非遗财务制度

PAGE非遗财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织在非物质文化遗产（以下简称“非遗”）相关业务活动中的财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，合理配置资源，防范财务风险，保障非遗项目的顺利开展和公司/组织的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内所有与非遗业务相关的部门、项目及人员，包括但不限于非遗项目的策划、实施、保护、传承、展示、研究等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财务规章制度以及非遗保护相关政策要求，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖非遗业务活动的全过程财务事项，不得遗漏重要信息，确保财务资料的完整性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息支持。6.专款专用原则：对于专项用于非遗项目的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司/组织应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责非遗业务的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司/组织非遗业务的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务核算和监督。参与非遗项目的预算编制、成本控制、资金筹集与使用等决策，提供财务专业意见和建议。定期向上级领导汇报财务状况和经营成果，为管理层决策提供支持。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和本公司/组织财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时发现和处理财务核算中的问题。负责整理、归档财务会计资料，妥善保管会计档案。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等基础财务工作，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制资金报表，反映资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各非遗项目部门应根据下一年度业务工作计划和目标，编制本项目的预算草案，包括收入预算和支出预算。2.收入预算应结合非遗项目的市场开发、合作收入预测等情况进行编制，确保收入来源的合理性和可靠性。3.支出预算应按照项目实施内容和成本构成进行详细分类，包括人员费用、场地租赁、设备购置、原材料采购、宣传推广、研究费用等。在编制过程中，应充分考虑各项费用的必要性和合理性，遵循厉行节约的原则。4.财务部门负责对各项目预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织整体战略目标和财务状况，提出调整建议，形成年度预算方案。5.年度预算方案经公司/组织管理层审批后执行。（二）预算执行与控制1.各项目部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行中的偏差，并向相关部门反馈。3.对于预算执行偏差较大的项目，财务部门应会同项目部门进行深入分析，查找原因，采取有效措施加以纠正，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对非遗项目产生重大影响；非遗项目实施过程中出现不可抗力因素，导致原预算无法执行；公司/组织战略调整或业务计划发生重大变化，影响预算执行；其他不可预见的因素，导致预算执行出现重大偏差。2.预算调整申请应由项目部门提出，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等。经财务部门审核后，报公司/组织管理层审批。3.预算调整获得批准后，财务部门应及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行相应调整。四、收入管理（一）收入来源1.政府资助：争取政府部门对非遗项目的专项资金支持、补贴等。2.社会捐赠：接受企业、社会组织、个人等对非遗项目的捐赠。3.项目合作收入：与其他机构、企业开展非遗项目合作，获取合作收益。4.产品销售与服务收费：通过开发和销售非遗相关产品、提供非遗培训、咨询等服务取得收入。5.其他收入：如场地出租收入、利息收入等。（二）收入确认与核算1.对于政府资助收入，应按照相关政府部门的规定和要求进行确认和核算，确保资金使用符合规定用途，并及时足额入账。2.社会捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行确认，对于限定用途的捐赠，应专款专用；对于非限定用途的捐赠，应纳入公司/组织统一核算。3.项目合作收入应根据合作协议的条款，按照权责发生制原则确认收入。在合作项目实施过程中，按照合同约定的进度和结算方式进行收入核算。4.产品销售与服务收费收入应在产品交付或服务提供完成，并经客户验收合格后确认收入。同时，应按照规定开具发票，进行相应的账务处理。5.其他收入应按照相关会计准则和制度的规定进行确认和核算。（三）收入管理要求1.加强对各类收入的合同管理和票据管理，确保收入来源合法、合规，合同条款明确，票据开具规范。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间、结算方式等信息，定期进行核对和分析，确保收入数据的准确性和完整性。3.对于政府资助收入和社会捐赠收入，应严格按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。同时，应及时向捐赠方和资助部门反馈资金使用情况，接受监督。五、支出管理（一）支出分类与审批流程1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社保等，由人力资源部门根据公司/组织薪酬制度和相关规定进行核算和申报，经财务部门审核后，报管理层审批发放。2.场地租赁费用：由项目部门根据业务需要提出场地租赁申请，经审批后签订租赁合同。财务部门按照合同约定进行费用支付审核和核算。3.设备购置费用：项目部门根据业务需求编制设备购置计划，经技术部门和财务部门审核，报管理层审批后进行采购。采购完成后，财务部门根据发票等凭证进行入账处理。4.原材料采购费用：项目部门根据生产或业务需要，按照采购流程进行原材料采购。采购发票等凭证经仓库验收和财务部门审核后，办理报销手续。5.