卫生室没会计制度规定

PAGE卫生室没会计制度规定一、总则（一）目的为加强卫生室财务管理，规范会计核算行为，确保卫生室财务工作的有序开展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，结合本卫生室实际情况，制定本会计制度。（二）适用范围本制度适用于本卫生室的所有财务活动及会计核算工作。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映卫生室的财务状况和经营成果。3.准确性原则会计凭证、账簿、报表等核算资料应准确无误，数据计算和记录应符合规定。4.完整性原则全面涵盖卫生室的各项收入、支出、资产、负债等财务信息，不得遗漏。5.及时性原则及时进行会计核算和财务报告，保证信息的时效性。二、会计机构与人员（一）会计机构设置卫生室应根据实际情况设置独立的会计机构或配备专职会计人员，负责财务核算与管理工作。（二）会计人员职责1.按照国家会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。2.严格执行财务制度，对各项收支进行审核监督，确保资金使用合理合规。3.定期进行财务分析，为卫生室的经营决策提供数据支持和建议。4.负责会计档案的整理、保管和移交工作。5.协助相关部门做好资产管理、预算编制等工作。（三）会计人员任职要求1.具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和医疗卫生行业财务制度。2.具有良好的职业道德和责任心，遵守财务纪律。3.具备一定的财务分析和管理能力，能够熟练运用财务软件进行会计核算。三、会计核算基础（一）会计期间采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。（二）记账本位币以人民币为记账本位币。（三）会计核算方法采用借贷记账法进行会计核算。四、收入核算（一）收入范围1.医疗收入包括门诊收入、住院收入等，如挂号费、诊疗费、检查费、治疗费、药费等。2.财政补助收入指从财政部门取得的各类补助资金。3.上级补助收入从上级主管部门取得的补助收入。4.其他收入如培训收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。2.财政补助收入、上级补助收入在实际收到款项时确认收入。3.其他收入按照相关合同或协议规定的收款时间和金额确认收入。（三）收入核算方法1.设立收入总账科目，按收入类别设置明细科目。2.每日对各项收入进行汇总记录，确保收入数据准确无误。3.对于预收的款项，应通过“预收账款”科目核算，待实际提供服务时再确认为收入。五、支出核算（一）支出范围1.人员经费包括工资、奖金、津贴、福利等。2.卫生材料费如药品、试剂、耗材等。3.固定资产折旧费4.无形资产摊销费5.公用经费包括水电费、办公费、差旅费等。6.其他支出如培训支出、捐赠支出等。（二）支出确认原则1.费用发生时，按照权责发生制原则确认支出。2.对于已发生但尚未支付的费用，应预提费用。（三）支出核算方法1.设立支出总账科目，按支出类别设置明细科目。2.严格审核各项支出的原始凭证，确保支出合法合规。3.按照规定的成本核算方法，将各项支出合理归集到相应的成本项目中。六、资产核算（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款等，应每日进行盘点和核对，确保账实相符。2.应收款项如应收医疗款、其他应收款等，应定期进行清理和催收，对确实无法收回的款项，按规定程序核销。3.库存物资包括药品、卫生材料、低值易耗品等，应建立库存管理制度，定期盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类房屋及建筑物、专用设备、一般设备、其他固定资产等。3.固定资产核算设置“固定资产”总账科目，按类别和项目设置明细科目。购置固定资产时，按实际成本入账；计提折旧时，采用合理的折旧方法，如平均年限法等。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。（三）无形资产1.无形资产定义指卫生室拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权等。2.无形资产核算设置相应总账科目，按类别设置明细科目。无形资产按取得时的实际成本入账，在受益期内进行摊销。七、负债核算（一）流动负债1.应付款项如应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.短期借款核算从金融机构等借入的期限在一年以内的款项。（二）负债核算方法1.设立负债总账科目，按负债类别设置明细科目。2.及时记录各项负债的发生、偿还情况，确保账目清晰。3.对于应付职工薪酬，应按照规定的工资计算方法和发放时间进行核算。八、成本核算（一）成本核算对象以科室、项目或病种等为成本核算对象。（二）成本项目包括人员经费、卫生材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、公用经费等。（三）成本核算方法1.直接成本法对于能够直接归属到成本核算对象的成本，直接计入该对象成本。2.间接成本分配法对于不能直接归属的间接成本，采用合理的分配方法，如按人员比例、工作量比例等分配到各成本核算对象。（四）成本分析与控制定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施进行成本控制，提高卫生室经济效益。九、财务报告（一）财务报表种类1.资产负债表反映卫生室在某一特定日期的财务状况。2.收入支出总表反映卫生室在一定时期内的收入、支出及结余情况。3.医疗收入费用明细表详细反映医疗收入和费用的构成情况。4.现金流量表反映卫生室在一定时期内现金的流入和流出情况。（二）财务报表编制要求1.数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.报表之间、报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。3.财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制。（三）财务报告分析对财务报表进行分析，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等，为卫生室管理层提供决策依据。十、会计档案管理（一）会计档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据等。（二）会计档案保管期限1.会计凭证、会计账簿保管期限为30年。2.财务报表等其他会计资料保管期限根据相关规定执行。（三）会计档案保管与查阅1.设立专门的会计档案室，配备必要的保管设备。2.严格按照规定的保管期限和要求进行保管，