文化体育公司财务制度

PAGE文化体育公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化和制度化，保障公司的稳健运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：公司的财务收支应全面、完整地纳入财务核算体系，不得隐瞒或遗漏。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。及时性原则：财务信息应及时收集、整理、分析和报告，为公司决策提供及时有效的支持。效益性原则：财务管理应注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务活动符合法律法规和公司规定。组织财务核算工作，准确记录和反映公司的财务状况和经营成果，编制各类财务报表。负责资金的筹集、调配和管理，合理安排资金使用，确保公司资金链的稳定。进行财务分析和预测，为公司决策提供财务支持和建议，协助制定公司发展战略。加强成本费用控制，建立健全成本核算体系，优化成本结构，降低运营成本。负责税务管理工作，依法纳税，合理避税，维护公司税务权益。参与公司重大经济活动的决策和管理，对项目投资、融资、并购等提供财务评估和风险控制。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全与完整。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作的规范运行。组织财务核算和财务报表编制工作，审核财务报表和财务分析报告，为公司决策提供准确的财务信息。负责资金管理，合理安排资金使用，监控资金流动，确保公司资金安全。组织开展财务分析和预算管理工作，为公司经营决策提供支持和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。会计按照国家财务制度和会计准则，进行财务核算工作，准确记录各项经济业务。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保账务处理的准确性和及时性。负责财务报表的编制和报送工作，保证财务报表数据真实、准确、完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理和保管工作，按照规定期限妥善保存各类财务资料。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。协助会计做好其他财务工作，如票据管理、工资发放等。三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。3.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应按照会计准则和公司财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。四、资金管理制度1.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，拓宽融资渠道，降低融资成本。筹集资金应严格按照法律法规规定的程序进行，确保资金来源合法合规。对筹集的资金应进行专项管理，明确资金用途，提高资金使用效率。2.资金使用管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门资金预算，报财务部门汇总审核。财务部门根据公司整体经营目标和资金状况，综合平衡各部门资金预算，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批后执行。资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序办理审批手续。公司建立资金审批流程，明确各级审批权限。重大资金支出应实行集体决策制度，确保资金使用的合理性和安全性。加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据合法、合规、完整。严禁未经授权的资金支付行为。3.资金结算管理公司应严格按照国家有关支付结算制度办理资金结算业务，确保资金收付安全、及时、准确。加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。银行账户应实行专人管理，并定期进行核对。加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。现金收付应做到日清月结，确保现金账实相符。加强票据管理，严格控制票据的购买、使用、保管和核销。票据应专人保管，建立票据台账，定期盘点核对。五、成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用数据真实、准确、完整。2.成本费用分类及核算方法营业成本：包括直接材料、直接人工和制造费用等，按照实际发生额计入营业成本。销售费用：核算公司在销售商品、提供劳务过程中发生的各项费用，如广告宣传费、销售佣金、运输费等。管理费用：核算公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬等。财务费用：核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。成本费用核算应根据公司实际情况选择合适的核算方法，并保持相对稳定。如有变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标体系，将成本费用指标分解到各部门、各岗位，明确责任人和考核标准。加强成本费用预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决成本费用超支问题。优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的中间环节，降低运营成本。加强采购管理，建立供应商评估和选择机制，严格控制采购成本。加强费用审批管理，严格审核各项费用支出，杜绝不合理的费用开支。六、收入管理制度1.收入确认原则公司按照会计准则规定的收入确认原则确认收入，确保收入的真实性和准确性。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。2.收入核算与管理公司应按照业务类型分别设置收入明细科目，对各项收入进行明细核算，确保收入核算的准确性和完整性。加强销售合同管理，明确销售条款和收款方式，确保销售收入的及时足额收回。建立收入台账，定期核对收入数据，及时发现和解决收入核算中存在的问题。加强应收账款管理，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。七、利润分配制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。公司应按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配，确保利润分配的合法性和合规性。2.利润分配顺序公司先弥补以前年度亏损，然后按照税法规定缴纳所得税。缴纳所得税后的净利润按以下顺序分配：提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积，公司根据股东大会决议提取任意盈余公积。向投资者分配利润，公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。3.利润分配决策程序公司董事会根据当年经营业绩和财务状况，提出利润分配预案，报股东大会审议批准。股东大会对利润分配预案进行审议时，应充分听取股东意见，确保利润分配方案符合公司和股东的利益。利润分配方案经股东大会审议通过后，由公司董事会负责组织实施。八）财务审批制度1.审批原则严格执行国家法律法规和公司财务制度，确保审批行为合法合规。坚持分级审批、权责明确的原则，明确各级审批人员的职责和权限。审批应遵循客观公正、实事求是、注重效益的原则，确保审批事项真实、合理、必要。2.审批流程一般费用报销审批流程：经办人填写费用报销单并附上相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报分管领导审批，最后报总经理审批。重大资金支出审批流程：由相关部门提出资金支出申请，经财务部门进行财务可行性分析和风险评估后，报分管领导审核，再提交总经理办公会或董事会审议，审议通过后由总经理或董事长审批。采购付款审批流程：采购部门填写付款申请单并附上采购合同、验收单等相关凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报分管领导审批，最后报总经理审批。3.审批权限公司根据费用支出金额大小和性质不同，设定各级审批人员的审批权限。一般费用支出在[X]元以下的，由部门负责人和财务经理审批；[X]元以上至[X]元的，由分管领导和财务经理审批；[X]元以上的，由总经理审批。重大资金支出和重要事项决策的审批权限按照公司章程和公司相关规定执行。九、财务监督与检查制度1.内部监督机制公司建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。审计部门应定期对公司财务收支、经济活动进行审计监督，确保公司财务活动合法合规。2.外部监督与检查公司应积极配合财政、税务、审计等政府部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。对于政府部门提出的整改意见和要求，公司应认真落实，及时整改到位。3.财务检查与考核公司定期组织财务检查工作，对各部门财务制度执行情况、财务收支情况等进行检查。建立财务考核指标体系，对各部门和财务人员的财务管理工作进行考核评价，考核结果与绩效挂钩。对违反财务制度的行为，应及时进行纠正，并按照公司规定追究相关人员的责任。十、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与公司财务活动相关的各类资料。2.档案整理与归档财务人员应按照规定及时对财务资料进行整理、分类和装订，确保财务档案的完整性和规范性。财务档案应按照年度、类别进行归档，建立档案目录，便于查阅和管理。3.档案保管期限财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年，其他重要财务资料应根据实际情况确定保管期限。4.档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后方可查阅。外部单位查阅财务档案应持有单位介绍信，并经公司分管领导批准，查阅时应在财务部门指定人员的陪同下进行。