幼儿园非营利性财务制度

PAGE幼儿园非营利性财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范幼儿园的财务管理，确保财务活动合法、合规、透明，保障幼儿园非营利性宗旨的实现，提高资金使用效益，促进幼儿园健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[幼儿园具体名称]的各项财务活动，包括但不限于收入管理、支出管理、资产管理、预算管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：坚持幼儿园的非营利性质，所有收入全部用于幼儿园的教育教学、设施设备维护、师资队伍建设等相关事业，不得进行任何形式的利润分配。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。4.合理性原则：各项财务支出应符合幼儿园的实际需要，合理安排资金，提高资金使用效率。5.公开透明原则：财务活动应公开透明，接受主管部门、财政部门、社会公众等的监督。二、财务管理体制（一）决策机构幼儿园设立理事会或董事会作为决策机构，负责审议幼儿园的重大财务事项，包括预算编制、决算审批、重大投资决策等。理事会或董事会应具备相应的专业知识和管理能力，确保决策的科学性和公正性。（二）管理机构幼儿园设立财务部门作为财务管理机构，负责具体的财务核算、财务管理和财务监督工作。财务部门应配备专业的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的规范运行。（三）监督机构幼儿园设立监事会或内部审计机构作为监督机构，负责对幼儿园的财务活动进行监督检查，确保财务制度的执行和财务信息的真实可靠。监事会或内部审计机构应独立行使监督职权，不受其他部门或个人的干涉。三、收入管理（一）收入范围幼儿园的收入主要包括学费收入、保育费收入、政府补助收入、捐赠收入、其他收入等。（二）收费管理1.收费标准：严格按照物价部门核定的收费标准收取学费、保育费等费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费公示：在幼儿园显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受家长和社会的监督。3.收费票据：使用财政部门统一印制的收费票据，如实开具收费金额，不得开具虚假票据。（三）政府补助收入管理1.申请与审核：按照政府有关规定，及时申请政府补助资金，并提供真实、准确的申请材料。幼儿园应建立健全政府补助收入审核制度，对申请材料进行严格审核，确保符合补助条件。2.资金使用：政府补助资金应专款专用，按照规定的用途使用，不得挪作他用。幼儿园应建立政府补助资金使用台账，详细记录资金的收支情况。（四）捐赠收入管理1.捐赠接受：建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠接受程序。捐赠应签订书面协议，明确捐赠金额、捐赠用途、捐赠方式等内容。2.捐赠使用：捐赠资金应按照捐赠协议约定的用途使用，不得擅自改变捐赠用途。幼儿园应定期向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况，接受捐赠人的监督。（五）其他收入管理1.收入来源：其他收入主要包括幼儿园的场地出租收入、服务性收入等。2.收入管理：其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法、合规。幼儿园应建立其他收入台账，详细记录收入的来源、金额、用途等情况。四、支出管理（一）支出范围幼儿园的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、固定资产购建支出、修缮费支出等。（二）支出审批1.审批流程：建立健全支出审批制度，明确支出审批流程。一般支出由幼儿园负责人审批，重大支出应经过理事会或董事会审议通过。2.审批依据：支出审批应依据国家有关法律法规、财务规章制度和幼儿园的实际需要进行，确保支出合法、合规、合理。（三）人员经费支出管理1.工资福利：按照国家有关规定，按时足额发放教职工的工资、奖金、津贴、补贴等福利费用。2.社会保险：按照规定为教职工缴纳社会保险费，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。3.其他人员经费：按照相关规定，合理安排教职工的培训、进修、体检等费用。（四）公用经费支出管理1.办公费：合理安排办公设备购置、办公用品采购、水电费、通讯费等办公费用。2.教学费：保障教学活动的正常开展，合理安排教材、教具、图书资料购置、教学设备维护保养等教学费用。3.差旅费：严格按照规定的标准和程序报销教职工的差旅费。4.业务招待费：严格控制业务招待费支出，不得超过规定的比例和限额。业务招待费应主要用于幼儿园与教育教学相关的业务活动。（五）固定资产购建支出管理1.预算管理：固定资产购建应纳入幼儿园年度预算，按照预算安排进行购置。2.采购管理：建立健全固定资产采购管理制度，规范采购程序。固定资产采购应按照政府采购的有关规定进行，确保采购过程公开、公平、公正。3.验收管理：固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。验收合格后，应及时办理固定资产入账手续。（六）修缮费支出管理1.预算管理：修缮费支出应纳入幼儿园年度预算，按照预算安排进行修缮。2.项目管理：修缮项目应进行立项审批，明确项目内容、预算金额、施工期限等。修缮项目应按照相关规定进行招标或询价，选择具有资质的施工单位进行施工。3.验收管理：修缮项目竣工后，应及时组织验收，确保修缮质量符合要求。