房产经纪公司财务制度

PAGE房产经纪公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范房产经纪公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司的发展战略目标。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的财务活动，包括但不限于财务核算、资金管理、资产管理、收入与成本费用管理、利润分配等方面。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保公司财务活动合法合规。准确性原则：财务核算应当准确、完整、及时，真实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。及时性原则：及时处理财务事项，提供准确的财务信息，为公司决策提供有力支持。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运转。2.人员配备财务部门负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉房产经纪行业财务特点，负责全面领导和管理财务部门工作。会计人员：负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备相应的会计从业资格证书，并熟悉国家财务法规和公司财务制度。出纳人员：负责现金收付、银行结算、资金保管等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理规定。3.岗位职责财务部门负责人岗位职责组织制定公司财务管理制度、财务战略规划和年度预算方案，并监督实施。负责财务部门团队建设，合理安排人员分工，组织开展财务人员培训和考核工作。审核重要财务事项，参与公司重大经济决策，为公司提供财务支持和决策依据。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。会计人员岗位职责按照国家财务法规和公司财务制度，进行财务核算，及时准确记录各项经济业务。负责编制财务报表，定期进行财务分析，为公司管理层提供财务信息和决策建议。协助财务部门负责人做好财务预算编制、执行和控制工作，跟踪预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低公司税负。保管财务档案，确保财务资料的完整、安全和保密。出纳人员岗位职责严格按照现金管理规定和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和银行票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金动态。协助其他财务人员做好相关财务工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司应根据国家统一的会计制度和房产经纪行业特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合国家法律法规和会计准则的要求，并按照规定程序进行审批和披露。2.会计科目设置公司应按照国家统一的会计制度设置会计科目，同时结合公司业务特点进行适当调整和补充，确保会计核算准确反映公司财务状况和经营成果。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中说明变更原因和影响。3.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、摘要清晰。财务凭证应按照编号顺序装订成册，注明日期、凭证种类、起止号码、附件张数、会计主管和装订人员签名等，并妥善保管。保管期限应符合国家法律法规的规定。4.财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度和财务报表格式要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。编制完成后，应经财务部门负责人审核并加盖公章，按照规定报送公司管理层、股东和相关监管部门。公司应定期对财务报表进行分析，了解公司财务状况和经营成果的变化趋势，为公司决策提供依据。财务分析报告应包括主要财务指标分析、财务状况评价、经营成果分析、存在问题及建议等内容。四、资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析工作。资金预算应根据公司年度经营计划和财务战略目标，结合市场情况和公司实际，合理预测资金收支情况。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保资金的合理使用和安全。资金预算应涵盖公司所有资金收支项目，包括经营活动、投资活动和筹资活动等。公司应定期对资金预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。如遇重大事项导致资金预算无法执行或需要调整时，应按照规定程序进行审批。2.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金收付应通过公司指定的银行账户进行，严禁坐支现金。库存现金应实行限额管理，超出限额部分应及时存入银行。出纳人员应每日盘点库存现金，确保账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。公司应加强现金收入管理，确保现金及时足额入账。严禁白条抵库和挪用现金等行为。3.银行存款管理公司应按照国家银行结算制度的规定，开设银行账户，并严格遵守银行账户管理规定。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定程序进行审批。公司应定期核对银行存款账目，确保银行存款余额与银行对账单一致。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。加强银行存款的安全管理，妥善保管银行印鉴、支票等重要票据，防止票据遗失和被盗用。