建材销售企业财务制度

PAGE建材销售企业财务制度一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范[公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司经营活动的顺利进行，提高经济效益，保护投资者的合法权益。2.适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，注重提高工作效率，降低财务成本。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责分工。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。实行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。负责公司财务预算的编制、执行和分析，为公司决策提供财务依据。定期进行财务清查，确保账实相符、账账相符、账证相符。保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。3.会计人员职业道德爱岗敬业，忠于职守，尽心尽力做好本职工作。诚实守信，如实提供财务信息，不做假账。廉洁自律，严格遵守财经纪律，不谋取私利。客观公正，依法办事，不偏袒任何一方。坚持准则，严格按照会计准则和财务制度进行核算和监督。提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能。参与管理，为公司财务管理和决策提供建议和支持。强化服务，为公司各部门提供优质的财务服务。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。原始凭证必须具备以下内容：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。记账凭证必须具备以下内容：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。3.会计账簿公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账根据科目汇总表登记；明细账根据记账凭证和原始凭证登记；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员根据收付款凭证逐日逐笔登记；其他辅助性账簿根据需要设置。会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。记账时发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水划对角线注销，或者注明“此页空白”、“此行空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。4.财务报告公司按照国家统一的会计制度规定的财务报告编制基础、编制依据、编制原则和方法，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。财务报告应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。公司应当按照国家有关规定及时对外提供财务报告。财务报告须经公司法定代表人、财务负责人签名并盖章后对外报送。四、资金管理1.现金管理公司库存现金限额由开户银行根据公司实际需要核定，一般为35天的日常零星开支所需的现金。现金收支应当按照国家现金管理暂行条例的规定办理，不得坐支现金。收入的现金应及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。公司应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清月结，账款相符。严禁白条抵库和任意挪用现金。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.银行存款管理公司应当按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行存款账户的开立、变更和撤销应当按照规定办理相关手续，并报财务部门备案。公司应当定期核对银行存款账目，每月至少编制一次银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。3.资金审批公司资金支出实行分级审批制度。小额资金支出由部门负责人审批；较大金额资金支出由财务负责人审核后，报公司总经理审批；重大资金支出由公司董事会或股东会审批。资金支出审批应当严格按照规定的程序进行，审批人员应当对资金支出的真实性、合法性、合理性进行审核，并签署审批意见。未经审批的资金支出，财务部门不得办理支付手续。五、销售与收款管理1.销售合同管理公司销售业务应当签订书面合同，明确双方的权利和义务。销售合同应当由销售部门起草，经财务部门审核后，报公司法定代表人或授权代表签署。销售合同应当包括以下主要内容：合同编号、签订日期、双方当事人名称、产品名称、规格型号、数量、单价、金额、交货时间、交货地点、付款方式、结算期限、违约责任等。销售合同签订后，销售部门应当及时将合同副本送交财务部门，作为财务核算和收款的依据。2.销售收入确认公司销售收入的确认应当按照国家统一的会计制度规定执行。在同时满足下列条件时，才能确认收入：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入；销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入；销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。3.应收账款管理财务部门应当建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、增减变动情况等。销售部门应当定期与客户核对应收账款账目，及时催收货款。对于逾期未收回的应收账款，销售部门应当查明原因，采取有效措施进行催收。公司应当按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理。坏账损失的处理应当符合国家有关规定，并报主管税务机关备案。六、采购与付款管理1.采购合同管理公司采购业务应当签订书面合同，明确双方的权利和义务。采购合同应当由采购部门起草，经财务部门审核后，报公司法定代表人或授权代表签署。采购合同应当包括以下主要内容：合同编号、签订日期、双方当事人名称、产品名称、规格型号、数量、单价、金额、交货时间、交货地点、付款方式、结算期限、违约责任等。采购合同签订后，采购部门应当及时将合同副本送交财务部门，作为财务核算和付款的依据。2.采购成本核算公司采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。采购部门应当及时收集采购发票、运输单据等原始凭证，送交财务部门进行核算。财务部门应当按照规定的成本核算方法，准确计算采购成本。3.应付账款管理财务部门应当建立应付账款台账，详细记录应付账款的供应商名称、金额、账龄、增减变动情况等。采购部门应当定期与供应商核对应付账款账目，及时支付货款。对于逾期未支付的应付账款，采购部门应当查明原因，采取有效措施进行支付。公司应当按照规定进行应付账款的核算和管理，确保应付账款的真实性、准确性和完整性。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司购置固定资产应当按照规定的程序进行审批。购置金额较大的固定资产应当进行可行性研究和论证，并报公司董事会或股东会批准。固定资产购置应当签订合同，明确双方的权利和义务。合同签订后，采购部门应当及时办理固定资产的验收、入账手续。3.固定资产折旧公司应当按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。固定资产折旧应当根据固定资产的原值、预计净残值、预计使用寿命和折旧方法计算确定。4.固定资产清查公司应当定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况、存放地点等。固定资产清查结束后，应当编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应当按照规定的程序进行审批，并进行相应的账务处理。八、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算应当遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。成本费用核算应当以实际发生的经济业务为依据，准确、及时地记录和反映成本费用的发生情况。2.成本费用分类公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用和财务费用。生产成本是指公司为生产产品而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。销售费用是指公司在销售产品过程中发生的各项费用，包括包装费、运输费、装卸费、展览费、广告费、业务宣传费、销售佣金、售后服务费等。管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销等。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。3.成本费用控制公司应当建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。各部门应当按照公司下达的成本费用预算指标，严格控制成本费用支出。对于超预算的成本费用支出，应当按照规定的程序进行审批。财务部门应当定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，提出改进措施和建议，为公司决策提供依据。九、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应当遵循依法分配原则、资本保全原则、兼顾各方面利益原则、分配与积累并重原则、投资与收益对等原则。公司利润分配应当按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序公司当年实现利润后，应当首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东会或股东大会根据公司实际情况决定提取。向投资者分配利润。公司弥补亏损和提取盈余公积金后所余当年利润，按照股东的持股比例进行分配。3.利润分配方案公司应当在年度终了后，根据当年实现的利润情况，制定利润分配方案。利润分配方案应当经公司董事会审议通过后，提交公司股东会或股东大会批准。利润分配方案批准后，财务部门应当按照规定进行账务处理，并及时向股东进行分配。十、财务预算管理1.预算编制原则公司财务预算编制应当遵循合法性原则、真实性原则、完整性原则、科学性原则、合理性原则和可行性原则。财务预算编制应当以公司战略目标为导向，结合公司实际情况，合理预测公司未来的财务状况和经营成果。2.预算编制方法公司财务预算编制采用零基预算、滚动预算等方法。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算执行与控制公司应当将财务预算指标层层分解，落实到各部门、各岗位，明确各部门、各岗位的预算执行责任。各部门应当严格按照财务预算组织生产经营活动，加强对预算执行情况的监控和分析。对于预算执行过程中出现的偏差，应当及时采取措施进行调整和纠正。财务部门应当定期对财务预算执行情况进行检查和考核，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保财务预算的顺利执行。4.预算调整公司在财务预算执行过程中，由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。财务预算调整应当按照规定的程序进行审批。调整后的财务预算应当及时下达各部门执行。十一、财务监督与检查1.内部审计公司设立内部审计机构，配备必要的内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应当定期对公司财务制度的执行情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。内部审计人员应当具备专业的审计知识和技能，遵守审计职业道德，客观、公正地开展审计工作。2.财务检查财务部门应当定期对公司财务状况进行检查，包括财务报表的真实性、准确性、完整性，资金的使用