贵州大学学院财务制度

PAGE贵州大学学院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范贵州大学学院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学院各项事业健康、可持续发展，确保学院财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于贵州大学学院内各部门、各项目及各类经费的财务管理活动，包括教学经费、科研经费、行政经费、学生经费等所有涉及学院资金收支的业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学院财务状况和收支情况，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖学院财务活动的全过程，对各项收入、支出、资产、负债等进行全面管理，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持收支平衡，避免出现财务赤字，确保学院财务稳健运行。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，以最少的投入获取最大的产出。二、财务管理体制（一）学院财务管理组织架构学院设立专门的财务管理机构，配备专业的财务管理人员，负责学院的财务工作。财务管理机构在学院领导的统一领导下，独立开展财务核算、财务管理和财务监督工作。（二）职责分工1.学院领导职责全面领导学院的财务管理工作，制定学院财务工作方针和政策。审批学院年度财务预算、决算，监督预算执行情况。对重大财务事项进行决策，确保学院财务工作符合学院发展战略和整体利益。2.财务管理人员职责负责学院财务核算工作，按照国家财务制度和会计制度的规定，准确、及时地记录和反映学院的财务收支情况。编制学院年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为学院领导提供决策依据。严格执行财务审批制度，对各项经费支出进行审核把关，确保经费使用合法合规、合理有效。负责学院财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。配合相关部门做好财务审计、税务申报等工作，接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查。3.各部门职责负责本部门经费预算的编制和执行，严格按照预算控制经费支出。对本部门发生的经济业务进行初审，确保原始凭证真实、合法、完整，并及时提交财务部门进行报销。配合财务部门做好本部门经费的管理和核算工作，并接受财务部门的指导和监督。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑学院事业发展规划、年度工作重点和财力状况，统筹安排各项收入和支出，确保预算的科学性和合理性。2.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。在保证人员经费和基本运转经费的前提下，合理安排项目经费，提高资金使用效益。3.零基预算原则：以零为基础编制预算，不受以往年度预算安排情况的影响，根据实际需要和财力可能，对各项收支进行全面审核和评估，合理确定预算额度。4.绩效导向原则：强化预算绩效理念，将绩效目标融入预算编制全过程，注重预算执行结果和资金使用效益，提高预算的精准性和有效性。（二）预算编制内容学院预算包括收入预算和支出预算两部分。1.收入预算财政拨款收入：根据财政部门核定的预算额度编制。事业收入：包括学费收入、住宿费收入、培训收入、科研收入等，根据学院实际收费标准和预计业务量编制。上级补助收入：根据上级主管部门的补助政策和预计补助金额编制。附属单位上缴收入：根据附属单位的经营状况和上缴计划编制。其他收入：包括捐赠收入、利息收入、资产处置收入等，根据实际情况预计编制。2.支出预算人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等，根据国家和学校有关规定及学院人员编制和工资标准编制。公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等，根据学院实际工作需要和相关定额标准编制。项目经费支出：根据学院年度科研项目、教学项目、专项工作等计划安排，按照项目预算编制要求，详细列出项目名称、预算金额、资金来源、实施进度等内容。（三）预算编制程序1.准备阶段：每年[具体时间]前，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。各部门根据学院事业发展规划和本部门工作任务，提出本部门下一年度的预算建议数。2.初审阶段：财务部门对各部门上报的预算建议数进行初审，结合学院财力状况和事业发展需要，对不合理的预算建议进行调整和完善。3.审核汇总阶段：财务部门将初审后的预算建议数提交学院领导审核，经学院领导审核同意后，汇总编制学院年度预算草案。4.审议批准阶段：学院年度预算草案提交学院教职工代表大会审议通过后，报学校审批。经学校批准后的预算即为学院当年执行的正式预算。（四）预算执行与调整1.预算执行学院各部门要严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学院领导汇报预算执行情况。建立预算执行责任制，明确各部门在预算执行中的责任，将预算执行情况与部门绩效考核挂钩，确保预算执行到位。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，导致预算收支发生较大变化，需要调整预算的，可以按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对学院事业发展的影响等。财务部门对预算调整申请进行审核，并提出审核意见。预算调整申请经学院领导审批后，报学校审批。经学校批准后的预算调整方案作为学院当年预算执行的依据。四、收入管理（一）收入范围学院收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.严格执行收费政策：各项收费必须严格按照国家和学校规定的收费项目、收费标准和收费范围执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.规范收费行为：收费要使用合法有效的票据，做到票款一致。收费收入要及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用或坐收坐支。3.加强收入核算与管理：财务部门要按照国家财务制度和会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。建立健全收入管理制度，加强对收入来源和收入情况的分析与监控，及时发现和解决收入管理中存在的问题。4.积极拓展收入渠道：学院要充分发挥自身优势，积极拓展办学资源，拓宽收入渠道，增加学院收入。