结核病防治所财务制度

PAGE结核病防治所财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范结核病防治所（以下简称“本所”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障结核病防治工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本所各部门及全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖本所所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运行成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置本所设立独立的财务部门，负责全所的财务管理工作。财务部门应配备必要的会计人员和管理人员，明确各岗位职责。（二）人员岗位职责1.财务负责人职责全面负责本所财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务等部门的关系，依法纳税，按时完成各项财务申报工作。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金收支报表。三、预算管理（一）预算编制1.本所应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，确保重点。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据上年实际收入情况，结合本年度业务发展计划和市场变化因素进行预测；支出预算应根据工作任务和事业发展需要，按照国家规定的开支范围和标准进行编制。3.预算编制程序：各部门应在每年规定时间内提出本部门下一年度的预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门根据各部门预算建议数，结合本所总体发展规划和财力状况，提出全所年度预算草案，经所长办公会审议通过后，报上级主管部门批准。（二）预算执行1.本所预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等情况。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。凡因国家政策调整、事业发展需要或不可抗力等因素导致预算执行发生重大变化，确需调整预算的，应及时提出调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额、执行时间等内容，并附相关证明材料。3.预算调整程序：由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，经财务部门审核后，报所长办公会审议。所长办公会审议通过后，报上级主管部门批准。（四）决算1.年度终了，本所应按照国家有关规定编制年度决算。决算编制应真实、准确、完整地反映本所年度财务收支情况和财务状况。2.决算编制程序：各部门应在规定时间内清理核对本部门年度收支账目，编制部门决算报表，报财务部门审核汇总。财务部门根据各部门决算报表，编制全所年度决算草案，经所长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。3.财务部门应加强对决算数据的分析和利用，为改进财务管理工作提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围本所收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。1.财政补助收入：指本所从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指本所开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指本所从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指本所附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.本所各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收入应及时足额入账，不得坐支、截留、挪用。严禁私设“小金库”。3.财务部门应加强对收入的核算和管理，定期对收入情况进行分析和统计，确保收入数据真实、准确。（三）票据管理1.本所使用的收费票据应符合国家财政、税务部门规定的票据种类和格式。2.票据的购领、使用、保管和核销应严格按照票据管理规定执行。财务部门应指定专人负责票据管理工作，建立票据台账，详细记录票据的购领、使用、结存情况。3.收费票据应妥善保管，防止丢失、被盗。如发生票据丢失或被盗，应及时报告财政、税务部门，并采取相应措施进行处理。五、支出管理（一）支出范围本所支出包括人员经费支出、公用经费支出和项目支出。1.人员经费支出：指本所用于职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：指本所用于日常办公、业务活动等方面的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。3.项目支出：指本所用于开展特定项目活动的费用支出，包括结核病防治项目经费、科研项目经费等。（二）支出管理要求1.本所各项支出应严格按照国家规定的开支范围和标准执行，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.支出应严格履行审批手续，按照规定的审批流程进行审批。审批人应根据授权范围进行审批，对不符合规定的支出不得批准。3.财务部门应加强对支出的核算和管理，定期对支出情况进行分析和统计，确保支出数据真实、准确。（三）审批流程1.日常费用支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，附上相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报所长审批。所长审批通过后，由出纳办理报销手续。2.重大项目支出审批流程：项目负责人提出项目预算和实施方案，经部门负责人审核后，报财务部门审核。财务部门会同相关部门对项目预算和实施方案进行论证，提出审核意见。审核意见报所长办公会审议通过后，报上级主管部门批准。项目实施过程中，项目负责人应按照批准的预算和实施方案组织实施，定期向所长办公会报告项目进展情况。项目完成后，应按照规定进行验收和决算。（四）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，不得涂改、挖补。原始凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等。2.报销费用应符合本所财务制度规定的开支范围和标准。对不符合规定的费用，财务部门不予报销。3.报销费用应及时办理，不得拖延。一般情况下，费用报销应在费用发生后一个月内办理完毕。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金本所应加强货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金应严格按照现金管理规定进行保管和使用，每日终了应及时盘点，做到账实相符。银行存款应按照国家有关规定开立银行账户，办理存款、取款和结算业务。财务部门应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清理和核对。2.应收及预付款项本所应加强应收及预付款项的管理，及时清理结算，减少资金占用。应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等。财务部门应定期对应收及预付款项进行账龄分析，对逾期未收回的款项应及时采取措施进行催收。建立坏账核销制度，对确实无法收回的应收及预付款项，经批准后予以核销。核销后的应收及预付款项应实行账销案存管理，继续保留追索权。（二）固定资产1.固定资产定义及分类固定资产是指本所使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年（不含一年）的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产六大类。2.固定资产购置本所购置固定资产应按照规定的审批程序进行。购置固定资产前，应进行可行性论证，编制购置计划，经批准后组织实施。购置固定资产应通过政府采购等方式进行，确保购置过程公开、公平、公正。3.固定资产折旧本所应按照国家有关规定对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外捐赠等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照国家有关规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义及分类无形资产是指本所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置本所购置无形资产应按照规定的审批程序进行。购置无形资产前，应进行可行性论证，编制购置计划，经批准后组织实施。3.无形资产摊销本所应按照国家有关规定对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应按月计提，计入当期成本费用。七、负债管理（一）负债范围本所负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.本所应合理控制负债规模，防范财务风险。不得擅自举借债务，确需举借债务的，应按照规定程序报经批准。2.财务部门应加强对负债的核算和管理，定期对负债情况进行分析和统计，确保负债数据真实、准确。3.本所应按时偿还债务本息，不得拖欠。如因特殊原因无法按时偿还债务的，应及时与债权人协商解决，避免产生不良信用记录。八、财务监督（一）内部监督1.本所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务分析制度等方面。2.财务部门应定期对本所财务收支情况进行内部审计，检查财务制度执行情况，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督1.本所应接受财政、审计、税务等部门的外部监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.对外部监督检查提出的意见和建议，本所应认真研究，及时整改，并将整改情况报告上级主管部门。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本所应按照国家有关规定定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及财务报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本所财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核