幼儿园合伙经营财务制度

PAGE幼儿园合伙经营财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范幼儿园合伙经营过程中的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，保障合伙人的合法权益，提高幼儿园的经济效益和社会效益，促进幼儿园的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于由合伙人共同出资、共同经营的幼儿园。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映幼儿园的财务状况和经营成果。权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权利和责任的发生为依据，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。收支平衡原则：合理安排各项收支，确保幼儿园的财务收支平衡，避免出现财务风险。民主监督原则：建立健全民主监督机制，合伙人有权对财务活动进行监督，确保财务工作公开、透明。二、财务管理职责1.合伙人职责共同决策：合伙人共同参与幼儿园财务决策，对重大财务事项进行讨论并达成共识。监督检查：定期对幼儿园财务状况进行检查和监督，确保财务制度的执行。承担责任：按照合伙协议约定，承担相应的财务责任。2.财务负责人职责组织领导：负责组织领导幼儿园的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。制度执行：严格执行国家财务制度和本园财务制度，确保财务工作规范有序。核算管理：做好财务核算工作，准确记录和反映幼儿园的财务收支情况，定期编制财务报表。资金管理：合理安排资金，确保资金安全，提高资金使用效益。财务分析：定期进行财务分析，为合伙人决策提供依据。监督检查：对幼儿园财务活动进行监督检查，发现问题及时整改。三、财务预算管理1.预算编制年度预算：每年末，财务负责人应组织编制下一年度的财务预算。预算编制应根据幼儿园的发展规划、教学计划、招生计划等，结合上一年度的财务收支情况，合理预计各项收入和支出。预算内容：预算内容包括收入预算、成本费用预算、现金流量预算等。收入预算应包括学费收入、伙食费收入、其他收入等；成本费用预算应包括人员工资、教学用品采购、水电费、房租等；现金流量预算应反映幼儿园在预算期内的现金流入和流出情况。编制方法：采用零基预算法，即不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。2.预算审批初审：财务负责人将编制好的预算草案提交给合伙人进行初审，合伙人应认真审查预算草案的合理性和可行性，提出修改意见。终审：经合伙人初审通过后的预算草案，提交给全体合伙人进行终审。终审通过后的预算即为幼儿园的年度财务预算。3.预算执行分解下达：财务负责人将年度预算分解为季度预算和月度预算，并下达给各部门执行。各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出符合预算要求。监控分析：财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施进行调整和纠正。调整变更：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应经合伙人审议通过，并报相关部门备案。四、收入管理1.学费收入收费标准：根据幼儿园的办学成本、市场行情等因素，合理制定学费收费标准。学费收费标准应报相关部门备案，并向社会公示。收费方式：学费收费方式可采用现金、银行转账、微信支付、支付宝支付等多种方式。财务部门应及时开具收费票据，并做好收费记录。减免政策：对符合条件的幼儿，可按照相关规定给予学费减免。学费减免应经合伙人审议通过，并做好相关记录。2.伙食费收入收费标准：根据幼儿的实际用餐情况和成本核算，合理制定伙食费收费标准。伙食费收费标准应报相关部门备案，并向家长公示。收费方式：伙食费收费方式可采用现金、银行转账、微信支付、支付宝支付等多种方式。财务部门应及时开具收费票据，并做好收费记录。收支管理：伙食费应专款专用，单独核算。财务部门应定期公布伙食费收支情况，接受家长监督。3.其他收入收入范围：其他收入包括赞助收入、捐赠收入、场地出租收入等。管理要求：其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法、合规。财务部门应及时开具收入票据，并做好收入记录。五、成本费用管理1.人员工资薪酬制度：制定合理的薪酬制度，明确教职工的工资待遇、福利待遇等。薪酬制度应报合伙人审议通过，并向教职工公示。工资核算：财务部门应按照薪酬制度及时核算教职工的工资，并按时发放。工资发放应采用银行代发等方式，确保工资发放安全、准确。社保福利：按照国家规定为教职工缴纳社会保险和住房公积金，并提供相应的福利待遇。社保福利费用应按照规定进行核算和管理。2.教学用品采购采购计划：根据教学计划和幼儿需求，制定教学用品采购计划。