旅行社应收账款财务制度

PAGE旅行社应收账款财务制度一、总则（一）目的为加强本旅行社应收账款的管理，规范应收账款的核算和催收工作，确保公司资金的正常周转，提高资金使用效率，防范经营风险，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本旅行社在经营活动中形成的应收账款的管理。（三）基本原则1.合法性原则：应收账款的管理应符合国家法律法规和财务制度的要求。2.准确性原则：应收账款的核算应准确、及时，确保账账相符、账实相符。3.及时性原则：应收账款的催收应及时，避免逾期账款的产生。4.责任明确原则：明确各部门在应收账款管理中的职责，确保责任落实到人。二、应收账款的确认与核算（一）应收账款的确认1.旅行社在提供旅游服务并取得客户确认的相关凭证后，按照合同约定的金额确认应收账款。2.对于尚未签订合同的旅游业务，应在服务完成并取得客户认可后，及时确认应收账款。（二）应收账款的核算1.财务部门应设置“应收账款”总账科目，并按照客户名称设置明细科目，进行明细核算。2.应收账款的入账金额应按照实际发生的交易金额确定，包括旅游服务费用、代收代付费用等。3.对于应收账款的增减变动，财务部门应及时进行账务处理，并定期与业务部门核对账目。三、应收账款的管理职责（一）业务部门职责1.负责旅游业务的拓展和客户关系的维护，确保合同的签订和执行。2.及时了解客户的经营状况和财务状况，对客户的信用风险进行评估。3.负责应收账款的催收工作，按照合同约定及时向客户收取款项。4.协助财务部门进行应收账款的核对和清理工作。（二）财务部门职责1.负责应收账款的核算和账务处理，定期编制应收账款报表，向管理层提供应收账款的相关信息。2.对应收账款的账龄进行分析，及时发现逾期账款，并向业务部门发出预警。3.协助业务部门进行应收账款的催收工作，提供必要的财务支持和法律建议。4.参与制定应收账款的管理制度和考核办法，对应收账款的管理情况进行监督和检查。（三）风险管理部门职责1.负责对客户的信用风险进行评估和管理，建立客户信用档案。2.制定信用政策，明确信用额度、信用期限等信用标准。3.对逾期账款进行风险评估，提出风险应对措施和建议。4.协助业务部门和财务部门进行应收账款的催收工作，参与重大逾期账款的处置。四、客户信用管理（一）客户信用调查1.业务部门在与新客户建立合作关系前，应进行客户信用调查，了解客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。2.客户信用调查可通过以下方式进行：查阅客户的营业执照、税务登记证、组织机构代码证等相关证照。了解客户的银行信用记录、贷款情况、对外担保情况等。向客户的供应商、合作伙伴等了解客户的经营状况和信用情况。通过第三方信用评级机构查询客户的信用评级。（二）客户信用评估1.风险管理部门根据客户信用调查的结果，对客户进行信用评估，确定客户的信用等级。2.客户信用等级分为A、B、C、D四级，具体标准如下：A级客户：信用状况良好，经营稳定，财务状况健康，信用记录良好，具有较强的还款能力。此类客户可给予较高的信用额度和较长的信用期限。B级客户：信用状况较好，经营较稳定，财务状况基本健康，信用记录较好，具有一定的还款能力。此类客户可给予适当的信用额度和信用期限。C级客户：信用状况一般，经营存在一定风险，财务状况存在一定问题，信用记录有瑕疵，还款能力一般。此类客户应谨慎给予信用额度和信用期限，并加强跟踪和管理。D级客户：信用状况较差，经营风险较大，财务状况较差，信用记录不良，还款能力较弱。此类客户应严格控制信用额度和信用期限，甚至不予赊销。（三）客户信用档案管理1.风险管理部门应建立客户信用档案，记录客户的基本信息、信用调查结果、信用评估情况、信用额度、信用期限、应收账款余额、还款记录等。2.客户信用档案应定期更新，确保信息的准确性和及时性。3.客户信用档案应妥善保管，严格保密，未经授权不得对外提供。（四）信用政策调整1.根据客户的信用状况变化和市场环境的变化，风险管理部门应及时调整客户的信用政策。2.信用政策调整包括信用额度调整、信用期限调整、结算方式调整等。3.信用政策调整应经公司管理层审批后执行，并及时通知业务部门和财务部门。五、应收账款的催收管理（一）催收流程1.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期账款，应及时向业务部门发出预警。2.业务部门收到预警后，应及时与客户沟通，了解逾期原因，并采取相应的催收措施。3.催收措施包括电话催收、邮件催收、上门催收、发送催款函等。对于逾期时间较长、金额较大的账款，可考虑通过法律途径解决。4.在催收过程中，业务部门应及时将催收情况反馈给财务部门，财务部门应做好记录和跟踪。5.对于收回的应收账款，业务部门应及时通知财务部门进行账务处理。（二）催收责任1.业务部门负责应收账款的具体催收工作，应按照合同约定和公司要求，及时、有效地向客户收取款项。2.对于因业务部门催收不力导致的逾期账款，业务部门应承担相应的责任。3.财务部门应协助业务部门进行应收账款的催收工作，提供必要的财务支持和法律建议。（三）逾期账款处置1.对于逾期时间较长、金额较大、催收困难的账款，业务部门应及时向公司管理层报告，并提出逾期账款处置方案。2.逾期账款处置方案包括与客户协商减免部分款项、延长还款期限、采取法律诉讼等。3.逾期账款处置方案应经公司管理层审批后执行，并及时通知财务部门进行账务处理。六、应收账款的监控与考核（一）监控指标1.财务部门应定期编制应收账款报表，反映应收账款的余额、账龄、周转率等情况。2.公司应设定应收账款监控指标，包括应收账款余额占营业收入的比例、逾期账款率、应收账款周转率等。3.应收账款余额占营业收入的比例应控制在合理范围内，逾期账款率应逐步降低，应收账款周转率应保持稳定或提高。（二）考核办法1.公司应建立应收账款考核制度，对应收账款管理情况进行考核。2.考核指标包括应收账款余额占营业收入的比例、逾期账款率、应收账款周转率等。3.考核周期为年度，考核结果与业务部门和相关人员的绩效挂钩。4.对于应收账款管理工作表现优秀的部门和个人，公司应给予奖励；对于应收账款管理工作不力的部门和个人，公司应给予处罚。七、应收账款的坏账管理（一）坏账确认1.符合下列条件之一的应收账款，可确认为坏账：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。（二）坏账核销1.对于确认为坏账的应收账款，业务部门应及时向财务部门提出坏账核销申请，并提供相关证明材料。2.财务部门应对应收账款坏账核销申请进行审核，核实情况属实后，报公司管理层审批。3.经公司管理层审批同意后，财务部门应进行坏账核销账务处理，并将核销情况报税务机关备案。（三）坏账管理责任1.对于因业务部门管理不善导致的坏账损失，