固定资产清理财务制度

PAGE固定资产清理财务制度一、总则（一）目的为加强公司固定资产管理，规范固定资产清理行为，确保公司资产安全、完整，提高资产使用效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的固定资产清理财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：固定资产清理活动必须符合国家法律法规和公司内部规定。2.真实性原则：固定资产清理的相关数据和信息应真实、准确、完整。3.及时性原则：及时对固定资产进行清理，避免资产闲置、浪费或流失。4.效益性原则：通过固定资产清理，优化资产配置，提高资产使用效益。二、固定资产清理的范围（一）闲置固定资产指连续停用一年以上且不再使用的固定资产，或新购置但因技术更新等原因不再使用的固定资产。（二）报废固定资产1.已达到规定使用年限且不能继续使用的固定资产。2.因技术进步、产品升级等原因，已被淘汰且无使用价值的固定资产。3.因自然灾害、意外事故等原因导致毁损、报废的固定资产。（三）出售固定资产公司因经营战略调整、业务转型等原因，将不再需要的固定资产对外出售。（四）其他需要清理的固定资产如盘亏、盘盈的固定资产等。三、固定资产清理的流程（一）资产清查1.各部门定期对本部门的固定资产进行清查，填写固定资产清查表，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用状况等信息。2.财务部门负责组织对公司固定资产进行全面清查，核对固定资产账目与实物是否相符，对清查中发现的问题及时进行记录和反馈。（二）清理申请1.对于符合清理范围的固定资产，使用部门应填写固定资产清理申请表，详细说明清理原因、资产状况等，并提交相关证明材料。2.申请表经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。（三）财务审核1.财务部门收到清理申请表后，对申请内容进行审核，重点审核清理原因是否合理、资产账面价值计算是否准确、相关证明材料是否齐全等。2.财务部门根据审核结果，签署审核意见，并报公司管理层审批。（四）管理层审批公司管理层对固定资产清理申请进行审批，根据公司实际情况做出同意或不同意清理的决定。（五）清理实施1.经批准的固定资产清理申请，由使用部门负责组织实施清理工作。对于闲置固定资产，可采取内部调剂、出租等方式进行处置；对于报废固定资产，应按照相关规定进行报废处理；对于出售固定资产，应按照公司相关规定进行公开招标或协议转让等方式处置。2.在清理过程中，应妥善保管相关资产，确保资产安全，防止资产丢失、损坏。（六）账务处理1.财务部门根据固定资产清理的实际情况，按照国家会计准则和公司财务制度的规定，及时进行账务处理。对清理过程中发生的收入、支出等进行准确核算，确保账实相符。2.固定资产清理完成后，财务部门应编制固定资产清理报告，详细说明清理资产的名称、数量、账面价值、清理收入、清理支出、清理净损益等情况，并将清理报告报公司管理层和相关部门备案。四、固定资产清理的财务核算（一）固定资产账面价值的确定1.固定资产的账面价值按照历史成本计量，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.对于已计提折旧的固定资产，账面价值为固定资产原价减去累计折旧后的余额。（二）清理收入的核算1.固定资产清理收入包括出售价款、报废资产的残料价值、保险赔偿款等。2.出售固定资产的收入，应按照实际收到的金额计入“固定资产清理”科目贷方；报废资产的残料价值，应按照估计价值计入“固定资产清理”科目贷方；收到的保险赔偿款，应按照实际收到的金额计入“固定资产清理”科目贷方。（三）清理支出的核算1.固定资产清理支出包括清理过程中发生的拆卸费、运输费、清理人员工资等相关费用。2.清理过程中发生的各项费用，应按照实际发生金额计入“固定资产清理”科目借方。（四）清理净损益的核算1.固定资产清理完成后，应将“固定资产清理”科目的余额转入“营业外收入”或“营业外支出”科目。2.如“固定资产清理”科目为贷方余额，反映清理净收益，应将其转入“营业外收入”科目贷方；如“固定资产清理”科目为借方余额，反映清理净损失，应将其转入“营业外支出”科目借方。五、固定资产清理的监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门负责对固定资产清理活动进行定期审计和监督，检查清理流程是否合规、财务核算是否准确、资产处置是否公正等。2.财务部门应定期对固定资产清理情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.接受财政、税务等相关部门的监督检查，按照要求提供固定资产清理的相关资料和信息。2.如涉及国有资产处置的，应按照国有资产管理的相关规定，接受国有资产监督管理部门的监督。（三）检查结果处理1.对于监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知，要求相关部门限期整改。2.对违反固定资产清理财务制度的行为，应按照公司相关规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。六、固定资产清理的档案管理（一）档案内容固定资产清理档案应包括固定资产清理申请表、审批文件、资产清查表、清理报告、相关证明材料（如报废鉴定报告、出售合同等）、账务处理凭证等。（二）档案整理1.各部门应在固定资产清理工作完成后，及时将相关档案资料整理成册，移交公司档案室统一保管。2.档案室应按照档案管理的相关规定，对固定资产清理档案进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管期限固定资产清理档案的保管期限按照国家档案管理规定执行，一般为