鼓励各部门和教职工通过开展科研合作、社会服务、培训等活动，为学院创造更多的收入。五、支出管理（一）支出分类与范围学院支出分为人员经费支出、公用经费支出和项目经费支出三大类。具体支出范围按照国家和学校有关规定执行。（二）支出审批原则1.分级审批原则：根据支出金额大小，实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审批；较大金额支出由部门负责人审核后，报学院分管领导审批；重大支出由学院领导班子集体研究决定。2.预算控制原则：各项支出必须严格控制在预算范围内，不得超预算支出。特殊情况需要超预算支出的，必须按照预算调整程序办理审批手续。3.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定，不得用于违法违规活动。4.真实性原则：支出凭证必须真实、合法、有效，不得虚假报销。（三）支出审批程序1.报销人填写报销凭证：报销人按照学校财务报销规定，填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.部门负责人初审：报销人所在部门负责人对报销凭证的真实性、合法性、合理性进行初审，审核无误后签字审批。3.财务部门审核：财务部门对报销凭证进行审核，重点审核报销凭证是否符合财务制度规定、是否在预算范围内、附件是否齐全等。审核无误后签字盖章。4.学院领导审批：根据支出金额大小，按照分级审批原则，报学院分管领导或学院领导班子集体审批。5.报销支付：经审批后的报销凭证交财务部门办理报销支付手续。财务部门根据报销金额大小和支付方式，通过银行转账、公务卡支付或现金支付等方式将款项支付给报销人。（四）支出控制措施1.建立健全财务内部控制制度：加强对支出的全过程控制，规范支出审批流程，明确各环节的职责和权限，防止违规支出行为的发生。2.加强经费使用绩效评价：建立经费使用绩效评价机制，对各项经费的使用效益进行评价和分析，及时发现和解决经费使用中存在的问题，提高经费使用效益。3.严格控制“三公”经费支出：严格执行国家和学校有关“三公”经费管理规定，控制因公出国（境）费、公务用车购置及运行费、公务接待费支出规模，确保“三公”经费只减不增。4.加强对专项资金的管理：专项资金要专款专用，严格按照项目预算和合同约定使用，确保专项资金使用效益。建立专项资金跟踪问效机制，对专项资金的使用情况进行全程跟踪和监督，确保专项资金安全、有效使用。六、资产管理（一）资产分类与范围学院资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产主要包括货币资金、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置与验收1.资产购置各部门根据工作需要和学院资产配置标准，提出资产购置申请，填写资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、预算金额等内容。资产购置申请经部门负责人审核后，报学院分管领导审批。重大资产购置项目需报学院领导班子集体研究决定。经审批后的资产购置申请交财务部门审核资金来源，确保购置资金落实到位。2.资产验收资产购置完成后，由资产使用部门负责组织验收。验收人员要按照合同要求和相关标准，对资产的数量、规格型号、质量、性能等进行认真检查和测试，确保资产符合要求。验收合格后，验收人员要在资产验收单上签字确认，并将资产验收单交财务部门作为资产入账的依据。（三）资产使用与保管1.资产使用学院资产实行归口管理，由各归口管理部门负责资产的日常使用和维护管理。各部门要建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全、完整、有效使用。资产使用人员要严格按照操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途或转让、出租、出借资产。因工作需要确需转让、出租、出借资产的，必须按照学校有关规定办理审批手续。2.资产保管各部门要做好资产的保管工作，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对贵重资产和危险资产要指定专人负责保管，并采取必要的安全防范措施。资产发生损坏、丢失等情况时，资产使用部门要及时查明原因，写出书面报告，报学院分管领导审批后，按照学校有关规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置范围学院资产处置包括资产的报废、报损、转让、出售、捐赠等。2.资产处置程序各部门对拟处置的资产进行清查核实，填写资产处置申请表，详细说明资产处置的原因、名称、规格型号、数量、购置时间、账面价值等内容，并附相关证明材料。资产处置申请经部门负责人审核后，报学院分管领导审批。重大资产处置项目需报学院领导班子集体研究决定。经审批后的资产处置申请交财务部门审核资产账面价值和处置收入。资产处置收入要按照学校有关规定上缴学校财务，不得截留、挪用。资产处置申请经学校审批同意后，由学校资产处置部门组织实施资产处置工作。资产处置完成后，资产使用部门要及时办理资产核销手续，并将资产处置结果报财务部门备案。七、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门要建立健全内部监督制度，加强对财务核算、财务管理和财务审批等工作的监督检查，确保财务工作规范、有序进行。2.学院内部审计监督：学院设立内部审计机构，定期对学院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题，防范财务风险。3.教职工民主监督：充分发挥教职工的民主监督作用，鼓励教职工对学院财务工作提出意见和建议。学院要定期向教职工公开财务收支情况，接受教职工的监督。（二）外部监督1.财政监督：主动接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供财务资料，及时整改财政部门提出的问题。2.审计监督：积极配合审计部门的审计工作，如实提供审计所需的资料，对审计提出的意见和建议要认真落实整改。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化管理系统，实现财务信息的实时采集、处理、分析和共享，提高财务工作效率和管理水平，为学院决策提供及时、准确的财务信息支持。（二）财务信息化系统功能1.账务处理功能：实现财务凭证的录入、审核、记账、结账等全过程自动化处理，提高账务处理效率和准确性。2.预算管理功能：支持预算的编制、审核、执行、调整和分析等功能，实现预算的全过程信息化管理。3.收入管理功能：对学院各项收入进行实时监控和管理，包括收费项目设置、收费标准维护、收费数据统计分析等。4.支出管理功能：实现支出报销的网上审批、支付管理、账务核算等功能，提高支出管理的透明度和效率。5.资产管理功能：对学院资产进行全生命周期管理，包括资产购置、验收、使用、保管、处置等环节的信息化管理。6.财务报表生成与分析功能：自动生成各类财务报表，