财政拨款单位财务制度

PAGE财政拨款单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范财政拨款单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，确保财政资金的安全、合理、有效使用，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于所有接受财政拨款的单位，包括行政机关、事业单位、社会团体等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖单位所有财务活动，做到全面管理。4.专款专用原则：财政拨款必须按照规定用途使用，不得挪作他用。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务管理职责（一）单位负责人职责1.对本单位财务管理工作负总责，领导财务部门依法组织财务活动，确保财务工作规范有序。2.组织制定和完善单位财务管理制度，保障制度的有效执行。3.审核重大财务事项，对财务决策负责。（二）财务部门职责1.具体负责单位财务管理日常工作，贯彻执行国家财经法规和单位财务制度。2.编制财务预算、决算，组织财务核算，及时准确提供财务信息。3.负责财政资金的申请、使用、管理和监督，确保资金安全和合理使用。4.开展财务分析，为单位决策提供依据，提出改进财务管理的建议。5.负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务制度，控制本部门经费支出。2.负责本部门经费预算的编制和执行，及时向财务部门报送相关财务信息。3.对本部门经费使用的真实性、合理性负责。三、预算管理（一）预算编制1.单位应按照财政部门要求，结合本单位事业发展计划和工作任务，参考上年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制要遵循“量入为出、收支平衡”原则，确保预算的科学性、合理性和完整性。3.收入预算应根据财政拨款、事业收入、经营收入等情况进行预测；支出预算应按照基本支出和项目支出分别编制，基本支出应根据人员经费和公用经费标准编制，项目支出应明确项目名称、内容、金额及实施计划。（二）预算审批1.单位预算编制完成后，应报经主管部门审核，主管部门审核通过后报财政部门审批。2.财政部门对单位预算进行审核，根据财力情况和事业发展需要，对预算进行调整和批复。（三）预算执行1.单位应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经财政部门批准。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应严格控制经费支出，确保预算执行进度与工作进度相匹配。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，导致原预算无法执行或需要增减预算总额时，可以进行预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行，由单位提出调整申请，经主管部门审核后报财政部门审批。3.未经财政部门批准，不得擅自调整预算。（五）决算管理1.年度终了，单位应按照财政部门要求编制年度财务决算。2.决算编制要真实、准确、完整，反映单位年度财务收支情况和资产负债状况。3.单位决算经主管部门审核后报财政部门审批。四、收入管理（一）财政拨款收入1.单位应按照财政部门下达的预算指标，及时足额取得财政拨款收入。2.财政拨款收入应按照规定用途使用，不得截留、挪用。（二）事业收入1.事业收入是指单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。2.单位应按照国家有关规定，合理确定事业收入收费项目和标准，依法组织收入。3.事业收入应纳入单位预算管理，统一核算，统一管理。（三）经营收入1.经营收入是指单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。2.单位应按照国家有关规定，加强经营收入管理，确保经营活动合法合规。3.经营收入应按照规定缴纳相关税费，并纳入单位预算管理。（四）其他收入1.其他收入是指单位取得的除财政拨款收入、事业收入、经营收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。2.单位应加强其他收入管理，确保收入来源合法合规，并按照规定纳入单位预算管理。五、支出管理（一）基本支出管理1.基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费等。3.基本支出应按照国家规定标准和单位实际情况编制预算，严格控制支出范围和标准，确保支出合理合规。（二）项目支出管理1.项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。2.项目支出应按照项目申报、审批、实施、验收等程序进行管理。3.项目申报时，应明确项目目标、内容、预算、实施计划等；项目审批时，应按照规定程序进行审核，确保项目可行性和必要性；项目实施过程中，应严格按照项目计划组织实施，确保项目质量和进度；项目完成后，应及时组织验收，确保项目达到预期目标。4.项目支出应专款专用，不得擅自改变用途。（三）支出审批1.单位应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定审批程序进行审批，审批人应严格把关，确保支出真实、合理、合规。3.重大支出项目应实行集体决策，并报主管部门备案。（四）支出控制1.单位应加强支出控制，严格执行国家有关财务规定和单位内部财务制度。2.财务部门应定期对支出情况进行分析和监控，发现问题及时采取措施加以解决。3.严格控制“三公”经费支出，确保“三公”经费只减不增。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.单位应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，确保资金安全。3.应收及预付款项应及时清理结算，不得长期挂账。4.存货应按照规定进行核算和管理，定期盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态不变的资产。2.单位应按照国家有关规定，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、保管、处置等环节的管理要求。3.固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入单位预算管理。4.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。（三）无形资产1.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.单位应按照国家有关规定，加强无形资产的管理，确保无形资产的安全和有效使用。3.无形资产的取得、摊销、处置等应按照规定进行核算和管理。七、负债管理（一）借入款项1.单位应严格控制借入款项，确需借入款项的，应按照规定程序报经财政部门批准。2.借入款项应按照借款合同约定及时足额偿还，不得逾期拖欠。3.单位应加强对借入款项的管理，确保借款资金安全和合理使用。（二）应付及预收款项1.应付及预收款项是指单位在经营活动中发生的应付未付、预收未收的款项。2.单位应加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。八、财务监督（一）内部监督1.单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对单位财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，并向单位负责人报告。3.各部门应配合财务部门做好内部监督工作，对本部门经费使用情况进行自我检查。（二）外部监督1.单位应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，单位应及时整改，并将整改情况报告相关部门。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.单位应按照国家有关规定，定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映单位财务状况和收支情况。3.单位应及时向主管部门和财政部门报送财务报告。（二）财务分析1.单位应定期开展财务分析，为单位决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况、财务状况、资金使用效益等方面的分析。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，不断提高单位财务管理水平。十、会计核算（一）会计制度1.单位应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.会计核算应采用借贷记账法，设置会计科目和账户，进行复式记账。（二）会计凭证1.会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。2.单位应按照规定填制、审核会计凭证，确保会计凭证的真实性、合法性和完整性。（三）会计账簿1.会计账簿是由一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录和反映一个单位经济业务事项的会计簿籍。2.单位应按照规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。3.会计账簿应定期进行核对，确保账账相符、账实相符。（四）会计报表1.会计报表是根据会计账簿记录和有关资料编制的，反映单位财务状况和收支情况的书面文件。2.单位应按照规定编制会计报表，并及时报送相关部门。十一、财务档案管理（一）档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、财务报告、财务制度、预算资料、合同协议等。2.财务档案应分类整理，妥善保管。（二）档案保管1.单位应设置专门的财务档案保管场所，