林场财务制度

PAGE林场财务制度一、总则（一）目的为了规范林场的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障林场各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合林场实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于林场内部各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映林场财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖林场所有财务收支及相关经济业务，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时报送财务报表和相关资料。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现林场可持续发展。（四）财务管理体制林场实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。场长对林场财务工作负总责，财务部门在场长领导下，负责林场财务管理的具体工作，统一组织、指导和监督各部门及所属单位的财务活动。二、财务机构与人员（一）财务机构设置林场设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导林场财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，确保财务工作符合法律法规和林场发展要求。组织编制和审核财务报表，定期向场长及上级主管部门报告林场财务状况和经营成果，为决策提供财务依据。负责资金筹集、调配和使用管理，合理控制财务风险，确保资金安全。组织开展财务分析和财务监督，对林场经济活动进行财务评价，提出改进建议和措施。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保会计信息真实、准确、完整。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关。负责资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等财务资料。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定和银行结算制度，确保资金收付安全。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，定期盘点现金，做到账实相符。负责编制现金流量表和银行存款余额调节表，及时反映资金收支情况。协助会计人员做好其他财务工作，完成领导交办的其他任务。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行财务人员职责，努力做好本职工作。2.诚实守信，如实提供财务信息，保守财务秘密，维护林场利益。3.廉洁奉公，严格遵守财经纪律，不以权谋私，不接受贿赂，不挪用公款。4.客观公正，坚持原则，依法办事，对财务事项进行客观公正的处理和评价。5.强化服务，树立服务意识，为林场各部门提供优质高效的财务服务。三、会计核算（一）会计制度林场执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和林场实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。会计科目的使用应符合会计制度规定，不得随意增减或合并会计科目。（三）会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，确保会计凭证内容完整、数字准确、摘要清晰、会计分录正确。会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。（四）会计账簿会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应按照经济业务发生时间顺序逐日逐笔登记。会计账簿应定期核对，做到账账相符、账证相符、账实相符。（五）财务报表财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和编制要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表应经单位负责人、财务负责人和制表人签字盖章后报送相关部门。四、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和林场发展规划要求。2.完整性原则：涵盖林场所有收入和支出项目，确保预算全面反映林场财务收支情况。3.准确性原则：预算编制应根据林场实际情况和历史数据，合理预测收入和支出，确保预算数据准确可靠。4.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法预算编制采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度预算执行情况，以零为基础编制年度预算；滚动预算是指在编制年度预算的基础上，根据预算执行情况和林场发展需要，逐年滚动编制未来年度预算。（三）预算编制程序1.每年第四季度，林场财务部门根据林场发展规划和年度工作计划，提出下一年度预算编制的总体要求和编制原则。2.各部门根据林场财务部门的要求，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，包括收入预算和支出预算。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合林场整体财务状况和资金需求，编制林场年度预算草案。4.林场年度预算草案经场长办公会议审议通过后，报上级主管部门审批。5.上级主管部门批准后的预算，作为林场年度财务收支计划，由财务部门组织实施。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。2.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。调整预算应经场长办公会议审议通过，并报上级主管部门审批。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。五、收入管理（一）收入范围林场收入包括财政补助收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政补助收入：按照财政部门核定的预算和补助标准确认收入。2.事业收入：按照实际收到的款项或合同约定的收入确认收入。3.经营收入：按照实际实现的经营收入确认收入。4.上级补助收入：按照上级单位拨入的款项确认收入。5.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的款项确认收入。