中小学财务制度范本

PAGE中小学财务制度范本一、总则（一）制定目的为了规范中小学财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级人民政府举办的普通中小学、职业中学、特殊教育学校、工读教育学校及幼儿园等教育机构（以下统称中小学）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。中小学财务工作必须遵守国家的法律法规，严格执行财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭办学的方针。中小学应厉行节约，反对浪费，合理安排各项支出，提高资金使用效益，降低办学成本。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。在保障教育教学活动正常开展的前提下，合理安排资金，兼顾各方利益，促进学校可持续发展。（四）财务管理体制中小学实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。校长对学校财务工作负总责，财务部门具体负责学校的财务管理和会计核算工作。二、财务管理职责（一）学校领导职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，组织制定学校财务管理制度，并监督实施。2.领导学校财务工作，对学校财务预算、决算进行审核，对重大财务事项进行决策。3.加强对学校财务工作的领导，定期研究财务工作，支持财务部门依法履行职责，保障财务人员的合法权益。（二）财务部门职责1.负责编制学校年度财务预算和决算，组织实施学校年度财务收支计划。2.负责学校财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映学校财务状况和收支情况。3.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。4.负责学校收费管理工作，严格执行国家收费政策，规范收费行为，做好收费公示和票据管理工作。5.负责学校财务内部控制制度建设，加强财务监督，防范财务风险。6.参与学校重大经济决策，为学校发展提供财务咨询和建议。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门的预算编制和执行工作，严格控制各项费用支出。2.各部门应及时向财务部门提供有关财务资料和信息，协助财务部门做好财务管理工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。学校预算编制应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校预算应涵盖学校全部收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则。学校预算编制应根据实际情况，如实反映学校收支状况，不得虚报、瞒报。4.重点性原则。学校预算编制应突出重点，优先保障教育教学活动的正常开展和重点项目的实施。5.稳妥性原则。学校预算编制应稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，即不考虑以往年度收支情况，以当年实际需要和可能为依据，逐项审议各项收支的必要性、合理性和可行性，编制年度预算。（三）预算编制程序1.学校财务部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出预算编制的指导思想和原则，明确预算编制的方法和要求。2.各部门根据学校预算编制的指导思想和原则，结合本部门工作实际，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。3.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校领导审核。4.学校领导对学校年度预算草案进行审核后，提交学校教职工代表大会审议。5.学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批复，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.学校财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整方案应报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围中小学收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）财政补助收入管理1.财政补助收入是指中小学从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.学校应按照国家有关规定，及时足额地取得财政补助收入，并按照规定的用途使用。3.学校应加强对财政补助收入的管理，严格执行财政国库集中支付制度和政府采购制度，确保财政资金的安全和有效使用。（三）事业收入管理1.事业收入是指中小学开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训费等。2.学校应按照国家有关规定，合理确定收费项目和收费标准，并报经有关部门批准后执行。3.学校应严格执行收费公示制度，将收费项目、收费标准、收费依据等向社会公示，接受社会监督。4.学校应加强对事业收入的管理，严格执行收支两条线管理规定，确保事业收入及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。（四）其他收入管理1.其他收入是指中小学除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.学校应加强对其他收入的管理，严格按照国家有关规定进行核算和管理，确保其他收入的合法合规。五、支出管理（一）支出范围中小学支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。（二）事业支出管理1.事业支出是指中小学开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。2.基本支出是指中小学为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目支出是指中小学为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。项目支出应按照规定的用途使用，并进行单独核算。4.学校应按照国家有关规定，严格控制事业支出，优化支出结构，提高资金使用效益。（三）经营支出管理1.经营支出是指中小学在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。2.学校应按照国家有关规定，加强对经营支出的管理，严格执行成本核算制度，确保经营活动的盈利性和可持续性。（四）对附属单位补助支出管理1.对附属单位补助支出是指中小学用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。2.学校应按照国家有关规定，合理确定对附属单位补助的标准和范围，并报经有关部门批准后执行。3.学校应加强对附属单位补助支出的管理，严格按照规定的用途使用，确保附属单位的正常运转和发展。（五）上缴上级支出管理1.上缴上级支出是指中小学按照规定上缴上级主管部门的支出。2.学校应按照国家有关规定，及时足额地上缴上级支出，并按照规定的用途使用。（六）其他支出管理1.其他支出是指中小学除事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出以外的各项支出，包括捐赠支出、利息支出、罚款支出等。2.学校应加强对其他支出的管理，严格按照国家有关规定进行核算和管理，确保其他支出的合法合规。（七）支出审批与控制1.学校应建立健全支出审批制度，明确支出审批的程序和权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得列支。2.学校应加强对支出的控制，严格执行预算，不得超预算支出。对重大支出项目，应进行可行性研究和论证，确保支出的合理性和必要性。3.学校应加强对支出凭证真实性、合法性、完整性的审核，确保支出凭证符合国家有关规定。六、资产管理（一）资产范围中小学资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，建立健全现金、银行存款管理制度，严格执行库存现金限额管理规定，确保资金安全。加强对应收及预付款项的管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。加强对存货的管理，建立健全存货采购、验收、保管、领用等制度，确保存货的安全和完整。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应按照国家有关规定，建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.学校应加强对固定资产折旧的管理，按照国家有关规定计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.学校应按照国家有关规定，建立健全无形资产管理制度，加强无形资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。对无形资产的摊销，应按照国家有关规定进行核算，并计入相关成本费用。（五）对外投资1.对外投资是指中小学以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.学校应按照国家有关规定，严格控制对外投资，未经上级主管部门批准，不得对外投资。对外投资应进行可行性研究和论证，确保投资的安全性和效益性。3.学校应加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，明确对外投资的审批程序、管理责任和收益分配等。定期对对外投资进行清查盘点，确保对外投资的账实相符。七、负债管理（一）负债范围中小学负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）借入款项管理1.借入款项是指中小学从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.学校应按照国家有关规定，严格控制借入款项，未经上级主管部门批准，不得擅自借入款项。借入款项应进行可行性研究和论证，确保借款的安全性和效益性。3.学校应加强对借入款项的管理，建立健全借入款项管理制度，明确借款的审批程序、管理责任和还款计划等。按时足额偿还借款本息，不得逾期拖欠。（三）应付及预收款项管理1.应付及预收款项是指中小学在教育教学及其辅助活动中发生的各项应付未付和预收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。2.学校应加强对应付及预收款项的管理，建立健全应付及预收款项管理制度，及时清理往来款项，防止坏账损失。（四）应缴款项管理1.应缴款项是指中小学按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴财政专户款、应缴国库款等。2.学校应按照国家有关规定，及时足额地缴纳应缴款项，不得截留、挪用。八、财务清算（一）清算原因中小学发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校应在主管部门和财政部门的监督指导下，成立财务清算机构，负责组织实施财务清算工作。2.财务清算机构应制定财务清算方案，对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表、财产清单和债权债务清单。3.财务清算机构应按照国家有关规定，对学校的财产进行处置，清偿债务，分配剩余财产。4.财务清算结束后，财务清算机构应编制财务清算报告，报主管部门和财政部门审批。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定，定期编制财务报告，如实反映学校财务状况和收支情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.学校应加强对财务报告的审核和分析，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。财务报告应及时报送主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况和收支情况进行分析，为学校决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况、资产负债情况、收入支出情况、资金使用效益等。2.学校应建立健全财务分析指标体系，运用科学的分析方法，对财务数据进行深入分析，揭示财务运行中的问题和规律，提出改进措施和建议。十、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。内部财务监督制