派出所内部财务制度

PAGE派出所内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范派出所内部财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，确保派出所各项工作的顺利开展，保障公安业务的正常运转，维护财经纪律，防止财务风险，促进派出所财务管理的规范化、科学化、精细化。（二）适用范围本制度适用于[派出所具体名称]的所有财务活动，包括但不限于经费预算、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖派出所所有财务收支及相关经济活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、经费预算管理（一）预算编制1.编制依据国家法律法规和财政政策要求。公安业务工作规划和年度工作计划。上一年度预算执行情况及本年度收支预测。2.编制内容收入预算：包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据公安业务工作需要，按照轻重缓急原则确定具体项目，并明确项目名称、内容、金额、实施时间等。3.编制流程各部门根据工作实际，提出本部门下一年度的经费预算需求，报财务部门汇总。财务部门对各部门上报的预算进行审核、分析和综合平衡，结合派出所整体财力状况，编制年度预算草案。年度预算草案经所长办公会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.分解下达：经批准的年度预算，由财务部门按照部门和项目进行分解，下达各部门执行，并明确各部门的预算执行责任。2.严格控制：各部门必须严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。3.跟踪分析：财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施解决。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，遇有下列情况之一的，可以调整预算：国家政策发生重大变化，对预算执行产生较大影响的。公安业务工作发生重大调整，需要增加或减少预算支出的。因不可抗力因素，导致预算执行无法正常进行的。其他经批准需要调整预算的情况。2.调整程序各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经所长办公会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算决算1.决算编制：年度终了，财务部门按照财政部门的要求，编制年度决算报告，全面反映年度预算执行情况和财务收支状况。2.决算审核：决算报告编制完成后，先由财务部门内部审核，再报所长办公会议审议通过。3.报送审批：经审核通过的决算报告报上级主管部门和财政部门审批。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指从同级财政部门取得的各类财政预算资金，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.上级补助收入：指从上级主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。3.事业收入：指开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如治安案件罚款收入、证照办理收入等。4.经营收入：指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.依法依规组织收入：严格按照国家法律法规和公安业务规定，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收入票据管理：统一使用财政部门规定的票据，建立健全票据领购、使用、保管、缴销等制度，确保票据安全、规范使用。3.收入核算与监督：各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、坐支或挪用。财务部门要加强对收入的核算和监督，定期进行收入分析，确保收入真实、准确、完整。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障派出所正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。人员经费：主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、装备购置费、被装购置费等等。2.项目支出：指为完成特定公安业务工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出，如专项办案经费、专项装备购置经费、信息化建设经费等。（二）支出审批1.审批原则坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项实行集体决策。严格执行预算，确保支出合法、合规、合理。审批流程应明确、规范，便于操作和监督。2.审批流程一般支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报分管领导审批，最后由所长审批报销。重大支出：指单项支出金额较大或对派出所工作有重大影响的支出。重大支出事项需经所长办公会议集体研究决定，并按照规定的审批程序进行审批。（三）支出标准1.人员经费支出标准：严格按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资、津贴补贴等按时足额发放。2.公用经费支出标准：参照财政部门制定的公用经费定额标准执行，并结合派出所实际情况，制定具体的实施细则。如办公费按照实际工作需要和市场价格合理确定；差旅费按照规定的等级标准和地区差异执行；公务接待费严格控制在规定的限额内，不得超标准接待等。3.项目支出标准：根据不同项目的特点和要求，制定相应的项目支出标准和预算编制规范。如专项办案经费应根据案件的性质、复杂程度、工作量等因素合理确定；专项装备购置经费应按照装备的性能、质量、价格等进行综合评估，确保资金使用效益。（四）支出控制1.预算控制：严格按照预算安排支出，不得超预算支出。对超预算支出的项目，必须按照规定的程序进行调整预算后方可支出。2.审批控制：加强对支出审批环节的管理，严格执行审批制度，确保支出审批手续完备、合规。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.合同控制：对于涉及经济合同的支出，应在签订合同前进行严格的审核，明确合同条款和付款方式，并按照合同约定进行付款。4.绩效控制：建立健全支出绩效评价制度，对项目支出的实施效果进行跟踪问效，提高资金使用效益。对绩效评价结果不理想的项目，应及时采取措施进行整改，或调整项目预算。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.其他资产：指除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用等。（二）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要，提出资产购置申请，经财务部门审核、分管领导审批后，纳入单位年度资产购置计划。2.采购程序：按照政府采购相关规定，通过政府集中采购、部门集中采购或分散采购等方式进行采购。采购过程应严格遵守法律法规和采购程序，确保采购活动公开、公平、公正。3.验收入账：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，财务部门按照规定及时进行账务处理，登记固定资产卡片和总账。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度：明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用流程，确保资产安全、正常使用。2.资产维护保养：使用部门应定期对资产进行维护保养，确保资产性能良好，延长资产使用寿命。对大型设备和重要资产，应制定专门的维护保养计划，并做好记录。3.资产清查盘点：财务部门会同资产管理部门定期对资产进行清查盘点。清查盘点每年至少一次，确保账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.处置范围：包括资产的报废、报损、出售、转让、对外捐赠等。2.处置程序资产使用部门提出处置申请，说明处置原因、资产状况等。资产管理部门进行审核，提出审核意见。财务部门进行账务审核。按照规定权限报经批准后进行处置。处置资产应按照公开、公正、公平的原则，通过拍卖、招投标等方式进行，确保资产处置价值最大化。3.处置收入管理：资产处置收入应及时足额上缴财政，实行“收支两条线”管理。六、财务核算（一）核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.借贷记账法：采用借贷记账法进行账务处理，以“借”、“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。3.会计期间：会计核算以公历年度为会计期间，即每年1月1日至12月31日。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，结合派出所实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、净资产、收入、支出等各类会计要素，确保财务核算全面、准确反映派出所的财务状况和经营成果。（三）账务处理1.日常账务处理：财务人员按照会计制度和相关规定，对各项经济业务进行及时、准确的账务处理，包括编制记账凭证、登记账簿、结账、对账等。2.财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，能够清晰反映派出所的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，经财务负责人审核签字后报所长审批。3.财务分析：定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、财务指标分析等内容，为领导决策提供参考依据。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监督的职责、权限、程序和方法，确保内部监督工作有效开展。2.财务部门监督：财务部门对各项财务活动进行日常监督，审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，监督预算执行情况，检查财务收支是否符合规定等。3.审计部门监督：审计部门定期对派出所财务收支、经济活动等进行审计监督，检查财务制度执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受财政部门监督：主动接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供财务资料，及时整改财政部门提出的问题。2.接受审计机关监督：积极配合审计机关的审计工作，如实提供相关资料，对审计机关提出的审计意见和建议，认真落实整改措施。（三）监督检查结果处理1