碳素厂财务制度范本

PAGE碳素厂财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范碳素厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保碳素厂各项财务活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保护投资者权益。（二）适用范围本制度适用于碳素厂及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映碳素厂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖碳素厂所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，账账相符，账实相符。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置碳素厂设立独立的财务部门，负责统一管理全厂的财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计专业技术资格。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析，为管理层提供财务决策支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时处理并报告。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务资料。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计核算基础碳素厂采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和碳素厂实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证的填制应符合国家统一会计制度的规定，内容完整，字迹清晰，手续齐全。3.会计凭证应及时传递，不得积压，每月终了应及时装订成册，妥善保管。（四）会计账簿1.碳素厂应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿的登记应按照记账规则进行，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.定期对会计账簿进行核对，确保账账相符。年度终了，应进行结账，并编制年度财务决算报表。（五）财务报告1.碳素厂应定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报表和财务情况说明书。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务情况说明书应对碳素厂的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析说明，为管理层提供决策依据。四、资金管理（一）资金筹集1.碳素厂根据生产经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的规定，确保资金来源合法、合规。3.对筹集的资金应进行严格管理，合理安排使用，提高资金使用效益。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据碳素厂的生产经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整预算，应按规定程序办理审批手续。3.加强资金支出管理，严格执行审批制度。所有资金支出必须经过授权审批，审批流程应明确、规范。4.对于大额资金支出，应实行集体决策制度，确保资金使用安全、合理。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。库存现金限额应根据碳素厂实际情况合理确定，并报开户银行批准。2.现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的开支范围和审批程序办理。3.加强现金盘点，确保现金账实相符。每日终了，出纳人员应盘点库存现金，并编制现金盘点表。（四）银行存款管理1.碳素厂应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等。银行账户的开立、变更和撤销应按规定程序办理审批手续。2.加强银行存款日记账的登记和管理，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严格控制银行账户的使用，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。按照本制度资金管理部分的规定进行管理。2.应收及预付款项建立应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、预付账款等的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收款项，对确实无法收回的应收款项，应查明原因，按规定程序核销。对坏账损失的核算应符合国家统一会计制度的规定，计提坏账准备应合理、准确。3.存货碳素厂存货包括原材料、辅助材料、燃料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按规定程序处理。存货计价应符合国家统一会计制度的规定，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。碳素厂固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算进行，经授权审批后办理。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置合理、必要。固定资产购置应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确、合理。4.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定程序处理。建立固定资产清查档案，记录清查情况和处理结果。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销无形资产应按照取得时的实际成本计价。无形资产的摊销应按照国家规定的方法和期限进行，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置无形资产处置应经授权审批，按照规定程序办理。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则碳素厂成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。（二）成本费用项目1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料指构成产品实体的原材料、辅助材料等。直接人工指直接从事产品生产的工人工资、奖金等。制造费用指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。销售费用指企业销售产品和提供劳务过程中发生的各项费用。财务费用指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，根据碳素厂生产经营计划和成本费用历史数据，编制年度、季度和月度成本费用预算。2.加强成本费用核算与分析，定期对成本费用预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制成本费用支出，各项成本费用支出应符合预算和相关规定，不得超支。对超支的成本费用应查明原因，追究责任。七、利润及利润分配管理（一）利润核算碳素厂应按照国家统一会计制度的规定，正确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。（二）利润分配1.碳素厂利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.提取法定盈余公积的比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.向投资者分配利润应根据股东大会或董事会的决议进行，确保投资者权益得到保障。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保资产安全，防止资产流失。3.保证财务活动合法、合规，提高经济效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖碳素厂所有财务活动和相关岗位。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：适应碳素厂经营管理的需要，不断完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，所有财务活动必须经过授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和保护，定期进行资产清查，确保资产安全。5.预算控制：建立预算管理制度，加强预算编制、执行、分析和考核，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对财务指标和经营数据进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务工作进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。九、财务监督（一）内部监督1.碳素厂内部审计部门应定期对财务工作进行