非盈利性幼儿园财务制度

PAGE非盈利性幼儿园财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非盈利性幼儿园（以下简称“幼儿园”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学活动的顺利开展，促进学前教育事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《幼儿园管理条例》、《幼儿园工作规程》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于本幼儿园的各项财务活动和全体教职员工。（四）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.非营利性原则：幼儿园不以营利为目的，各项收入应主要用于教育教学活动、改善办园条件和提高教职工待遇，不得进行利润分配。3.收支平衡原则：合理编制预算，严格执行预算，确保收支平衡，略有结余。4.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受社会监督，确保财务活动的公开、公平、公正。二、财务管理体制（一）财务管理职责分工1.园长：对幼儿园财务工作负总责，领导财务部门制定和执行财务管理制度，审核重大财务事项，确保财务工作符合法律法规和幼儿园发展需要。2.财务负责人：协助园长管理财务工作，具体组织实施财务管理制度，负责财务核算、财务报表编制、财务预算执行与监督等工作，定期向园长汇报财务工作情况。3.会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，负责财务档案管理等工作。4.出纳人员：负责现金收付、银行结算及有关票据管理，登记现金和银行存款日记账，定期盘点库存现金，保证资金安全。（二）财务审批权限1.预算内支出审批：日常办公用品采购、小额维修费用等金额较小的支出，由财务负责人审核后，报园长审批。较大金额的设备购置、场地租赁等支出，需经园务委员会讨论通过后，由园长审批。2.预算外支出审批：因特殊情况需要发生的预算外支出，必须经园务委员会审议，报上级主管部门批准后，由园长审批。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：根据幼儿园发展规划和年度工作计划，坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，合理安排各项收支。2.预算编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括学费收入、政府补助收入、捐赠收入等；支出预算主要包括人员经费、公用经费、设备购置费用、修缮费用等。3.预算编制方法：采用零基预算法，根据实际需要和财力可能，逐项核定各项收支预算。4.预算编制程序：每年[具体时间]前，由财务部门提出下一年度预算编制的指导意见，各部门根据指导意见编制本部门预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，编制幼儿园年度预算草案，报园务委员会审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.幼儿园应严格执行预算，按照预算安排组织收入，控制支出。各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.各项支出应严格按照预算规定的用途和标准执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。因特殊情况需要调整预算的，可以按照规定的程序办理预算调整手续。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、幼儿园发展规划变更、重大突发事件等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额以及对收支平衡的影响等内容，经园务委员会审议通过后，报上级主管部门备案。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，提出改进措施，确保预算目标的实现。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门和个人绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.学费收入：按照物价部门核定的收费标准，向幼儿家长收取的保育教育费。2.政府补助收入：包括财政部门拨付的生均公用经费、专项补助资金等。3.捐赠收入：接受社会各界的捐赠资金和物资。4.其他收入：如利息收入、出租收入等。（二）收费管理1.严格执行物价部门核定的收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费项目和标准应在幼儿园显著位置公示，接受家长和社会监督。3.收取学费应使用财政部门统一监制的票据，及时足额入账，不得坐收坐支。（三）捐赠管理1.建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠资金和物资的安全、合理使用。2.接受捐赠时，应向捐赠人出具合法、有效的收据，并登记造册，妥善保管。3.捐赠资金和物资应专款专用，按照捐赠人的意愿或幼儿园发展需要合理安排使用，并定期向捐赠人反馈使用情况。（四）其他收入管理1.利息收入应及时入账，纳入幼儿园预算管理。2.出租收入应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准等条款，按照合同约定及时收取租金，确保收入足额入账。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括教职工工资、奖金、福利、社会保险等。2.公用经费：包括办公费、水电费、差旅费、培训费、业务招待费等。3.设备购置费用：用于购置教学设备、办公设备、生活设施等的费用。4.修缮费用：用于幼儿园房屋、场地、设施设备修缮等的费用。5.其他支出：按照国家有关规定和幼儿园实际需要发生的其他支出。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.审批人应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。（三）支出标准1.人员经费应按照国家有关规定和幼儿园实际情况确定合理的标准，确保教职工待遇得到保障。2.公用经费应根据幼儿园规模、教学活动需要等因素，制定合理的开支标准，严格控制支出。3.设备购置费用和修缮费用应按照相关规定进行采购和维修，确保资金使用效益。（四）支出核算1.会计人员应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.各项支出应按照权责发生制原则进行确认和计量，不得虚列支出。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，确保现金安全。2.银行存款管理：按照国家有关规定开立银行账户，并定期核对银行账目，确保银行存款安全。3.应收账款管理：及时清理应收账款，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施进行催收。4.存货管理：建立健全存货管理制度，对存货进行定期盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产范围：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：按照规定的程序进行固定资产购置，购置前应进行可行性论证，确保购置的固定资产符合幼儿园发展需要。3.固定资产折旧：按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产范围：幼儿园拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产。2.无形资产核算：按照国家有关规定进行无形资产核算，无形资产应在受益期内分期摊销。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.严格按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，确保成本费用信息真实、准确、完整。2.遵循权责发生制原则，合理划分成本费用的受益期间，正确计算各期成本费用。（二）成本费用核算方法1.采用制造成本法进行成本费用核算，将成本费用分为直接成本和间接成本。2.直接成本包括直接材料、直接人工等，间接成本包括制造费用等，间接成本应按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核，降低成本费用水平。2.严格控制各项费用支出，杜绝浪费，提高资金使用效益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映幼儿园财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、园长审批后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务分析是对幼儿园财务状况和经营成果进行评价和分析的活动，包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。2.财务分析应采用科学合理的数据和方法，对财务报告中的各项数据进行分析和比较，揭示幼儿园财务活动中存在的问题，为决策提供依据。3.定期撰写财务分析报告，向园务委员会和上级主管部门汇报财务分析情况，并提出改进建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.成立内部审计小组，定期对幼儿园财务活动进行审计，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.定期向社会公开财务信息，接受社会监督，确保财务活动的公开、透明。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务报表、银行对账单、发票存根等。（二）档案整理1.财务档案应按照国家有关规定进行整理、装订和归档，确保档案的完整性和规范性。2.会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印装订，财务会计报告应按年度整理归档。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备