4.资金审批与支付公司应建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支付均应经过审批，未经审批不得支付。资金审批应根据公司财务预算和资金使用计划进行，确保资金使用合理合规。审批人应严格按照规定权限进行审批，不得越权审批。资金支付应按照审批后的支付申请进行，出纳人员应认真审核支付凭证，确保支付信息准确无误。支付完成后，应及时登记相关账目。五、资产管理1.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。固定资产应按照国家会计准则的规定进行确认和计量。固定资产购置应根据公司业务需求和预算安排，进行可行性研究和审批。购置完成后，应及时办理验收手续，确保固定资产符合要求。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法应符合国家会计准则的规定，并保持相对稳定。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。固定资产处置应进行账务处理，确保固定资产账面价值与实际情况相符。公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。2.低值易耗品管理公司应建立低值易耗品管理制度，明确低值易耗品的范围、标准和管理办法。低值易耗品应按照一次摊销法或五五摊销法进行摊销。低值易耗品购置应根据公司业务需求和预算安排，进行审批。购置完成后，应及时办理验收手续，确保低值易耗品符合要求。公司应定期对低值易耗品进行清查盘点，确保低值易耗品账实相符。如发现低值易耗品盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。3.无形资产与其他资产公司应加强无形资产的管理，包括商标、专利、著作权等。无形资产应按照国家会计准则的规定进行确认和计量，并合理摊销。其他资产如长期待摊费用等，应按照规定进行核算和管理，确保资产价值准确反映公司财务状况。六、收入与成本费用管理1.收入管理公司应建立收入管理制度，加强收入的确认、计量、核算和管理。收入应按照国家会计准则的规定进行确认和计量，确保收入真实、准确、完整。房产经纪业务收入应根据合同约定和实际完成情况进行确认。收入确认后，应及时开具发票，并进行账务处理。公司应加强对收入的监控和分析，及时发现收入异常情况并进行调查处理。如发现客户拖欠款项等情况，应及时采取措施催收。2.成本费用管理公司应建立成本费用管理制度，加强成本费用的核算、控制和分析。成本费用应按照国家会计准则的规定进行确认和计量，确保成本费用真实、准确、合理。房产经纪业务成本主要包括人员工资、佣金支出、办公费用等。成本费用应按照规定的核算方法进行归集和分配，确保成本费用与收入相匹配。公司应加强对成本费用的控制，制定成本费用预算，并严格按照预算执行。如遇成本费用超支情况，应及时分析原因并采取措施进行控制。定期对成本费用进行分析，了解成本费用的构成和变化趋势，为公司降低成本费用提供依据。成本费用分析报告应包括成本费用对比分析、成本费用控制情况分析、存在问题及建议等内容。七、利润分配1.利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，促进公司可持续发展。积累与分配并重原则：合理确定利润分配比例，兼顾公司积累和股东回报，确保公司有足够的资金用于发展和扩大业务。2.利润分配顺序公司年度实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会根据公司发展需要和财务状况决定提取比例。向股东分配利润。公司应按照股东持股比例或公司章程规定的方式向股东分配利润。3.利润分配决策程序公司利润分配方案应由董事会提出，经股东大会审议通过后实施。董事会在制定利润分配方案时，应充分考虑公司的财务状况、经营成果和发展战略，结合股东意见，提出合理的利润分配建议。股东大会在审议利润分配方案时，应充分听取股东的意见和建议，对利润分配方案进行表决。利润分配方案经股东大会审议通过后，公司应严格按照方案进行利润分配。八、财务监督与内部审计1.财务监督公司应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现问题并采取措施进行整改。公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务部门工作汇报，了解公司财务状况和经营成果，对财务工作提出指导意见和要求。公司应接受股东、监管部门等外部机构的财务监督，及时提供真实、准确、完整的财务信息，配合外部监督检查工作。2.内部审计公司应设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务活动、内部控制制度等进行审计监督。内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计目标、范围和重点，定期对公司财务报表、财务收支、经济业务等进行审计。内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。九、财务风险管理1.风险识别与评估公司应建立财务风险识别和评估机制，定期对公司面临的财务风险进行识别和评估。财务风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。风险识别应采用多种方法，如财务指标分析、行业比较分析、风险问卷调查等，全面了解公司面临的风险状况。风险评估应根据风险发生的可能性和影响程度，对识别出的风险进行量化评估，确定风险等级。2.风险应对措施根据风险评估结果，公司应制定相应的风险应对措施。对于市场风险，可通过多元化经营、套期保值等方式进行应对；对于信用风险，可加强客户信用管理、完善应收账款催收制度等；对于流动性风险，可优化资金结构、合理安排资金使用计划等；对于操作风险，可加强内部控制、提高员工风险意识等。公司应定期对风险应对措施的执行情况进行检查和评估，及时调整应对策略，确保风险得到有效控制。3.风险预警与监控公司应建立财务风险预警机制，设置关键财务指标和风险阈值，当