采购计划应报合伙人审议通过，并按照规定进行采购。采购流程：教学用品采购应按照采购流程进行，包括询价、比价、议价、签订合同、验收等环节。采购过程中应严格遵守相关法律法规和财务制度，确保采购行为合法、合规。库存管理：建立教学用品库存管理制度，定期对库存进行盘点，确保库存数量准确、质量完好。库存管理应做好出入库记录，做到账实相符。3.水电费费用核算：按照实际发生的水电费金额进行核算，并及时缴纳。水电费缴纳应取得正规发票，作为成本费用列支。节约措施：加强水电费管理，采取节能措施，降低水电费支出。4.房租租赁合同：签订合法有效的房屋租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。租赁合同应报合伙人审议通过，并按照规定进行备案。租金支付：按照租赁合同约定及时支付租金，并取得正规发票，作为成本费用列支。六、资产管理1.固定资产管理资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置过程中应严格遵守相关法律法规和财务制度。固定资产购置应取得正规发票，作为资产入账依据。资产登记：建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置时间、购置价格、使用部门等信息。固定资产台账应定期进行核对，确保账实相符。资产折旧：按照国家规定对固定资产计提折旧，折旧方法应符合相关规定。固定资产折旧应计入成本费用，作为幼儿园的经营支出。资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置过程中应严格遵守相关法律法规和财务制度。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。2.流动资产（现金、银行存款、应收账款）管理现金管理：严格遵守现金管理制度，现金库存应控制在规定的限额以内。现金收支应及时入账，做到日清月结。银行存款管理：加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。银行存款收支应及时入账，做到账账相符。应收账款管理：建立应收账款管理制度，对应收账款进行跟踪管理，及时催收欠款。应收账款应定期进行核对，确保账实相符。七、财务审批与报销制度1.审批流程费用申请：各部门或个人因工作需要发生费用支出时，应填写费用申请表，注明费用用途、金额、支付方式等信息，并提交相关证明材料。部门审核：费用申请表经部门负责人审核后，提交给财务负责人进行审核。财务负责人应审核费用的合理性、合规性以及是否符合预算要求。合伙人审批：经财务负责人审核通过后的费用申请表，提交给合伙人进行审批。合伙人应根据幼儿园的财务状况和经营情况，对费用支出进行审批。报销支付：费用申请经合伙人审批通过后，由财务部门按照规定进行报销支付。报销支付应采用银行转账等方式，确保支付安全、准确。2.报销标准差旅费报销：制定差旅费报销标准，明确出差人员的交通、住宿、餐饮等费用报销标准。差旅费报销应提供合法有效的票据，并按照规定的审批流程进行报销。业务招待费报销：制定业务招待费报销标准，明确业务招待费的支出范围、标准和审批程序。业务招待费报销应提供合法有效的票据，并按照规定的审批流程进行报销。其他费用报销：其他费用报销应按照国家规定和本园财务制度执行，提供合法有效的票据，并按照规定的审批流程进行报销。八、财务报告与分析1.财务报告月度财务报告：每月末，财务部门应编制月度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。月度财务报告应及时报送合伙人，为合伙人提供决策依据。年度财务报告：每年末，财务部门应编制年度财务报告，包括年度财务决算报告、财务分析报告等。年度财务报告应经会计师事务所审计后，报送合伙人及相关部门。2.财务分析分析内容：财务分析应包括幼儿园的财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析。通过财务分析，发现幼儿园财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。分析方法：财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法。财务分析应结合幼儿园的实际情况，客观、准确地反映幼儿园的财务状况和经营成果。九、财务监督与审计1.内部监督监督机制：建立健全内部监督机制，合伙人有权对财务活动进行监督，财务部门应定期向合伙人汇报财务工作情况。监督内容：内部监督内容包括财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等。通过内部监督，确保财务工作规范有序，保障合伙人的合法权益。2.外部审计审计安排：每年聘请会计师事务所对幼儿园进行年度审计，审计内容包括财务报表审计、内部控制审计等。审计报告：会计师事务所应出具审计报告，对幼儿园的财务状况和经营成果发表审计意见。审计报告应及时报送合伙人及相关部门。十、附则1.制度解释本制度由幼儿园合伙人负责解释。2.制度修订