局机关如何执行财务制度

PAGE局机关如何执行财务制度局机关财务制度执行规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范局机关财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障局机关各项工作的顺利开展，确保财务工作符合相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于局机关各部门及所属单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖局机关财务活动的全过程。4.规范性原则：各项财务工作按照规定的程序和方法进行。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务预算管理（一）预算编制1.各部门应根据年度工作计划和工作任务，结合上一年度预算执行情况，提出本部门年度预算建议数。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合局机关整体发展规划和财力状况，提出年度预算草案。3.年度预算草案经局机关领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向局机关领导汇报预算执行情况。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。（三）预算调整1.预算调整事项应当符合国家有关法律法规和政策规定，符合局机关事业发展需要和财务状况。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额等内容，经财务部门审核后，报局机关领导班子审议批准。3.调整后的预算应及时下达各部门执行，并报上级主管部门备案。（四）预算监督1.建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。2.审计部门应对预算执行情况进行定期审计，发现问题及时督促整改。3.各部门应自觉接受监督，如实提供预算执行情况的有关资料。三、收入管理（一）收入范围局机关收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和资金拨付方式确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认。3.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入按照实际收到的金额确认。（三）收入票据管理1.局机关各项收入必须使用合法有效的票据。2.财务部门应加强对收入票据的管理，建立票据领用、开具、核销等制度。3.严禁使用非法票据或白条收费。（四）收入上缴1.应上缴财政的收入，必须按照规定及时足额上缴。2.经营收入应按照国家有关规定缴纳相关税费。四、支出管理（一）支出分类局机关支出分为基本支出和项目支出。（二）基本支出管理1.基本支出是指为保障局机关正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。2.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。3.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。4.基本支出应严格按照国家有关规定和标准执行，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。（三）项目支出管理1.项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。2.项目申报：各部门应根据工作需要和事业发展规划，提出项目申请，经财务部门审核后，报局机关领导班子审批。3.项目实施：项目实施部门应按照批准的项目计划和预算组织实施，确保项目顺利完成。4.项目验收：项目完成后，应及时组织验收。验收合格的项目，财务部门应按照规定办理项目资金结算手续；验收不合格的项目，应责令限期整改，整改后仍不合格的，应扣减项目资金。（四）支出审批1.局机关各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核，经分管领导审核后，报主要领导审批。3.审批人应严格按照规定的权限进行审批，不得越权审批。（五）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.报销时应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后，财务部门方可报销。3.严禁白条报销和虚假报销。（六）支出控制1.建立健全支出控制制度，加强对各项支出的审核和监控。2.严格控制“三公”经费支出，不得超预算、超标准支出。3.加强对会议费、培训费、差旅费等支出的管理，严格控制支出规模。五、资产管理（一）资产分类局机关资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产管理**1.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保资金安全。3.对应收及预付款项应及时清理，加强催收，防止坏账损失。4.对存货应定期进行清查盘点，确保账实相符。（三）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：各部门因工作需要购置固定资产，应按照规定的程序办理审批手续，经批准后，由财务部门统一购置。3.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，确保固定资产账实相符。4.固定资产折旧：按照国家有关规定计提固定资产折旧。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应及时报告局机关领导，并按照规定进行处理。（四）无形资产管理1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。3.无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限不得低于10年。（五）资产处置1.资产处置是指局机关对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销产权的行为。2.资产处置应按照规定的程序办理审批手续，经批准后，由财务部门会同相关部门进行处置。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门应对财务收支情况进行定期审计，加强对重点项目和关键环节的审计监督。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。七、财务人员管理（一）人员配备根据工作需要，合理配备财务人员，确保财务工作正常开展。（二）岗位职责明确财务人员的岗位职责，做到分工明确，责任到人。（三）培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综