劳模协会财务制度

PAGE劳模协会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范劳模协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，维护协会及会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于劳模协会及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财务制度的规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖协会所有财务收支及相关经济业务，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，以便及时掌握财务动态。6.节俭性原则：合理安排经费支出，厉行节约，反对浪费，提高资金使用效率。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议并批准协会的年度财务预算、决算报告。2.决定协会重大财务事项，如重大投资、资产处置等。3.监督协会财务工作的执行情况，对财务工作进行指导和监督。（二）会长职责1.对协会财务工作负总责，领导财务管理工作。2.审批协会日常财务支出，确保支出符合规定和协会利益。3.协调解决财务工作中出现的重大问题。（三）财务部门职责1.负责协会财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。2.编制财务预算、决算报告，定期向理事会和会长汇报财务状况。3.严格执行财务审批制度，审核各项支出的合理性和合法性。4.负责协会资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。5.定期进行财务分析，为协会决策提供财务依据。6.保管协会财务档案，按照规定进行归档和保管。（四）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门的财务工作，提供准确的财务信息。2.严格执行协会财务制度，控制本部门的经费支出，确保经费使用合理合规。三、预算管理（一）预算编制1.协会应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑协会各项工作的资金需求。3.预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据协会的业务活动、捐赠收入等情况进行预测；支出预算应包括人员经费、办公经费、业务活动经费等。4.各部门应根据本部门的工作任务和实际情况，提出本部门的预算草案，报财务部门汇总。5.财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总，编制协会年度财务预算草案，报理事会审议批准。（二）预算执行1.协会年度财务预算一经批准，必须严格执行。2.各部门应按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、协会业务活动变化等原因，需要调整预算的，应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经财务部门审核后，报理事会审议批准。2.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并将调整情况通知各部门。（四）决算管理1.年度终了，协会应按照国家有关规定编制年度财务决算报告。2.财务决算报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等报表及相关文字说明。3.财务部门应在年度终了后规定时间内完成决算报告的编制工作，报理事会审议批准。4.协会应加强对决算报告的分析和利用，通过决算分析总结经验教训，为下一年度的预算编制和财务管理提供参考。四、收入管理（一）收入范围及来源1.协会收入主要包括会员会费收入、捐赠收入、政府资助收入、业务活动收入、利息收入等。2.会员会费收入应按照协会章程规定的标准和方式收取，确保会员按时足额缴纳会费。3.捐赠收入应按照捐赠者的意愿和协会相关规定进行管理和使用，确保捐赠资金专款专用。4.政府资助收入应按照政府部门的要求和相关规定进行管理和使用，确保资金使用符合政策要求。5.业务活动收入应按照协会业务活动的实际情况进行核算，确保收入真实、准确。6.利息收入应按照银行存款利率和协会资金存放情况进行核算。（二）收入确认与计量1.会员会费收入应在会员履行缴费义务时确认收入。2.捐赠收入应在收到捐赠款项时确认收入。对于附条件的捐赠，应在满足捐赠条件时确认收入。3.政府资助收入应在收到政府部门拨款时确认收入。4.业务活动收入应在相关业务活动完成并取得收入时确认收入。5.利息收入应在期末按照银行存款利率计算确认收入。（三）收入票据管理1.协会应按照国家有关规定使用合法有效的票据。2.财务部门应指定专人负责票据的购买、保管、使用和核销工作。3.票据使用人员应按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。4.票据使用完毕后，应及时交回财务部门核销，确保票据的安全和完整。五、支出管理（一）支出原则1.协会支出应遵循“勤俭节约、合理合规、效益优先”的原则。2.各项支出应符合协会的宗旨和业务范围，有利于协会工作的开展。3.严格控制经费支出，杜绝浪费和不合理支出。（二）支出范围1.人员经费：包括协会工作人员的工资、奖金、福利等支出。2.办公经费：包括办公场地租赁、办公用品购置、水电费、通讯费等支出。3.业务活动经费：包括举办各类会议、培训、调研、表彰等活动的费用支出。4.项目经费：用于协会特定项目的开展，如劳模评选表彰、劳模关爱帮扶等项目的费用支出。5.其他支出：与协会工作相关的其他合理支出。（三）支出审批1.协会应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核后报财务部门审核，再由财务负责人审批。3.重大支出（如金额较大的项目经费支出、资产购置支出等）应经部门负责人、财务部门、会长审核后，报理事会审议批准。4.所有支出必须取得合法有效的票据，并注明支出事由、金额、日期等信息。（四）费用报销1.报销人员应按照协会规定的报销流程填写报销单，附上相关票据和审批文件。2.财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。3.报销金额应按照审批后的金额进行支付，不得擅自提高报销标准。4.报销款项应及时支付给报销人员，不得无故拖延。六、资产管理（一）流动资产1.协会流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款等。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，确保现金安全。财务部门应定期对现金进行盘点，做到账实相符。3.银行存款应按照国家有关规定开立银行账户，加强对银行账户的管理。定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。4.应收账款、预付账款、其他应收款等应及时清理，定期进行账龄分析，对长期挂账的款项应查明原因，采取有效措施进行催收。（二）固定资产1.协会固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备等。2.固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。3.财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、使用、处置等情况进行详细记录。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产折旧应按照国家有关规定和协会财务制度进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。（三）无形资产1.协会无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产的取得应按照国家有关规定进行评估和确认，并按照规定进行入账核算。3.财务部门应加强对无形资产的管理，定期对无形资产的价值进行评估，确保无形资产的安全和有效使用。（四）资产处置1.协会资产处置包括资产的出售、转让、报废、捐赠等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，重大资产处置应报理事会审议批准。3.资产处置收入应及时足额上缴协会财务，不得截留、挪用。4.资产处置后，财务部门应及时进行账务处理，调整相关资产账目。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.月度财务报表应包括资产负债表、收入支出表等；季度财务报表应在月度财务报表基础上增加现金流量表等；年度财务报告应包括年度财务决算报告及相关文字说明。3.财务报告应真实、准确地反映协会的财务状况和经营成果，数据应与财务账目一致。4.财务报告编制完成后，应及时报送理事会、会长及相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对协会财务状况进行分析，为协会决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，总结经验教训，发现存在的问题，提出改进措施和建议。4.财务分析报告应提交理事会和会长审议，并作为协会财务管理工作的重要参考资料。八、财务监督（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。2.理事会应定期对协会财务工作进行检查和监督，确保财务制度的执行和财务工作的规范。3.财务部门应加强对自身财务工作的自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。4.各部门应配合财务部门接受内部监督检查，如实提供财务信息和相关资料。（二）外部监督1.协会应接受财政、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料。2.积极配合外部监督检查工作，对检查中发现的问题及时进行整改。3.按照规定公开协会财务信息，接受社会监督。九、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、税务资料等。（二）档案保管1.财务部门应指定专人负责会计档案的保管工作，确保会计档案的安全和完整。2.会