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外投资等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入林场预算管理。（三）无形资产1.无形资产定义及分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照无形资产的性质和用途，将无形资产分为专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等六大类。2.无形资产计价无形资产应按照取得时的实际成本计价。投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。3.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行检查和核对，确保摊销计提准确无误。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.严格区分成本费用与期间费用的界限，正确计算产品成本和期间费用。成本费用应按照受益对象进行分配和归集，不得随意混淆或分摊。（二）成本费用核算方法1.木材生产成本核算：按照木材生产过程中发生的各项直接费用和间接费用，采用品种法或分批法进行核算。直接费用包括木材采伐费、运输费等，间接费用包括生产管理人员工资、设备折旧费等，按照一定的分配方法分配计入木材生产成本。2.林下经济成本核算：根据林下经济项目的特点和成本核算要求，采用相应的成本核算方法，如品种法、分步法等。对林下经济产品生产过程中发生的各项直接费用和间接费用进行核算，计算林下经济产品的生产成本。3.期间费用核算：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用核算林场行政管理部门为组织和管理林场生产经营活动而发生的各项费用；销售费用核算林场销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用核算林场为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（三）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各项目，明确成本费用控制目标，并将其纳入绩效考核体系，确保成本费用控制目标的实现。2.优化生产经营流程，提高生产效率，降低生产成本。通过技术创新、管理创新等手段，减少不必要的生产环节和资源浪费，提高资源利用率。3.严格控制各项费用支出，加强对费用报销的审核和监督，杜绝不合理的费用支出。对各项费用支出进行定期分析和比较，及时发现费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以解决。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是指林场对外提供的反映林场某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务情况说明书应对林场财务状况、经营成果、现金流量等情况进行分析说明，包括重大事项的说明、财务指标的分析、存在的问题及改进措施等。（二）财务分析1.财务分析是指以财务报告和其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析方法，对林场财务状况和经营成果进行分析和评价的过程。2.财务分析的主要内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过对各项财务指标的计算和分析，揭示林场财务活动中存在的问题，为林场决策提供依据。3.定期编制财务分析报告，向林场领导和各部门提供财务分析信息，为林场经营管理决策提供支持。财务分析报告应客观、准确、全面地反映林场财务状况和经营成果，提出针对性的建议和措施。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理、成本费用等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对各部门财务活动的监督，定期对各部门预算执行情况、费用支出情况等进行检查