宣传推广费用：项目部门制定宣传推广方案，明确费用预算，经审批后组织实施。费用报销时，应提供相关合同、发票、宣传资料等凭证，经财务部门审核后支付。6.研究费用：用于非遗项目的研究、保护、传承等方面的费用，由项目部门提出申请，经专家评审和管理层审批后，按照规定进行核算和支付。7.其他费用：对于不属于以上分类的其他支出，应按照公司/组织相关规定履行审批手续，经财务部门审核后列支。（二）支出审批权限1.公司/组织应根据支出金额大小和性质，明确不同层级的审批权限。一般情况下，小额支出由部门负责人审批；较大金额支出由分管领导审批；重大支出需经管理层集体决策审批。2.审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，不得越权审批或违规审批。对于不符合规定的支出申请，审批人应予以拒绝，并说明理由。（三）支出控制与监督1.财务部门应加强对支出的审核和控制，严格把关支出的真实性、合法性和合理性。对于不符合规定的支出，不得报销入账。2.建立健全支出监督机制，定期对支出情况进行检查和分析，发现问题及时整改。同时，接受内部审计和外部审计的监督检查，确保支出合规。3.加强对费用报销凭证的管理，要求报销凭证必须真实、合法、有效，具备完整的审批手续和相关附件。对于虚假报销等违规行为，应严肃追究相关人员责任。六、资产管理（一）固定资产管理1.公司/组织应按照国家相关规定和财务制度，对用于非遗业务的固定资产进行分类核算和管理。固定资产应包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等。2.固定资产购置应按照预算管理和审批流程进行，购置后应及时办理验收、入账手续。财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、原值、折旧等信息。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧费用计入相关成本或费用科目。财务部门应定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提准确。4.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。同时，应及时核销固定资产台账记录。（二）无形资产（非遗项目相关知识产权等）管理1.对于公司/组织拥有的非遗项目相关知识产权等无形资产，应按照无形资产的确认条件进行评估和确认，并及时入账核算。2.加强对无形资产的保护和管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的使用、转让、许可等权限和程序。3.无形资产的摊销应按照规定的方法和期限进行计算，摊销费用计入相关成本或费用科目。财务部门应定期对无形资产摊销进行核对和调整，确保摊销金额准确。4.对于涉及无形资产的交易活动，如转让、许可使用等，应按照相关法律法规和合同约定进行财务处理，确保交易的合法性和收益的合理性。（三）流动资产（库存材料、现金、银行存款等）管理1.库存材料应建立严格的出入库管理制度，定期进行盘点清查，确保账实相符。财务部门应根据库存材料的出入库情况进行核算，及时反映库存材料的增减变动。2.加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金收付安全、准确。出纳人员应每日盘点现金，做到日清月结，发现问题及时报告处理。3.银行存款应按照银行结算制度的规定进行管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。对于银行存款的收支业务，应严格审核相关凭证，确保资金安全。七、成本费用核算与管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，准确计算各项目的经营成果。（二）成本费用核算方法1.根据非遗项目的特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。对于不同的非遗项目或业务活动，应分别进行成本核算，确保成本数据的准确性和可比性。2.在成本核算过程中，应准确归集和分配各项成本费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。对于共同费用，应按照合理的分配标准进行分摊，如按照项目工时、材料消耗比例等进行分配。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标体系，将成本费用控制指标分解到各项目部门和具体业务环节，明确各部门和人员的成本控制责任。2.加强成本费用预算管理，通过预算控制成本费用支出。在预算执行过程中，严格监控成本费用的发生情况，及时发现和纠正超预算支出。3.优化业务流程，提高工作效率，降低不必要的成本费用支出。例如，合理安排生产计划，减少库存积压；优化采购渠道，降低采购成本等。4.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议，不断降低成本费用水平。八、财务报告与分析（一）财务报告编制要求1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司/组织财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表的数据应与会计账簿记录一致，不得虚报、漏报或隐瞒重要财务信息。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司/组织公章。对于年度财务报告，还应按照规定进行审计，出具审计报告。（二）财务报告报送与披露1.财务报告应按照规定的时间和程序报送公司/组织管理层、上级主管部门等相关单位。同时，应根据法律法规和监管要求，及时进行财务信息披露。2.在报送财务报告时，应附带财务情况说明书，对公司/组织的财务状况、经营成果、现金流量等情况进行简要分析，并说明重要财务事项的变动原因及影响等。（三）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司/组织的财务状况、经营成果、预算执行情况等进行全面、深入的分析评价。财务分析应采用科学合理的方法，如比率分析、趋势分析、因素分析等，为管理层决策提供有力支持。2.财务分析内容应包括但不限于：收入分析、成本费用分析、资产负债分析、资金流动性分析、盈利能力分析、偿债能力分析等。通过分析，找出公司/组织在财务方面存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应及时提交给管理层，并根据管理层的意见和建议进行调整和完善。同时，应将财务分析结果作为公司/组织制定战略规划、业务决策、预算编制等工作的重要参考依据。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司/组织应建立健全