矿产商贸财务制度

PAGE矿产商贸财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范矿产商贸公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作有章可循。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.保密性原则：财务人员应严格保守公司财务机密，不得泄露公司财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务发展需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导公司财务工作，制定财务战略和政策，监督财务制度执行情况。2.会计人员：负责公司的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理、银行结算等工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导公司财务工作，制定财务工作计划和目标，确保公司财务工作顺利开展。建立健全公司财务管理制度，完善内部控制体系，防范财务风险。参与公司重大决策，提供财务支持和建议，促进公司经济效益提升。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。定期向公司管理层汇报财务工作情况，及时反馈财务信息和问题。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，确保财务数据真实、准确、完整。编制财务报表，及时反映公司财务状况和经营成果，为公司管理层提供决策依据。负责税务申报和缴纳工作，合理纳税筹划，降低税务成本。协助财务负责人做好财务分析工作，为公司经营管理提供财务建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案安全完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金收支报表，向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员做好其他财务工作，如票据传递、费用报销审核等。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，确保原始凭证真实、合法、有效。对于不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向公司负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求经办人员更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。记账凭证应经会计主管人员审核签章后，方可据以登记账簿。（三）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账应按照经济业务发生时间顺序逐笔登记。2.财务人员应按照规定的记账方法和记账规则登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。账簿记录应及时、准确、完整，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹。3.会计账簿应定期结账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，并核对账目。结账时，应结出每个账户的期末余额，并在摘要栏内注明“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”等字样。年度终了，应进行年度结账，将全年发生额和年末余额结转到下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样。（四）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，应经会计主管人员和财务负责人审核签章，并加盖公司公章。财务报表应及时报送公司管理层、股东和相关监管部门。3.公司应定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供决策依据。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析等内容。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据业务发展需要，合理筹集资金，确保公司资金需求。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券、股权融资等。2.公司筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则。在筹集资金前，应进行充分的市场调研和可行性分析，选择合适的筹资方式和筹资渠道。3.公司应按照规定程序办理筹资手续，签订相关合同或协议，明确各方权利义务。筹集资金到位后，应及时进行账务处理，确保资金安全。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用管理制度，规范资金使用审批流程，确保资金使用合法、合规、合理。2.资金使用应按照预算安排进行，严格控制费用支出。对于重大资金支出项目，应进行专项审批，并报公司管理层备案。3.公司应加强资金风险管理，合理安排资金结构，降低资金成本，防范资金链断裂风险。对于银行贷款等有息负债，应按时足额偿还本息，维护公司良好信用记录。（三）资金结算1.公司应严格遵守现金管理和银行结算制度，规范资金结算流程。现金结算应按照规定的范围和限额进行，超过限额的应通过银行转账结算。2.财务人员应认真审核资金结算凭证，确保结算业务真实、合法、有效。对于不符合规定的结算凭证，有权不予受理。3.公司应加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。对于银行账户的开立、变更、撤销等事项，应按照规定程序办理，并及时进行账务处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守现金管理制度，实行限额管理，定期盘点现金，做到账款相符。银行存款管理应按照银行结算制度规定，办理银行存款收付业务，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。其他货币资金管理应按照相关规定进行，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等，应定期核对账目，确保资金安全。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。应收账款应按照合同约定及时确认收入，并进行账务处理。财务人员应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时与客户沟通，采取有效措施进行催收。公司应根据应收账款的风险状况，合理计提坏账准备。坏账准备的计提方法和比例应符合国家统一会计制度规定，并报公司管理层备案。3.存货公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等流程。存货采购应按照公司采购制度规定，进行招标、询价、比价等采购程序，选择合适的供应商，确保采购物资质量合格、价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量、质量、规格等符合要求。验收合格后的存货应及时办理入库手续，并进行账务处理。存货保管应按照存货的特性和保管要求，分类存放，确保存货安全。定期对存货进行盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。存货发出应按照公司销售制度规定，办理发货手续，并进行账务处理。存货发出应采用先进先出法、加权平均法等合理的计价方法，确保发出存货成本准确。（二）非流动资产1.固定资产公司应加强固定资产管理，建立健全固定资产管理制度，规范固定资产购置、验收、入账登记、折旧计提、维修保养、处置等流程。固定资产购置应按照公司预算安排和采购制度规定，进行招标采购或自行采购。购置的固定资产应及时办理验收手续，并进行账务处理。固定资产入账登记应按照国家统一会计制度规定，确定固定资产的入账价值，并进行明细核算。固定资产应按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧计提应符合权责发生制原则，确保固定资产成本合理分摊。固定资产维修保养应按照公司维修保养制度规定，定期对固定资产进行检查、维护和保养，确保固定资产正常运行。对于固定资产的大修理支出，应按照规定进行资本化或费用化处理。固定资产处置应按照公司处置制度规定，进行审批和评估。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行账务处理。2.无形资产公司应加强无形资产管理，建立健全无形资产管理制度，规范无形资产确认、计量、摊销、处置等流程。无形资产确认应按照国家统一会计制度规定，符合无形资产定义和确认条件的，应确认为无形资产，并进行账务处理。无形资产计量应按照取得无形资产的实际成本进行计量。无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销应计入当期损益。无形资产处置应按照公司处置制度规定，进行审批和评估。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应根据公司生产经营特点和管理要求确定。2.成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，准确归集和分配成本费用，确保成本计算准确。成本核算应采用适当的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等。3.财务人员应定期对成本核算结果进行分析，为公司成本控制和管理提供依据。成本分析应包括成本构成分析、成本变动分析、成本效益分析等内容。（二）费用控制1.公司应建立健全费用管理制度，规范费用支出审批流程，严格控制费用支出。费用支出应按照预算安排进行，不得超预算支出。2.费用报销应严格按照公司报销制度规定进行，报销凭证应真实、合法、有效。财务人员应认真审核报销凭证，对于不符合规定的报销凭证，有权不予报销。3.公司应加强费用分析和考核，定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。对于费用控制不力的部门和个人，应进行考核和问责。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一会计制度规定，准确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。3.利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。4.净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。（二）利润分配1.公司应按照国家法律法规和公司章程规定，进行利润分配。利润分配应遵循同股同权、同股同利原则。2.公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要和财务状况决定提取。4.公司向股东分配利润应按照股东持股比例进行，经股东大会或董事会审议通过后，向股东支付股利。八、财务内部控制（一）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，加强内部管理和监督，防范财务风险。财务内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理等。2.财务内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责权限，建立健全岗位责任制和授权审批制度。财务人员应严格按照内部控制制度规定履行职责，确保财务工作规范有序。（二）内部审计1.公司应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。2.内部审计人员应按照内部审计准则和公司内部审计制度规定，对公司财务内部控制制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、资金使用的合法性和效益性等进行审计监督。3.内部审计机构应定期向公司管理层提交内部审计报告，及时反馈审计发现的问题和建议。公司管理层应根据内部审计报告提出的意见和建议，及时采取措施进行整改，完善公司财务内部控制制度。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.公司应建立健全财务风险识别与评估机制，定期对公司面临的财务风险进行识别和评估。财务风险识别应涵盖市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等方面。2.财务风险评估应采用定性和定量相结合的方法，对识别出的财务风险进行分析和评价，确定风险的可能性和影响程度。（二）风险应对措施1.公司应根据财务风险评估结果，制定相应的风险应对措施。风险应对措施包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.对于市场