节水办财务制度

PAGE节水办财务制度一、总则（一）目的为了加强节水办财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障节水办各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合节水办实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于节水办机关及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖节水办的各项财务收支，确保财务信息完整准确。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置节水办设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应严格遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为领导决策提供财务信息支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理和保管，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.节水办应根据年度工作计划和任务，结合上年度预算执行情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据国家政策、业务开展情况等因素进行预测；支出预算应按照功能分类和经济分类详细编制，明确各项支出的具体用途和金额。3.各部门应根据本部门的工作任务和实际需求，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核汇总后，报节水办领导审批。（二）预算执行1.节水办应严格执行经批准的年度财务预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向节水办领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。调整预算应说明调整的原因、项目和金额等情况，并提供相关依据。（三）预算考核1.节水办应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等方面。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入范围节水办的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照国家有关规定及时确认，并进行准确核算。财政拨款收入应按照财政部门的拨款文件和相关规定进行确认和核算；事业收入应按照实际收到的款项或合同约定的收入确认条件进行确认和核算；其他收入应按照实际发生的金额进行确认和核算。2.财务部门应建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，确保收入数据的准确性和完整性。（三）收入票据管理1.节水办应按照国家有关规定使用合法有效的票据。收入票据应统一管理，专人负责，严格按照票据管理规定进行领购、开具、保管和核销。2.开具收入票据时，应如实填写开票日期、付款单位、项目名称、金额等内容，确保票据内容真实、完整、准确。票据开具后，应加盖单位财务专用章或发票专用章。3.财务部门应定期对收入票据进行盘点和核对，确保票据的安全和完整。对已开具的票据存根联应按照规定期限妥善保管，以备查验。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排支出，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批程序。（二）支出审批程序1.日常费用支出经办人员应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等内容，并附上相关的原始凭证。部门负责人对费用报销单进行审核，确认费用的真实性、合理性和必要性，并签字审批。财务部门对费用报销单进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及费用报销的审批程序是否合规。审核无误后，报节水办领导审批。节水办领导根据审批权限进行审批，对金额较大的支出应进行集体研究决策。出纳人员根据审批后的费用报销单办理付款手续。2.专项支出项目负责人应根据项目预算和实际工作需要，编制专项支出计划，报节水办领导审批。专项支出发生时，经办人员应按照日常费用支出的审批程序进行报销。财务部门应加强对专项支出的跟踪管理，定期检查项目资金的使用情况，确保专款专用。项目结束后，项目负责人应及时办理项目决算，财务部门对项目资金的使用情况进行审计和评价。（三）支出标准与范围1.人员经费支出应按照国家有关规定和标准执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出应按照勤俭节约、合理使用的原则进行控制，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。各项公用经费支出应严格按照国家和地方有关规定的标准执行，不得超标准、超范围支出。3.项目支出应按照项目预算和合同约定的范围和标准进行支出，确保项目资金专款专用，不得挪作他用。（四）费用报销规定1.原始凭证要求费用报销必须提供真实有效的原始凭证，原始凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等要素，并加盖发票专用章。原始凭证应内容完整、字迹清晰，不得涂改、挖补。如有错误，应由出具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章。对于自制的原始凭证，如工资表、奖金发放表等，应具备制表人、审核人、审批人等签字，并加盖单位财务专用章。2.报销时间要求经办人员应在费用发生后及时办理报销手续，原则上不得超过一个月。对于因特殊原因未能及时报销的，应向财务部门说明情况，并经批准后方可报销。3.报销金额要求费用报销金额应与原始凭证金额一致，不得虚报、多报。对于超过规定标准的费用，应按照审批程序报经批准后方可报销。4.报销方式要求费用报销一般采用银行转账方式支付，特殊情况需要现金支付的，应经财务部门负责人批准。六、资产管理（一）资产分类与计价1.节水办的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。货币资金按照实际金额计价；短期投资按照投资成本计价；应收及预付款项按照实际发生额计价；存货按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.无形资产是指节水办拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。对于纳入政府采购范围的资产，应按照规定的程序进行采购。2.资产购置后，采购部门应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等方面。验收合格后，采购部门应填写验收报告，并由验收人员签字确认。3.财务部门应根据验收报告和发票等原始凭证进行账务处理，及时登记资产台账，确保资产入账准确、完整。（三）资产使用与保管1.各部门应负责本部门资产的使用和保管，建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用责任人应按照资产使用说明书和操作规程正确使用资产，不得擅自改变资产用途和性能。如因使用不当造成资产损坏的，应承担相应的赔偿责任。3.财务部门应定期对资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，清查盘点结果应形成书面报告，报节水办领导审批。（四）资产处置1.资产处置是指节水办对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销的行为，包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置申请应说明处置资产的原因、名称、数量、价值、处置方式等情况，并提供相关依据。3.资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴财政，实行“收支两条线”管理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.节水办应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、编制及时、说明清楚。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并报节水办领导和上级主管部门。（二）财务报告分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为节水办领导决策提供财务信息支持。财务报告分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等方面。2.预算执行情况分析应对比分析预算执行数与预算数的差异，分析差异产生的原因，提出改进措施和建议。3.财务状况分析应分析资产负债结构、收支情况、偿债能力等方面的变化情况，评价财务状况的稳定性和合理性。4.资金使用效益分析应分析各项资金的使用效果，包括资金的投入产出比、项目资金的使用效益等方面，评价资金使用效益的高低。八、财务监督与检查（一）内部监督1.节水办应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务