验收合格后，应及时办理工程结算手续。五、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。银行存款应定期进行对账，确保账实相符。3.应收账款管理：建立应收账款管理制度，及时清理应收账款。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。（二）固定资产1.固定资产范围：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照预算安排进行，严格执行采购程序。固定资产购置后，应及时办理入账手续，登记固定资产卡片。3.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。固定资产处置收入应及时入账，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产范围：无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置：无形资产购置应按照相关规定进行，签订购买合同或协议。无形资产购置后，应及时办理入账手续，登记无形资产卡片。3.无形资产摊销：按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。（四）资产清查1.清查制度：建立健全资产清查制度，定期对幼儿园的资产进行清查。资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.清查方法：资产清查可采用实地盘点、账目核对等方法进行。资产清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况。3.清查结果处理：对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，采取有效措施进行处理。对盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序进行审批，调整资产账目。六、预算管理（一）预算编制1.编制原则：预算编制应遵循合法性、真实性、完整性、科学性、合理性、稳健性等原则。2.编制方法：采用零基预算法，根据幼儿园的发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，综合考虑预算年度的收入、支出因素，编制年度预算。3.编制程序：预算编制应按照“两下两上”的程序进行。首先由财务部门根据各部门的预算建议数，编制幼儿园年度预算草案，报理事会或董事会审议通过后，下达各部门执行；各部门根据下达的预算控制数，编制本部门的预算执行方案，报财务部门审核汇总后，报理事会或董事会审批；最后由财务部门根据审批后的预算方案，下达各部门正式预算。（二）预算执行1.执行责任：各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算执行方案组织实施，确保预算执行的进度和质量。2.执行监控：财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.调整变更：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整应遵循必要性、可行性、合理性等原则，确保预算调整后的科学性和严肃性。（三）预算决算1.决算编制：年度终了，财务部门应按照国家有关规定和幼儿园的财务制度，编制年度决算报告。决算报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等财务报表和财务情况说明书。2.决算审批：年度决算报告编制完成后，应报理事会或董事会审议通过，并报主管部门和财政部门备案。3.决算分析：财务部门应定期对决算情况进行分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。七、财务监督（一）内部监督1.监督机构：幼儿园应建立健全内部监督制度，设立监事会或内部审计机构，对幼儿园的财务活动进行内部监督。2.监督内容：内部监督应包括财务制度执行情况、预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等。3.监督方式：内部监督可采用定期检查、不定期抽查、专项审计等方式进行。内部监督机构应定期向理事会或董事会报告监督情况，提出改进建议。（二）外部监督1.监督主体：幼儿园应接受主管部门、财政部门、审计部门、税务部门等外部部门的监督检查。2.监督内容：外部监督应包括财务制度执行情况、预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况、收费情况等。3.监督方式：外部监督可采用定期检查、不定期抽查、专项审计等方式进行。幼儿园应积极配合外部部门的监督检查，如实提供相关资料，及时整改存在的问题。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等财务报表和财务情况说明书。财务情况说明书应包括幼儿园的财务状况、经营成果、预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等内容。2.报告编制：财务报告应按照国家有关规定和幼儿园的财务制度进行编制，确保财务报告的真实、准确、完整。3.报告报送：财务报告应定期报送理事会或董事会、主管部门和财政部门等。年度财务报告还应报送审计部门进行审计。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括幼儿园的财务状况分析、经营成果分析、预算执行情况分析、财务收支情况分析、资产管理情况分析等。2.分析方法：财务分析