6.其他收入：按照实际收到的款项确认收入。（三）收入管理措施1.加强收入核算，确保收入及时、足额入账，不得截留、隐瞒或挪用收入。2.严格执行收费政策，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自增加或减少收费项目。3.建立收入票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管和核销，确保票据安全。4.加强对收入来源的分析和预测，合理安排收入计划，确保收入稳定增长。六、支出管理（一）支出范围林场支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。（二）支出分类1.按经济分类：分为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、债务利息及费用支出、资本性支出等。2.按功能分类：分为农林水支出、教育支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、住房保障支出等。（三）支出审批制度1.严格执行财务审批制度，各项支出应按照规定的审批程序办理。一般支出由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批；重大支出或专项支出应经场长办公会议审议通过后，报财务负责人审批。2.财务负责人应严格审核支出的合法性、合理性和真实性，对不符合规定的支出不予审批。3.建立支出授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，确保支出审批规范、有序。（四）支出控制措施1.加强支出预算管理，严格按照预算控制支出，不得超预算支出。2.严格执行费用开支标准，控制各项费用支出，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。3.加强对支出的审核和监督，定期对支出情况进行检查和分析，发现问题及时整改。4.建立支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。七、资产管理（一）资产分类林场资产包括流动资产、固定资产、无形资产和长期投资等。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。应收及预付款项应及时清理，加强催收，减少坏账损失。3.存货：包括材料、燃料、包装物、低值易耗品等。存货应按照规定的计价方法进行核算，定期进行清查盘点，确保账实相符。（三）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：分为房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序办理，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置合理、必要。4.固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率应符合国家有关规定。折旧费用计入相关成本或费用。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产内容：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。3.无形资产摊销：无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限和摊销率应符合国家有关规定。摊销费用计入相关成本或费用。（五）长期投资1.长期投资定义：持有时间超过一年（不含一年）的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权投资和其他长期投资。2.长期投资管理：长期投资应按照规定的程序办理，纳入年度预算管理。投资决策应进行可行性研究和论证，确保投资风险可控。加强对长期投资的管理和监督，定期对投资收益进行核算和分析。八、负债管理（一）负债分类林场负债包括流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制原则：根据林场发展需要和财务状况合理确定负债规模，避免过度负债。2.风险防范原则：加强对负债风险的评估和监测，采取有效措施防范和化解负债风险。3.成本效益原则：在控制负债规模的前提下，合理选择负债方式和融资渠道，降低融资成本。（三）负债审批制度1.严格执行负债审批制度，各项负债应按照规定的审批程序办理。一般负债由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批；重大负债或专项负债应经场长办公会议审议通过后，报财务负责人审批。2.财务负责人应严格审核负债的合法性、合理性和必要性，对不符合规定的负债不予审批。3.建立负债授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，确保负债审批规范、有序。（四）负债偿还管理1.按照借款合同约定及时偿还债务，确保按时足额支付本息，维护林场信誉。2.加强对负债偿还的资金安排和管理，合理调度资金，确保偿债资金及时足额到位。3.对因特殊原因无法按时偿还债务的，应及时与债权人协商，争取延期偿还或其他解决方案，避免逾期违约。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现问题并整改。2.加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员进行职业道德教育和业务培训，提高财务人员素质。财务人员应严格遵守财经纪律，自觉接受监督。3.建立内部审计制度，定期对林场财务收支、经济活动进行内部审计。内部审计机构应独立行使审计职权，对审计发现的问题提出整改意见和建议，督促相关部门落实整改措施。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.按照规定定期向社会公开林场财务信息，接受社会监督。公开的财务信息应真实、准确、完整，便于社会公众查询和监督。十、财务信息化建设（一）信息化目标建立高效、便捷、安全的财务信息化系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理效率和决策支持能力。（二）信息化建设内容1.财务核算系统：实现财务凭证录入、账簿登记、报表生成等会计核算业务的自动化处理，提高会计核算工作效率和准确性。2.预算管理系统：建立预算编制、执行、控制和分析的一体化管理平台，实现预算全过程信息化管理，提高预算管理水平。3.资产管理系统：对林场各类资产进行全面管理，包括资产登记、折旧计提、清查盘点等，实现资产动态管理，提高资产管理效益。4.财务分析系统：利用财务数据和相关业务数据，进行财务指标分析、财务状况评价和财务风险预警，为决策提供科学依据。5.财务信