控股集团公司财务制度

PAGE控股集团公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范控股集团公司（以下简称“集团”）及其下属各子公司、分公司（以下统称“成员企业”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团整体战略目标的实现，维护集团及各成员企业的合法权益，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所有成员企业。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和财务通则，依法进行财务活动。2.全面性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等，确保财务管理无死角。3.规范性原则：制定统一、规范的财务管理制度和流程，明确各岗位职责和操作规范，保证财务工作有序进行。4.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：以提高经济效益为中心，优化资源配置，合理控制成本费用，实现集团价值最大化。6.制衡性原则：建立健全内部财务监督机制，实行不相容职务分离，确保财务决策、执行和监督相互制约、相互协调。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.集团总部设立独立的财务管理部门，负责统筹集团财务管理工作。2.各成员企业根据自身规模和业务需求，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。财务机构应在组织架构上保持相对独立，直接对本企业负责人及集团财务管理部门负责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本企业财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与企业重大经营决策，提供财务支持和风险评估，确保决策的科学性和合理性。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护企业良好的财务外部环境。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计人员职责按照国家会计准则和集团财务制度，进行会计核算，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务凭证的制作、审核和保管，建立健全会计档案管理制度。协助财务负责人进行财务预算编制、执行和分析，提供相关财务数据支持。参与企业内部控制和风险管理工作，对财务收支进行审核监督，防范财务风险。3.出纳人员职责负责办理现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格按照规定使用和保管。协助会计人员进行资金核对和财务报表编制工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法律法规和相关行业政策，具有良好的职业道德和敬业精神。3.具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和团队合作精神，能够熟练运用财务软件和办公软件。（四）财务人员培训与考核1.集团财务管理部门定期组织财务人员培训，内容包括财务法规、会计准则、财务管理知识、内部控制等，不断提升财务人员业务水平。2.建立财务人员考核机制，从工作业绩、专业能力、职业操守等方面进行综合考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制工作应在每年第四季度进行，由集团财务管理部门制定统一的预算编制大纲和要求。2.各成员企业根据集团战略目标和自身业务特点，结合历史数据和市场预测，编制本企业年度财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.预算草案应经企业管理层审核后，报集团财务管理部门汇总。集团财务管理部门对各成员企业预算草案进行审核、平衡，编制集团年度财务预算草案，提交集团董事会审议批准。（二）预算执行与监控1.经批准的财务预算是企业年度经营活动的依据，各成员企业应严格按照预算组织实施，确保预算目标的实现。2.集团财务管理部门建立预算执行监控机制，定期对各成员企业预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现预算执行中的偏差和问题。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致预算无法执行的情况，成员企业应及时向集团财务管理部门报告，并提出调整预算的申请。集团财务管理部门审核后，报集团董事会批准后进行预算调整。（三）预算考核1.集团建立预算考核制度，对各成员企业预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、利润完成率等。2.预算考核结果与成员企业负责人薪酬、绩效挂钩，对预算执行情况良好的企业给予奖励，对未完成预算目标的企业进行相应处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.集团根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股权结构合理、合法。债权融资应根据企业信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资工具，控制融资成本和风险。3.内部融资应加强对成员企业资金的集中管理和调配，提高资金使用效率。鼓励成员企业通过合理利用闲置资金、优化资金配置等方式，实现内部资金的有效融通。（二）资金使用1.集团实行资金集中管理制度，设立资金结算中心或财务公司，对成员企业资金进行统一管理和调配。成员企业的资金收入应及时足额上缴集团资金结算中心，资金支出由集团资金结算中心根据预算进行审核和拨付。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。对于重大资金支出项目，应实行集体决策和审批制度，必要时进行可行性研究和风险评估。3.加强资金使用过程中的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金挪用、浪费等现象发生。（三）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、利率风险、汇率风险等进行实时监控和预警。根据风险预警信号，及时采取有效措施进行风险防范和控制。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本。通过多元化投资、套期保值等方式，分散资金风险，提高资金抗风险能力。