进一步完善财务制度

PAGE进一步完善财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，确保制度无遗漏，全面规范财务管理。4.准确性原则：各项财务规定和操作流程明确、具体，具有可操作性和准确性。5.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的依据。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和高效运作。4.管理公司/组织的资产，包括固定资产、流动资产等，定期进行清查盘点。5.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.参与公司/组织重大经济活动的决策，提供财务方面的意见和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时、完整。负责资金管理，合理安排资金，保障公司/组织资金需求和安全。组织财务分析，为管理层提供决策支持，参与公司/组织重大决策。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司/组织良好的财务环境。负责财务团队建设，组织员工培训和考核，提高团队整体素质。2.会计人员按照国家会计制度和公司/组织财务制度的规定，进行财务核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供基础数据支持。协助财务经理进行税务申报与缴纳，做好税务筹划工作。参与公司/组织资产清查盘点工作，确保资产账实相符。3.出纳人员负责公司/组织现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。定期与会计核对账目，确保资金收支准确无误。协助财务经理做好资金管理工作，及时反馈资金动态。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具备相应的会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和相关政策，具有较强的财务分析和财务管理能力。3.具有良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受工作压力。（四）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加专业培训，包括财务法规、会计准则、财务管理等方面的培训，不断提升财务人员的业务水平。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、专业能力、职业道德等方面进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司/组织采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和公司/组织的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准，并报上级主管部门备案。2.会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类，详细规定各科目的核算内容和方法。（三）记账方法与账务处理程序1.采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。2.账务处理程序包括：根据原始凭证编制记账凭证，根据记账凭证登记账簿，根据账簿编制财务报表。3.记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素，经审核无误后由制单人、审核人、记账人等签字盖章。4.账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账实相符、账证相符。（四）财务报表编制与报送1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关附表和附注。财务报表应按照国家统一的会计制度和公司/组织的要求编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报表编制完成后，由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保报表质量。3.按照规定的时间和要求，将财务报表报送公司/组织管理层、股东、税务机关等相关部门。四、资金管理制度（一）资金筹集管理1.根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.进行股权融资时，应按照相关法律法规和公司章程的规定，履行必要的程序，确保融资合法合规。3.进行债权融资时，应选择合适的融资渠道和金融机构，签订融资合同，明确融资金额、期限、利率、还款方式等条款，确保融资成本合理，风险可控。4.建立资金筹集审批制度，重大资金筹集事项需经公司/组织管理层、董事会等决策机构批准。（二）资金使用管理1.建立资金预算管理制度，根据公司/组织年度经营计划和财务状况，编制资金预算，明确资金收支计划和用途。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定的程序进行审批。3.加强资金支付管理，建立健全资金支付审批流程，明确审批权限和责任。资金支付应取得合法有效的原始凭证，经审核无误后办理支付手续。4.严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金支出应通过银行转账等方式进行支付。5.加强对资金使用情况的监督检查，定期对资金使用效益进行分析评价，及时发现和纠正资金使用中的问题。（三）资金风险管理1.识别和评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。针对不同的风险，制定相应的风险应对措施。2.建立资金风险预警机制，设定关键风险指标，如资产负债率、流动比率、资金周转率等，及时发现资金风险隐患。3.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和风险。通过多元化投资、合理安排债务期限等方式，分散资金风险。4.加强与金融机构的合作，建立良好的银企关系，拓宽融资渠道，提高资金流动性和应急能力。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责和权限，确保资金安全。2.实行不相容职务分离制度，资金筹集、使用、核算、保管等岗位应相互分离，避免舞弊行为。3.加强对资金业务的内部审计和监督检查，定期对资金内部控制制度的执行情况进行评价，及时发现和纠正存在的问题。五、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、原值、折旧等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.加强固定资产日常维护和保养，确保固定资产正常使用，提高固定资产使用寿命和使用效益。