界首市卫生室账目制度

PAGE界首市卫生室账目制度一、总则1.目的本账目制度旨在规范界首市卫生室的财务管理，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障卫生室的正常运营和可持续发展，为基层医疗卫生服务提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于界首市行政区域内所有的卫生室，包括公立卫生室、民营卫生室以及其他各类依法设立并提供基本医疗服务的村级卫生室等。3.依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》《基层医疗卫生机构财务制度》等，以及界首市医疗卫生行业的实际情况制定。二、会计机构与人员1.会计机构设置卫生室应根据实际情况设置独立的会计机构或配备专职会计人员，负责卫生室的财务核算和管理工作。规模较小的卫生室可委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。2.会计人员职责严格遵守国家财经法规和本账目制度，依法进行会计核算，实行会计监督。负责编制和执行财务预算、财务收支计划，如实反映卫生室的财务状况和经营成果。定期进行财务分析，为卫生室的决策提供准确的财务信息和建议。妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料，按照规定进行归档和保管期限管理。协助有关部门做好资产管理、财务审计等工作。三、会计核算1.会计科目设置卫生室应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，进行会计核算。主要会计科目包括资产类、负债类、净资产类、收入类和支出类等。具体科目设置应根据卫生室的业务特点和财务管理要求进行合理调整。2.记账方法采用借贷记账法进行记账，以权责发生制为基础，收入和费用的确认应当遵循配比原则。3.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。4.会计账簿应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。会计账簿应按照规定的记账规则进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期结账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，并进行试算平衡。5.财务报表卫生室应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、财政补助收支明细表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应经会计机构负责人、会计主管人员审核并签名或盖章后报送相关部门和单位。四、收入管理1.收入范围卫生室的收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。医疗收入是指卫生室在开展医疗服务活动过程中取得的收入，包括门诊收入、住院收入等；财政补助收入是指卫生室从财政部门取得的各类财政补助资金；上级补助收入是指卫生室从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入；其他收入是指除上述收入以外的各项收入，如利息收入、捐赠收入等。2.收入确认原则医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。财政补助收入、上级补助收入应在收到财政部门或上级单位拨款时确认收入。其他收入应在实际收到款项时确认收入。3.收费管理卫生室应严格执行国家物价政策，按照规定的收费项目和标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。收费项目和标准应在卫生室显著位置公示，接受患者和社会监督。建立健全收费管理制度，配备必要的收费人员，加强收费票据管理。收费票据应统一使用财政部门监制的票据，按照规定的使用范围和程序开具，做到票款一致。五、支出管理1.支出范围卫生室的支出包括医疗支出、财政专项支出、其他支出等。医疗支出是指卫生室在开展医疗服务活动过程中发生的各项支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用等；财政专项支出是指卫生室按照规定使用财政专项资金发生的支出；其他支出是指除上述支出以外的各项支出，如利息支出、捐赠支出等。2.支出审批原则严格执行国家财经法规和本账目制度，确保支出合法、合规、合理。坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应实行集体决策。支出审批应遵循审批流程，明确审批权限，确保审批手续齐全、规范。3.支出审批流程经办人应填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附原始凭证。部门负责人应审核支出的真实性、合理性和必要性，签署意见。会计人员应审核原始凭证的合法性、合规性和完整性，以及费用报销单的填写是否规范，计算是否准确，签署审核意见。卫生室负责人应根据审批权限进行审批，签署审批意见。对于重大支出事项，应提交卫生室管理委员会或相关会议审议通过后，由卫生室负责人审批。4.费用报销费用报销应在规定的时间内进行，原则上应在支出发生后的[X]个工作日内办理报销手续。报销凭证应真实、合法、有效，经审批后，由会计人员按照规定的会计核算方法进行账务处理，并支付报销款项。对于不符合规定的支出，会计人员有权拒绝报销，并向相关人员说明原因。六、资产管理1.流动资产流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等。货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。应收及预付款项应及时清理结算，对确实无法收回的款项，应查明原因，按照规定程序核销。存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等应建立健全存货管理制度，定期进行盘点清查，确保账实相符。存货采购应按照规定的采购程序进行，严格控制采购成本，防止积压浪费。2.固定资产固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。卫生室应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产进行确认和计量。建立固定资产登记簿和固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、使用状况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴，处置净损益应计入当期收支。3.无形资产无形资产是指卫生室拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。卫生室应按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行确认和计量。无形资产应在其使用寿命内采用合理的方法进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴，处置净损益应计入当期收支。七、财务监督1.内部监督卫生室应建立健全内部财务监督制度，明确各部门和人员的财务监督职责，定期对财务收支、资产管理等情况进行检查和监督。会计机构和会计人员应依法对本单位的经济活动进行会计监督，对违反国家财经法规和本账目制度的行为，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。卫生室负责人应支持会计机构和会计人员依法行使监督职权，保障会计人员的合法权益。2.外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。定期接受社会审计机构的审计，确保财务信息的真实性和合法性。八、财务分析1.分析内容财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等内容。通过对财务报表和相关财务数据的分析，了解卫生室的财务状况和经营成果，发现存在的问题，为决策提供依据。财务状况分析主要包括资产负债结构分析、流动比率、速动比率等指标分析；经营成果分析主要包括收入、支出、利润等指标分析；资金使用效益分析主要包括资金周转率、资产收益率等指标分析。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。通过与同行业先进水平、历史数据、预算指标等进行比较，分析卫生室的财务状况和