区文化旅游局财务制度

PAGE区文化旅游局财务制度一、总则（一）目的为了规范区文化旅游局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障文化旅游事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于区文化旅游局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，严格控制各项支出，提高资金使用效益。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置区文化旅游局设立独立的财务机构，配备相应的财务人员，负责本局的财务管理工作。财务机构应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的规范、有序进行。（二）会计人员职责1.按照国家会计制度的规定，依法进行会计核算，实行会计监督。2.负责编制本局年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供准确的财务信息。3.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务收支的合法性、真实性和合理性。4.负责本局国有资产的核算和管理，定期进行清查盘点，防止国有资产流失。5.做好财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，尽心尽力做好本职工作。2.诚实守信，如实反映财务状况和经营成果，不做假账，不提供虚假财务信息。3.廉洁自律，自觉遵守财经纪律，抵制各种不正之风，不谋取私利。4.客观公正，依法办事，不偏不倚，维护财务制度的严肃性。5.坚持准则，严格按照国家会计制度和财务法规进行会计核算和财务管理。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能，提高业务水平。7.参与管理，积极为单位的财务管理和决策提供合理化建议。8.强化服务，树立服务意识，为各部门和单位提供优质的财务服务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。将本局所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制要以实际情况为依据，数据准确，内容真实。4.合理性原则。根据事业发展需要和财力可能，合理安排各项收支，确保预算收支平衡。5.绩效性原则。注重预算资金的使用效益，提高资金使用效率，促进文化旅游事业发展。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和业务发展趋势，合理预计各项收入。收入预算应包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.支出预算编制。按照支出功能分类和经济分类，根据事业发展需要和财力可能，合理安排各项支出。支出预算应包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（三）预算审批程序1.各部门根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行汇总、审核，结合本局财力情况，提出本局年度预算草案，报局领导班子审议。3.局领导班子审议通过后，将年度预算草案报区财政局审批。4.区财政局批复本局年度预算后，财务部门及时将预算批复下达各部门，并组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行。各部门要严格按照批复的预算执行，确保预算收支的严肃性。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整应报区财政局审批，并经局领导班子审议通过。四、收入管理（一）收入范围本局收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入。严格按照国家有关法律法规和政策规定，组织各项收入，确保收入合法合规。2.应收尽收。加强对各项收入的管理，积极组织收入，确保应收尽收，防止收入流失。3.收入与支出相匹配。根据事业发展需要和财力可能，合理安排各项收入，确保收入与支出相匹配，保持收支平衡。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.加强对事业收入、经营收入等非财政拨款收入的管理，严格按照规定的收费项目和标准收费，确保收费合法合规。3.建立健全收入管理制度，加强对收入票据的管理，严格执行票据领购、使用、保管和核销制度，防止票据丢失和滥用。五、支出管理（一）支出范围本局支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，严格控制各项支出，提高资金使用效益。3.支出与事业发展相适应，根据事业发展需要和财力可能，合理安排各项支出。4.加强支出管理，严格审批程序，确保支出真实、合理、有效。（三）基本支出管理1.人员经费管理。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家有关规定和标准发放人员经费，确保人员工资按时足额发放。2.公用经费管理。公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。严格控制公用经费支出，制定合理的支出标准，加强对各项费用的审批和管理。（四）项目支出管理1.项目申报与审批。各部门根据事业发展需要和工作任务，提出项目申报计划，报财务部门审核。财务部门对项目申报计划进行汇总、审核，结合本局财力情况，提出项目安排建议，报局领导班子审议。局领导班子审议通过后，将项目申报材料报区财政局审批。2.项目实施与监督。项目实施部门要按照批复的项目计划组织实施，确保项目按时、按质、按量完成。财务部门要加强对项目资金的管理和监督，定期检查项目资金的使用情况，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。3.项目验收与决算。项目完成后，项目实施部门要及时组织验收，并编制项目决算报告。财务部门要对项目决算报告进行审核，办理项目资金结算手续。（五）支出审批程序1.日常费用支出。由经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报局领导审批。局领导审批通过后，方可报销。2.重大支出。重大支出是指一次性支出金额较大或对单位事业发展有重大影响的支出。重大支出应经局领导班子集体研究决定，并报区财政局审批。六、资产管理（一）资产范围本局资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置与验收1.资产购置。各部门根据工作需要，提出资产购置计划，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报局领导审批。局领导审批通过后，按照政府采购规定进行购置。2.资产验收。资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同组织验收。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用。各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。资产使用过程中，要注意维护和保养，确保资产安全完整。2.资产保管。财务部门应建立健全资产管理制度，加强对资产的核算和管理。各部门应指定专人负责资产保管，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。（四）资产处置1.资产处置范围。资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序。资产处置应按照规定的程序进行审批。资产处置申请由使用部门提出，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报局领导审批。局领导审批通过后，按照规定进行处置。资产处置收入应及时足额上缴国库。七、负债管理（一）负债范围本局负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模。根据事业发展需要和财力可能，合理确定负债规模，避免过度负债。2.防范财务风险。加强对负债的管理和监控，防范财务风险，确保单位财务安全。3.按时偿还债务。按照合同约定，按时偿还债务，维护单位信誉。（三）负债核算与管理1.财务部门应按照国家会计制度的规定，对各项负债进行准确核算，确保负债数据真实、完整。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务