动迁办财务制度

PAGE动迁办财务制度一、总则（一）目的为加强动迁办财务管理，规范财务行为，保障动迁工作顺利进行，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合动迁办实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于动迁办全体工作人员及与动迁工作相关的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：全面涵盖动迁办各项财务收支及相关经济活动，确保财务管理无遗漏。5.及时性原则：及时处理财务业务，定期编制财务报表，为动迁工作决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置动迁办设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责动迁办的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责动迁办财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，对动迁办财务活动的合法性、合规性负责。组织编制和审核财务预算、决算报告，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为动迁工作决策提供依据。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。协调动迁办与财政、税务、审计等部门的关系，维护动迁办的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责动迁办财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。三、预算管理（一）预算编制1.动迁办应根据动迁工作计划和任务，结合上一年度财务收支情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑动迁工作的实际需要和财力可能，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据动迁项目的资金来源和收入情况进行预测；支出预算应按照动迁工作的各项费用支出项目进行分类编制，包括人员经费、办公经费、动迁补偿费用、项目建设费用等。4.预算编制程序：各部门根据动迁工作任务和实际需要，提出本部门年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合动迁办整体财力情况，提出年度预算草案，报动迁办领导审批。动迁办领导审批后的年度预算草案，提交动迁办会议审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.动迁办应严格执行经批准的年度预算，确保预算的严肃性和权威性。2.各部门应按照预算安排组织实施本部门的工作，严格控制各项费用支出，不得超预算支出。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向动迁办领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.因动迁工作任务调整或其他特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容和金额，经动迁办领导审核后，报上级主管部门批准。（三）预算考核1.动迁办应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算控制效果等方面。3.预算考核结果作为对各部门工作绩效评价的重要依据，与部门和个人的奖惩挂钩。对预算执行情况好的部门和个人给予表彰和奖励；对预算执行不力、超预算支出的部门和个人进行批评教育，并视情节轻重给予相应的处罚。四、收入管理（一）收入范围动迁办的收入主要包括财政拨款、动迁补偿收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.财政拨款收入应按照国家有关规定及时足额入账，确保专款专用。2.动迁补偿收入应严格按照动迁政策和相关规定进行收取，做到手续齐全、程序规范。动迁补偿收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。3.其他收入应按照合法、合规、合理的原则进行收取，并及时入账。其他收入的收取应符合国家有关法律法规和政策规定，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。（三）收入票据管理1.动迁办应按照国家有关规定使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或非法票据。2.票据的购买、保管、使用和核销应严格按照规定程序进行，确保票据的安全完整。3.财务人员应定期对票据的使用情况进行检查和核对，发现问题及时处理。五、支出管理（一）支出审批原则1.动迁办各项支出应严格执行国家有关法律法规和财务制度的规定，遵循“先审批、后支出”的原则。2.支出审批应实行分级负责制度，根据支出金额的大小和性质，分别由动迁办领导、部门负责人或财务负责人进行审批。3.支出审批应注重合理性、真实性和合法性，对不符合规定的支出不予批准。（二）支出审批程序1.报销人员应填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.报销凭证应先由部门负责人审核签字，确认支出的真实性和合理性。3.财务人员对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及支出是否符合预算安排等。审核无误后，报财务负责人审批。4.财务负责人根据报销金额的大小和性质进行审批。对于金额较小的日常支出，由财务负责人直接审批；对于金额较大的重大支出，需报动迁办领导审批。5.经审批后的报销凭证方可到出纳处办理报销手续。出纳人员应认真核对报销凭证的审批手续是否齐全，金额是否准确无误，无误后予以支付。（三）支出分类管理1.人员经费支出人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费支出应严格按照国家有关规定和动迁办的薪酬制度进行发放，确保工资待遇按时足额发放。2.办公经费支出办公经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费等。办公经费支出应严格控制，厉行节约。各项费用支出应按照规定的标准和范围执行，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。差旅费、会议费、培训费等支出应按照相关规定进行报销，提供真实有效的凭证。3.动迁补偿费用支出动迁补偿费用支出包括房屋拆迁补偿款、土地征收补偿款、地上附着物补偿款等。动迁补偿费用支出应严格按照动迁政策和相关规定进行支付，确保补偿资金足额、及时发放到动迁户手中。动迁补偿费用支出应建立健全档案管理制度，对补偿协议、支付凭证、发放记录等资料进行妥善保管，以备查阅。4.项目建设费用支出项目建设费用支出包括动迁安置房建设费用、基础设施建设费用等。项目建设费用支出应按照项目建设计划和预算进行安排，严格控制工程成本。项目建设费用支出应实行项目法人负责制、招投标制、工程监理制和合同管理制，确保项目建设质量和进度。项目建设费用支出应严格按照工程进度和合同约定进行支付，提供真实有效的工程结算凭证和发票。六、资产管理（一）资产分类动迁办的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等。2.现金和银行存款应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。3.应收账款、预付账款、其他应收款等应及时清理，定期核对，确保款项的及时收回。4.存货应建立健全管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全完整。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具、专用设备等。2.固定资产应按照国家有关规定进行核算和管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。3.固定资产的购置应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行政府采购或招标采购，确保采购过程的公开、公平、公正。4.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应及时上报动迁办领导，并进行相应的账务处理。5.固定资产的折旧应按照国家有关规定和动迁办的财务制度进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。（四）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、取得方式、入账价值、摊销期限等信息。3.无形资产的取得应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。无形资产的摊销应按照国家有关规定和动迁办的财务制度进行计提，摊销方法一经确定，不得随意变更。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.动迁办应定期编制财务报告，全面反映动迁办的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务报表附注等。3.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。4.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报动迁办领导审批后，向上级主管部门和财政部门报送。（二）财务分析1.动迁办应定期进行财务分析，为动迁工作决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、财务状况分析、收入支出分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和研究。4.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等内容，做到分析透彻、结论明确、建议可行。八、财务监督与检查（一）内部监督1.动迁办应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对动迁办的财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.动迁办应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对动迁办的财务活动进行定期审计和专项审计，确保财务活动的合法性、合规性和真实性。（二）外部监督1.财政监督：动迁办应接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求及时报送财务报表和相