3.加强与金融机构的合作，建立良好的银企关系，拓宽融资渠道，确保资金供应的稳定性和可靠性。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理条例和银行结算制度进行货币资金的收付和管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。发现问题及时查明原因，并进行相应处理。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对客户信用评估和管理，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析和跟踪催收，对逾期账款采取有效措施进行清收，减少坏账损失。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，及时发现存货盘盈、盘亏和毁损情况，并进行相应的账务处理。加强存货成本核算和控制，合理确定存货储备量，降低存货资金占用。（二）固定资产1.固定资产购置各成员企业根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，报集团财务管理部门审核。集团财务管理部门根据集团战略和资金状况，对购置计划进行审批。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。2.固定资产折旧按照国家会计准则规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性和合理性。3.固定资产清查每年至少组织一次固定资产清查盘点工作，全面核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，及时查明原因，按照规定进行账务处理。加强固定资产日常管理，建立固定资产卡片和台账，确保固定资产信息准确、完整。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照国家法律法规和企业会计准则规定的程序进行，确保无形资产的合法性和有效性。对自行研发的无形资产，应合理划分研究阶段和开发阶段，按照规定进行资本化和费用化处理。2.无形资产摊销按照国家会计准则规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保摊销计提的准确性和合理性。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，通过转让、出售、报废等方式进行处置。对无形资产处置收入和处置成本进行核算，确保处置损益的准确计算。加强无形资产日常管理，保护企业无形资产权益。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.各成员企业应按照国家会计准则和集团财务制度的规定，建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配成本费用，确保成本费用核算的真实性和准确性。3.定期对成本费用核算结果进行分析和评价，找出成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制目标体系，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，并纳入绩效考核体系。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。对于超预算的成本费用支出，应进行严格审批，确保支出合理、必要。3.优化成本费用结构，通过技术创新、管理创新、流程优化等方式，降低生产成本和经营管理费用。加强对采购、生产、销售等环节的成本控制，提高资源利用效率。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和趋势，为成本费用控制和决策提供依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门、各岗位成本费用控制情况进行考核评价。考核指标包括成本费用降低率、成本费用利润率等。3.成本费用考核结果与部门、岗位绩效挂钩，对成本费用控制效果好的部门和岗位给予奖励，对成本费用控制不力的部门和岗位进行相应处罚。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和企业发展需要。2.按照同股同权、同股同利的原则进行利润分配。3.充分考虑企业的盈利水平、资金状况和发展战略，合理确定利润分配比例和方式。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由企业股东大会或董事会根据企业发展需要和盈利情况决定提取比例。4.向股东分配利润。在完成上述分配后，按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.各成员企业根据当年经营成果和利润分配原则，提出利润分配方案，报集团财务管理部门审核。2.集团财务管理部门对各成员企业利润分配方案进行审核后，提交集团董事会审议批准。3.经批准的利润分配方案由各成员企业按照规定的程序进行实施。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.各成员企业应按照国家会计准则和集团财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经企业财务负责人审核、企业负责人签字盖章后报集团财务管理部门。3.集团财务管理部门负责汇总编制集团年度财务报告，并对各成员企业财务报告进行审核。集团年度财务报告经审计后，提交集团董事会审议，并按照规定对外披露。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对企业财务状况和经营成果进行分析评价。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。2.财务分析应采用科学的分析方法和指标体系，结合企业实际情况，深入剖析财务数据背后的原因和问题，为企业决策提供有价值的信息。3.集团财务管理部门定期撰写财务分析报告，提交集团管理层。各成员企业应根据财务分析结果，制定相应的改进措施，不断优化企业经营管理。九、内部控制与财务监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等。2.明确各部门、各岗位在内部控制中的职责和权限，实行不相容职务分离，确保各项业务活动的审批、执行、监督相互制约、相互协调。3.加强内部控制的执行和监督，定期对内部控制制度的有效性进行评估和改进，及时发现和纠正内部控制中的缺陷和问题，防范财务风险。（二）财务监督1.集团财务管理部门负责对各成员企业财务工作进行监督检查，定期或不定期对成员企业财务制度执行情况、财务预算执行情况、资金使用情况