公益联合会财务制度

PAGE公益联合会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公益联合会（以下简称“联合会”）的财务行为，加强财务管理，保障联合会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保公益事业的健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公益联合会及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映联合会的财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖联合会所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.公开透明原则：财务信息公开透明，接受会员、捐赠者及社会公众的监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置联合会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责联合会的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责联合会的财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划。组织编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为联合会决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。监督财务收支情况，确保资金安全，防范财务风险。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护联合会的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务管理提供准确的信息支持。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保手续完备、凭证合法。负责财务档案的整理、归档和保管，保证财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责现金日记账和银行存款日记账的登记，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金和票据的安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表，及时反映资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑联合会的各项工作任务和发展规划，合理安排资金，确保重点项目和工作的顺利开展。2.量入为出原则：根据联合会的收入情况，合理确定支出规模，避免超支。3.收支平衡原则：预算收入与预算支出应保持平衡，不得编制赤字预算。4.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据联合会的业务活动计划、捐赠收入预测、政府补助收入等情况，合理编制收入预算。收入预算应明确收入来源、金额及时间。2.支出预算编制：按照联合会的工作任务和目标，结合各项费用的开支标准和实际需求，编制支出预算。支出预算应分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算应根据具体项目的内容和要求，详细列出各项费用的预算金额。（三）预算审批程序1.财务部门负责编制联合会年度预算草案，经联合会管理层审核后，提交会员大会审议通过。2.在预算执行过程中，如需调整预算，应按照规定的程序进行审批。一般情况下，由项目负责人提出预算调整申请，经财务部门审核，联合会管理层批准后执行。重大预算调整事项需提交会员大会审议通过。（四）预算执行与监督1.各部门应严格按照预算执行，确保各项工作的顺利开展。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并提出改进措施。2.定期对预算执行情况进行分析和评价，将实际执行情况与预算进行对比，找出差异原因，为预算调整和后续预算编制提供参考依据。3.加强对预算执行情况的监督检查，对违反预算规定的行为进行严肃处理，确保预算的严格执行。四、收入管理（一）收入范围联合会收入主要包括捐赠收入、政府补助收入、服务收入、利息收入及其他合法收入。（二）捐赠收入管理1.建立健全捐赠管理制度，设立专门的捐赠管理岗位，负责捐赠的接收、登记、核算和管理工作。2.接受捐赠时，应向捐赠人出具合法、有效的捐赠收据，并按照捐赠人指定的用途使用捐赠资金。3.加强对捐赠资金的管理，确保捐赠资金专款专用，不得挪作他用。定期向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况，接受捐赠人的监督。（三）政府补助收入管理1.积极争取政府部门的支持，按照政府补助资金的管理要求，及时、足额地取得政府补助收入。2.严格按照政府补助资金的用途和规定的使用范围使用资金，确保资金使用符合政策要求。3.定期向政府部门报送政府补助资金的使用情况报告，接受政府部门的监督检查。（四）服务收入管理1.开展与公益事业相关的服务活动，按照市场定价原则合理确定服务收费标准。2.加强对服务收入的核算和管理，确保服务收入及时、足额入账。3.提供优质的服务，确保服务质量，维护联合会的良好形象信，以促进服务收入的稳定增长。（五）其他收入管理1.对利息收入、资产出租收入等其他收入，应按照相关规定进行核算和管理。2.定期清理各项其他收入，确保收入及时入账，防止收入流失。五、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.真实性原则：支出凭证必须真实、有效，能够证明支出的实际发生。3.合理性原则：支出应与联合会的工作任务和目标相关，合理、必要。4.审批程序原则：严格执行支出审批程序，确保支出经过授权和审批。（二）支出审批程序1.日常费用支出由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销日期等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对支出凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后报联合会管理层审批。经联合会管理层审批后，出纳人员方可办理付款手续。2.重大项目支出项目负责人应编制项目预算和支出计划，经财务部门审核后，提交联合会管理层审批。在项目实施过程中，项目负责人应按照审批后的预算和计划控制支出，并定期向联合会管理层报告项目支出情况。重大项目支出报销时，除按照日常费用支出审批程序外，还需提供项目进展情况报告、资金使用效益分析等相关资料。（三）支出分类管理1.人员经费支出：包括工资、奖金、福利、社会保险等支出，应按照国家有关规定和联合会的薪酬制度执行。2.公用经费支出：包括办公费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费等支出，应严格控制各项费用的开支标准，确保费用支出合理、合规。3.项目支出：按照具体项目的要求和预算安排，专项用于项目的实施和开展。项目支出应单独核算，确保资金专款专用。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确各项费用的开支标准和审批程序，加强对支出的控制和管理。2.加强对预算执行情况的监控，定期对支出进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格执行政府采购制度，对符合政府采购条件的项目和物资，应按照规定进行采购，确保采购过程公开、公正、透明。4.加强对发票等原始凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。对不符合规定的凭证，不得作为报销依据。六、资产管理（一）资产分类联合会资产分为流动资产、固定资产和无形资产。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等，应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保资金安全。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、其他应收款等，应加强对应收款项的管理，定期进行清理和催收，防止坏账损失。3.预付款项：包括预付账款、待摊费用等，应按照合同约定及时结算，确保资金使用效益。（三）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。购置时应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧：按照国家有关规定和联合会的固定资产折旧政策，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产取得：通过外购、自行研发等方式取得无形资产，应按照相关规定进行核算和管理。3.无形资产摊销：按照国家有关规定和联合会的无形资产摊销政策，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。（五）资产处置1.资产处置原则：资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，确保资产处置合法、合规。2.资产处置程序：资产处置应按照规定的程序进行审批，包括提出申请、评估作价、审批、处置等环节。处置资产时应取得合法、有效的处置凭证，及时进行账务处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表及财务报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映联合会的财务状况和收支情况，为联合会管理层和会员大会提供决策依据。3.财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求进行编制，经注册会计师审计后，报联合会管理层和会员大会审议。（二）财务分析1.定期对联合会的财务状况和收支情况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等内容。2.通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为联合会管理层决策提供参考依据。3.加强对财务分析结果的应用，将财务分析与联合会的战略规划、业务发展相结合，不断优化财务管理工作。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。2.联合会审计部门应定期对财务工作进行审计，审查财务制度的执行情况、财务收支的真实性、合法性和效益性等，出具审计报告。3.加强对财务人员的监督管理，建立财务人员岗位责任制和绩效考核制度，确保财务人员严格遵守财务制度和职业