实验小学学校财务制度

PAGE实验小学学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范实验小学的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于实验小学全体教职员工及学校各项经济活动。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校的财务工作全面负责，领导财务部门制定和完善学校财务管理制度，组织编制和执行学校年度预算，审查重大经济事项，对学校财务工作的真实性、合法性和效益性负责。（二）财务部门职责学校财务部门在校长的领导下，具体负责学校的财务管理和会计核算工作。其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和制度，结合学校实际情况，制定和完善本校财务管理制度，并组织实施。2.负责编制学校年度预算草案，经学校批准后组织执行，并定期对预算执行情况进行分析和报告。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行国家规定的收费范围和标准，依法组织收入，合理安排支出，确保资金安全。4.负责学校财务报表的编制和报送工作，定期进行财务分析，为学校领导决策提供依据。5.负责学校国有资产的管理，建立健全资产管理制度，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作，按照国家有关规定妥善保管财务档案资料。7.负责对学校经济活动进行财务监督，对违反财经纪律的行为及时予以制止和纠正，并向学校领导报告。8.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）财务审批制度1.学校各项经济业务实行分级审批制度。审批权限根据经济业务的性质和金额大小确定。2.一般经济业务的审批流程为：经办人填写报销凭证，注明经济业务内容、金额、用途等，经证明人签字证明，部门负责人审核同意后，报财务部门审核，最后由校长审批。3.重大经济业务（如大额采购、基本建设项目等）的审批流程为：由相关部门提出方案，经学校领导班子集体研究决定后，按照规定的程序办理审批手续。4.财务部门对审批手续不全、不符合规定的报销凭证有权拒绝受理。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。全面反映学校预算年度内的收入和支出情况，不得隐瞒或虚报。3.真实性原则。以学校实际情况为依据，实事求是地编制预算，不得高估或低估收入和支出。4.统筹兼顾原则。统筹安排学校各项资金，合理确定各项支出的比例和结构，确保重点，兼顾一般。5.稳妥性原则。预算编制要稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学校事业发展计划和工作任务，参考上年度收入情况，结合预算年度可能出现的增减因素，按照收入类别和来源分别编制。2.支出预算编制。根据学校事业发展需要和财力可能，分轻重缓急，按照支出类别和用途分别编制。基本支出预算按照定员定额标准编制，项目支出预算按照项目实施计划和实际需要编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校财务部门根据学校事业发展计划和工作任务，提出下一年度预算编制的指导思想和原则，并向各部门下达预算编制通知。2.各部门根据学校预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并于[具体时间]前报财务部门。3.财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，提出综合平衡意见，形成学校年度预算草案，报学校领导班子审议。4.学校领导班子审议通过后，将学校年度预算草案报上级主管部门审批。5.经上级主管部门审批后的学校年度预算，由学校财务部门负责组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行。学校各部门要严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，由相关部门提出调整预算申请，经财务部门审核，报学校领导班子审议后，按照规定程序报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。1.财政补助收入。指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入。指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试考务费、培训费等。3.上级补助收入。指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入。指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.其他收入。指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入必须严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定取得，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.学校要加强对事业收入的管理，严格执行收费许可证制度，依法组织收入。收费项目和标准要向社会公开，接受群众监督。3.学校要加强对其他收入的管理，确保收入来源合法、合规。对捐赠收入要按照捐赠协议的规定使用，不得挪作他用。4.学校取得的各项收入要及时足额入账，不得隐瞒、截留、坐支收入。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出和项目支出等。1.人员支出。指学校用于教职工个人方面的支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用支出。指学校用于教学、科研、行政管理等方面的公用经费支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费以及其他公用经费等。3.项目支出。指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法、合规。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照批准的预算和规定的开支范围、标准执行，严格控制各项支出，不得超预算、超标准支出。4.支出要真实、准确、完整，不得虚列支出，不得以拨代支。（三）支出审批与报销1.支出审批。学校各项支出必须按照规定的审批程序进行审批。经办人填写报销凭证，注明经济业务内容、金额、用途等，经证明人签字证明，部门负责人审核同意后，报财务部门审核，最后由校长审批。2.报销要求。报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。报销凭证上的金额、数量、单价等必须与实际发生的经济业务相符。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝受理。（四）专项资金管理1.专项资金是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而获得的具有专门用途的资金，包括财政专项资金、上级补助专项资金、社会捐赠专项资金等。2.学校要加强对专项资金的管理，建立健全专项资金管理制度，确保专项资金专款专用，不得截留、挪用、挤占专项资金。3.专项资金的使用要严格按照批准的项目计划和预算执行，不得擅自调整项目内容和预算。如因特殊情况需要调整的，必须按照规定程序报经批准。4.学校要定期对专项资金的使用情况进行检查和分析，确保专项资金使用效益。专项资金项目完成后，要及时组织验收，并按照规定进行财务决算和绩效评价。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产的单位价值标准按照国家有关规定执行。4.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.学校资产购置要按照国家有关规定和学校预算安排进行。购置固定资产要按照政府采购的有关规定执行。2.资产购置前，使用部门要提出购置申请，经学校领导批准后，由采购部门组织采购。采购过程要严格按照规定的程序进行，确保采购行为合法、合规、公开、透明。3.资产购置后，采购部门要及时组织验收。验收合格的资产要及时办理入库手续，并登记入账。对验收不合格的资产，要及时与供应商联系，办理退换货手续。（三）资产使用与保管1.学校要建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和个人的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.固定资产要实行归口管理，由各使用部门负责日常管理和维护，定期进行清查盘点。对贵重设备、精密仪器要指定专人负责管理，并建立使用档案。3.无形资产要按照国家有关法律法规和学校规定进行管理和使用，确保无形资产的安全和有效。4.对外投资要按照国家有关规定进行审批，并签订投资合同或协议，明确投资双方的权利和义务。学校要加强对对外投资的管理和监督，确保投资收益。（四）资产处置1.学校资产处置是指学校对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等。2.学校资产处置要按照国家有关规定和学校内部管理制度进行审批。资产处置要遵循公开、公正、公平的原则，采取拍卖、招投标、协议转让等方式进行。3.资产处置收入要按照国家有关规定及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。七、财务监督（一）内部监督1.学校要建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门要定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并加以解决。2.学校要加强对经济活动的内部控制，建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范经济业务流程，防范财务风险。3.学校要定期开展内部审计工作，对学校财务收支、经济活动、内部控制等情况进行审计监督。审计部门要独立行使审计职权，客观公正地出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.学校要接受财政、审计、税务、物价等部门的监督检查，如实提供有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。2.学校要主动接受社会监督，定期向教职工代表大会报告财务工作情况，公开学校财务收支、预算执行、资产管理等情况，接受教职工的监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校要按照国家有关规定定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表以及有关附表和财务情况说明书。2.财务报告要真实、准确、完整、及时地反映学校财务状况和收支情况，为学校领导决策提供依据。3.学校财务报告要按照规定的格式和要求编制，并经学校负责人、财务部门负责人签字盖章后报上级主管部门和财政部门。