砂厂财务制度范本

PAGE砂厂财务制度范本一、总则（一）目的为了加强砂厂财务管理，规范财务行为，确保砂厂财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障砂厂的持续健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本砂厂实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于砂厂及所属各部门、各生产经营环节的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为。3.准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。5.监督性原则：加强内部财务监督，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置砂厂设立独立的财务部门，负责砂厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财经法律法规和财务制度，能够熟练运用财务软件进行会计核算和财务管理。3.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导砂厂的财务管理工作，制定财务战略和规划，确保财务工作与砂厂整体战略目标相一致。建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。组织编制财务预算和财务报告，为砂厂决策提供准确的财务信息和建议。负责资金筹集、资金运用和资金管理工作，确保砂厂资金的安全和正常运转。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护砂厂的合法权益。对财务人员进行考核和评价，激励财务人员提高工作效率和质量。2.会计职责按照国家统一的会计制度和会计准则，进行会计核算，编制财务报表，确保财务数据的真实、准确、完整。负责审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账和对账工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人编制财务预算和财务报告，提供相关财务数据和分析资料。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责开具发票和收据，妥善保管发票和收据存根联。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.砂厂采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计核算应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则，确保财务信息的质量。（二）会计科目设置砂厂应按照国家统一的会计制度和会计准则，结合本砂厂实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.砂厂应按照国家统一的会计制度和会计准则，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽一致。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖砂厂公章。3.砂厂应按照规定的时间和要求，及时向税务机关、股东等报送财务报表。（四）会计档案管理1.会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报表等会计核算专业资料，是记录和反映砂厂经济业务的重要史料和证据。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。4.会计档案保管期满，需要销毁时，应由财务部门提出销毁意见，会同档案管理部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。经砂厂负责人批准后，由财务部门和档案管理部门共同派员监销。四、资金管理（一）资金筹集1.砂厂应根据生产经营需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。资金筹集方式包括银行贷款、股东投资、内部融资等。2.砂厂在筹集资金时，应充分考虑资金成本、资金风险等因素，选择合适的筹资方式和筹资渠道。3.砂厂应按照国家有关规定，办理资金筹集手续，签订相关合同和协议，明确各方的权利和义务。（二）资金运用1.砂厂应加强资金运用管理，合理安排资金用途，提高资金使用效益。资金运用主要包括采购原材料、支付工资、偿还债务、投资等。2.砂厂应建立健全资金审批制度，严格控制资金支出。资金支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的资金不得支出。3.砂厂应加强对资金使用情况的监督和检查，定期对资金使用效果进行分析和评价，及时发现和解决资金使用中存在的问题。（三）资金结算1.砂厂应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的安全和准确。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.砂厂应按照国家有关规定，办理资金结算业务，遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.砂厂应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金的安全。（四）资金安全管理1.砂厂应加强资金安全管理，建立健全资金安全管理制度，防范资金风险。资金安全管理主要包括现金安全管理、银行账户安全管理、票据安全管理等。2.砂厂应加强对现金的保管和使用管理，严格遵守现金管理制度，确保现金的安全。现金库存限额应根据砂厂实际情况合理确定，并报开户银行备案。3.砂厂应加强对银行账户的安全管理，设置必要的安全防护措施，如密码、密钥等。银行账户密码应定期更换，不得泄露给他人。4.砂厂应加强对票据的保管和使用管理，严格遵守票据管理制度，确保票据的安全。票据应专人保管，建立票据登记簿，记录票据的购买、使用、作废等情况。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.砂厂应按照权责发生制原则和配比原则，进行成本费用核算。成本费用应与收入相配比，准确计算各期损益。2.砂厂应加强成本费用管理，严格控制成本费用支出，降低生产成本，提高经济效益。（二）成本费用项目1.