公家单位财务制度

PAGE公家单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公家单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，维护财经纪律，促进单位健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[公家单位具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录准确无误，财务报表编制规范、真实。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为单位决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低运营成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备与工作任务相适应的财务人员，明确各岗位职责和分工。财务部门应设置会计、出纳、财务主管等岗位，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，定期向财务主管汇报财务状况。协助财务主管制定和完善财务管理制度，参与财务预算编制和执行情况监督。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计资料的安全完整。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定，确保资金收付安全。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好其他财务工作，如编制银行存款余额调节表等。3.财务主管职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和实施财务管理制度、财务预算和财务计划。审核财务报表和重要财务事项，为单位领导提供财务决策支持。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作效率。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解和掌握相关政策法规变化，确保单位财务工作合法合规。参与单位重大经济决策，对财务风险进行评估和防控。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据单位收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑单位各项工作任务和发展需求，合理分配资金，突出重点，兼顾一般。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，杜绝浪费。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制和执行全过程。（二）预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新评估和安排。滚动预算是指根据单位发展规划和年度工作任务，按季度或月份滚动编制预算，使预算更加贴近实际，增强预算的灵活性和可控性。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，由财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和相关表格等。2.部门编制预算草案：各部门根据本部门工作任务和发展规划，结合实际情况，按照预算编制要求，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析预算收支的合理性、准确性和可行性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行调整。4.预算平衡与调整：财务部门在审核汇总各部门预算草案的基础上，进行单位整体预算平衡，根据单位财力状况和发展需求，对预算草案进行必要的调整，形成单位年度预算草案。5.提交预算草案审议：将单位年度预算草案提交单位领导班子会议审议，经审议通过后，报上级主管部门审批。6.下达执行预算：上级主管部门审批通过后，由单位正式下达年度预算，各部门严格按照预算执行。（四）预算执行与监控1.建立预算执行责任制：明确各部门在预算执行中的责任，将预算执行情况纳入部门绩效考核体系，确保预算执行的严肃性。2.加强预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施进行调整和纠正。3.严格控制预算调整：预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围公家单位的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得原则：严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入来源合法合规。2.及时足额上缴原则：按照规定及时足额上缴应缴财政款项，不得截留、挪用。3.收入与成本配比原则：对于经营收入，应合理核算成本，确保收入与成本相匹配，提高经济效益。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算：设置相应的会计科目，及时记录收入的发生情况，确保收入数据真实、准确。2.加强对收入票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立票据领用、使用、保管和核销制度，确保票据安全，防止票据遗失、被盗用等情况发生。3.定期对收入情况进行分析：财务部门应定期对单位收入情况进行分析，了解收入变化趋势，为单位决策提供参考依据。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批权限1.日常费用支出：金额在[具体金额]以下的日常费用支出，由部门负责人审批后，报财务主管审核报销。2.较大金额支出：金额在[具体金额]以上至[具体金额]的支出，由部门负责人提出申请，经分管领导审批后报财务主管审核报销。超过[具体金额]的重大支出，需经单位领导班子会议集体研究决定后，方可报销。（三）支出报销流程1.经办人填写报销凭证：经办人按照规定填写报销凭证，注明支出事由、金额、日期等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人审批：部门负责人对报销凭证进行审核，确认支出的真实性、合理性和必要性，签署审批意见。3.财务主管审核：财务主管对报销凭证进行财务审核，检查凭证的完整性、合规性和准确性，审核通过后签署审核意见。4.分管领导审批（较大金额支出）：对于较大金额支出，分管领导进行审批。5.单位领导审批（重大支出）：重大支出需经单位领导班子会议集体研究决定后，由单位领导审批。6.报销付款：经各级审批通过后，财务部门按照规定办理报销付款手续。（四）支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度：各项支出必须符合国家法律法规和财务制度的规定，不得超标准、超范围支出。2.加强对支出的审核监督：财务部门要严格审核支出凭证，对不符合规定的支出不予报销。同时加强内部审计监督，定期对单位支出情况进行审计检查，确保支出合法合规。3.控制支出进度：按照预算安排，合理控制支出进度，避免支出不均衡或突击花钱等现象发生。4.规范支出核算：财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保支出数据真实、准确。六、资产管理（一）资产分类公家单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等；无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等；对外投资是指单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.资产购置计划：各部门根据工作需要，提出资产购置申请，经财务部门审核和单位领导批准后，纳入单位年度预算。2.采购与招标：按照国家有关政府采购的规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行资产采购。3.资产验收：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.建立资产台账：财务部门应建立资产总账和明细账，对资产的增减变动情况进行详细记录。使用部门应建立资产卡片，对本部门使用的资产进行登记管理。2.明确资产保管责任：明确资产保管责任人，确保资产安全完整。资产保管责任人应定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告。3.资产维修与保养：制定资产维修与保养计划，定期对资产进行维修和保养，确保资产正常使用。资产维修与保养费用按照规定进行核算和报销。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置审批程序：资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。金额较小的资产处置，由单位领导审批；金额较大或重大资产处置，需经单位领导班子会议集体研究决定，并报上级主管部门审批。3.资产处置收入管理：资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。七、负债管理（一）负债分类公家单位负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据单位实际需要和偿债能力，合理确定举债规模，避免过度举债导致财务风险。2.规范举债程序原则：严格按照国家有关规定办理举债手续，确保举债合法合规。3.加强债务偿还管理原则：按时足额偿还债务本息，维护单位信誉。（三）负债核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项负债进行准确核算：设置相应的会计科目，及时记录负债的发生、偿还等情况，确保负债数据真实、准确。2.建立债务台账：详细记录债务的种类、金额、期限、利率、还款情况等信息，加强对债务的跟踪管理。3.定期进行债务分析：财务部门应定期对单位债务情况进行分析，评估债务风险，为单位决策提供参考依据。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报告内容：财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务情况说明书应说明单位财务状况、经营成果、预算执行情况、财务收支情况、资产负债变动情况、存在的问题及改进措施等。2.编制要求：财务报告应按照国家统一会计制度的规定和财务报告编制要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.审核与报送：财务报告编制完成后，由财务主管审核签字，报单位领导审批后，按照规定的时间和要求报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析财务部门应定期对单位财务状况进行分析评价，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的分析方法，对单位预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况、资金使用效益等进行全面分析，揭示存在的问题，提出改进建议和措施，为单位领导决策提供参考依据。九、内部控制与监督（一）内部控制制度建立健全内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务工作流程，加强对财务活动的风险防控。内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面，确保财务工作合法合规、安全有序。（二）内部监督1.内部审计监督：定期开展内部审计工作，对单位财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现问题，提出整改意见，促进单位财务管理水平提高。2.财务监督检查：财务部门