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因，追究相关责任。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。加强对存货采购成本的控制，降低采购成本。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。对积压存货应及时采取措施进行处理，减少资金占用。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。加强对应收账款的日常核算和监控，及时掌握客户的信用状况和还款能力。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款应及时采取催收措施，降低坏账风险。建立坏账准备金制度，按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行核销。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性、及时性等原则，确保成本费用信息真实可靠。（二）成本费用项目分类与核算方法1.成本项目生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指构成产品实体的原材料及主要材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人工资及福利费；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。劳务成本：指企业对外提供劳务发生的成本。2.费用项目管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。销售费用：指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。3.成本费用核算方法：根据公司/组织的生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。费用核算应按照规定的会计科目进行归集和分配。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，根据公司/组织年度经营目标，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各产品。2.加强成本费用日常控制，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算。对成本费用支出较大的项目，应进行重点监控和分析。3.优化成本费用结构，通过技术创新、管理创新等手段，降低生产成本和期间费用。合理安排生产规模和生产流程，提高生产效率，降低单位产品成本。4.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用预算执行情况进行分析，找出成本费用控制中的问题和差距，采取有效措施进行改进。建立成本费用考核制度，将成本费用指标完成情况与部门和员工的绩效考核挂钩。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配，兼顾股东利益和公司/组织发展需要。2.利润分配应遵循公平、公正、公开的原则，确保各股东的合法权益。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司/组织注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金，由公司/组织董事会根据公司/组织发展需要和财务状况决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润，按照股东的持股比例进行分配。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，由财务部门根据公司/组织当年实现的净利润和利润分配政策，编制利润分配方案。2.利润分配方案经公司/组织董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。3.利润分配方案经股东大会批准后，由财务部门按照规定的程序进行账务处理，并组织实施。八、财务审批制度（一）审批原则1.严格执行国家法律法规和公司/组织财务制度，确保审批事项合法合规。2.坚持分级审批、权责明确的原则，明确各级审批人员的审批权限和责任。3.审批流程应简洁高效，避免繁琐环节，提高工作效率。（二）审批流程1.一般费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上合法有效的原始凭证。部门负责人审核，确认费用的真实性、合理性和必要性，签字批准。财务部门审核，审核报销凭证的合法性、合规性和准确性，签字审核。分管领导审批，根据审批权限进行审批。总经理审批（根据规定需总经理审批的事项）。报销人持审批后的报销单到财务部门办理报销手续。2.重大资金支出审批流程项目负责人提出资金支出申请，详细说明资金用途、金额、支付方式等，并附上相关项目资料。部门负责人审核，对项目的可行性、必要性等进行审核，签字批准。财务部门审核，对资金支出的合理性、资金来源等进行审核，签字审核。分管领导审批，根据审批权限进行审批。总经理审批（根据规定需总经理审批的事项）。如需董事会或股东大会审批的，按照规定程序提交审议批准。资金支出申请获得批准后，按照规定的支付方式进行支付。（三）审批权限设置1.根据公司/组织的规模、业务性质和管理要求，合理设置各级审批人员的审批权限。2.一般费用报销审批权限：部门负责人审批一定金额以下的费用报销；分管领导审批较大金额的费用报销；总经理审批重大金额的费用报销。具体金额标准由公司/组织根据实际情况确定并公布。3.重大资金支出审批权限：根据资金支出的金额大小和性质，分别由总经理、董事会或股东大会审批。具体审批权限按照公司章程和相关规定执行。九、财务监督与检查（一）内部审计监督1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，负责对公司/组织财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.制定内部审计计划，定期对公司/组织财务状况进行审计检查，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，遵守职业道德规范，客观公正地开展审计工作。4.内部审计部门应定期向公司/组织管理层提交审计报告，汇报审计工作情况和发现的问题，并提出改进建议。（二）财务检查与考核1.财务部门定期对各部门的财务收支情况、资金使用情况、成本费用控制情况等进行检查，确保财务制度的执行。2.建立财务考核制度，对各部门和员工的财务指标完成情况进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。3.加强对财务人员的工作质量考核，定期对财务人员的账务处理、报表编制、资金管理等工作进行检查和评