砂厂的成本费用主要包括原材料成本、人工成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等。2.原材料成本是指砂厂为生产产品而耗用的各种原材料的成本。原材料成本应按照实际采购成本计算，包括购买价款、运输费、装卸费、保险费等。3.人工成本是指砂厂为生产产品而支付给职工的各种薪酬。人工成本应按照实际发生额计算，包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。4.制造费用是指砂厂为生产产品而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、修理费、水电费、办公费等。制造费用应按照一定的方法分配计入产品成本。5.管理费用是指砂厂为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。管理费用应直接计入当期损益。6.销售费用是指砂厂为销售产品而发生的各项费用，包括销售人员工资、广告费、促销费、运输费等。销售费用应直接计入当期损益。7.财务费用是指砂厂为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.砂厂应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核，确保成本费用控制目标的实现。2.砂厂应加强对原材料采购的管理，建立供应商评估和选择机制，合理控制原材料采购价格，降低原材料采购成本。3.砂厂应加强对人工成本的管理，合理确定职工薪酬水平，优化劳动组织，提高劳动生产率，降低人工成本。4.砂厂应加强对制造费用的管理，严格控制各项间接费用支出，提高设备利用率，降低制造费用。5.砂厂应加强对管理费用、销售费用和财务费用的管理，严格控制各项费用支出，优化费用结构，降低费用水平。六、利润分配管理（一）利润分配原则1.砂厂应按照国家有关规定和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.砂厂应在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，方可向股东分配利润。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。砂厂应首先用当年利润弥补以前年度亏损，弥补亏损后的余额为可供分配的利润。2.提取法定盈余公积金。砂厂应按照当年净利润的10%提取法定盈余公积金，法定盈余公积金累计额达到砂厂注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。砂厂可以根据公司章程或股东会决议，提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。砂厂在提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，按照股东的出资比例或持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.砂厂应在年度终了后，根据当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应经董事会审议通过，并报股东会批准。2.利润分配方案应明确利润分配的顺序、比例、金额等内容，确保利润分配的公平、公正、合理。（四）利润分配实施1.砂厂应按照股东会批准的利润分配方案，及时进行利润分配。利润分配应通过银行转账等方式进行，确保资金的安全和准确。2.砂厂应在利润分配完成后，及时进行账务处理，调整相关会计科目，确保财务数据的真实、准确、完整。七、财务预算管理（一）财务预算编制原则1.砂厂应按照“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，编制财务预算。财务预算应与砂厂的战略目标、经营计划相衔接，确保财务预算的科学性和合理性。2.砂厂应加强财务预算管理，提高财务预算的准确性和可靠性，为砂厂决策提供有力支持。（二）财务预算编制方法1.砂厂应根据不同的预算项目，采用不同的编制方法。常用的编制方法包括固定预算法、弹性预算法、滚动预算法等。2.固定预算法是指在编制预算时，只根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。3.弹性预算法是指在编制预算时，考虑到预算期内业务量可能发生的变动，编制出一套能适应多种业务量的费用预算，以便分别反映在各业务量的情况下所应开支的费用水平。4.滚动预算法是指在编制预算时,将预算期与会计年度脱离开,随着预算的执行不断地补充预算,逐期向后滚动,使预算期始终保持为一个固定长度(一般为12个月)的一种预算方法。（三）财务预算编制流程1.砂厂应在每年年末，根据下一年度的经营计划和战略目标，制定财务预算编制方案。财务预算编制方案应明确预算编制的原则、方法、流程、时间要求等内容。2.各部门应根据财务预算编制方案，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报财务部门审核。3.财务部门应根据各部门的预算草案，进行汇总、分析和审核，编制砂厂的财务预算草案，并报管理层审批。4.管理层应根据砂厂的战略目标和经营计划，对财务预算草案进行审议和调整，形成正式的财务预算方案，并报股东会批准。（四）财务预算执行与控制1.砂厂应加强财务预算执行与控制，确保财务预算的有效实施。财务部门应定期对财务预算的执行情况进行分析和评价，及时发现和解决财务预算执行中存在的问题。2.各部门应严格按照财务预算方案组织实施本部门的工作，确保各项预算指标的完成。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.砂厂应建立健全财务预算考核制度，对各部门的财务预算执行情况进行考核和评价，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和个人积极完成财务预算任务。八、财务监督与审计（一）财务监督1.砂厂应建立健全财务监督制度，加强对财务活动全过程的监督，确保财务工作的规范、合法、有效。2.财务部门应定期对砂厂的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析和评价，及时发现和解决财务问题，为管理层决策提供支持。3.砂厂应加强对财务人员的监督和管理，定期对财务人员的工作进行考核和评价，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。（二）内部审计1.砂厂应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对砂