华润物业财务制度

PAGE华润物业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范华润物业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续稳定发展。（二）适用范围本制度适用于华润物业及其下属各分公司、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置华润物业设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务工作的组织、协调和管理。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责财务管理部门的工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，确保财务信息准确、及时。负责财务预算的编制、执行和监控，进行财务分析，为公司决策提供支持。加强资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。组织制定和完善财务管理制度，监督制度执行情况。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计职责按照国家会计制度和公司财务制度进行会计核算，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计进行资金核对和账务处理。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目，确保会计核算准确反映公司财务状况和经营成果。会计科目应保持相对稳定，如需调整，应经财务经理批准，并做好相应的账务处理。（三）财务报表编制1.按照国家有关规定和公司要求定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理进行复核，确保报表质量。（四）会计档案管理1.会计凭证、账簿及财务报表等会计档案应妥善保管，定期整理归档。2.会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批和处理。四、财务预算（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖公司各项经营活动和财务收支，确保预算全面反映公司整体情况。2.准确性原则：预算编制应基于对市场和公司实际情况的充分调研和分析，数据准确可靠。3.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制流程1.年度预算编制每年第四季度，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制下一年度部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。2.月度预算编制每月末，各部门根据年度预算分解编制下月度预算执行计划，报财务管理部门备案。财务管理部门对月度预算执行计划进行审核，根据实际情况进行调整和平衡，形成月度财务预算执行方案。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出符合预算安排。2.财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。对于预算执行过程中出现的重大差异或特殊情况，应及时向公司管理层报告。（四）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报。由预算执行部门提出调整申请，说明调整原因和调整内容。2.财务管理部门对调整申请进行审核，提出审核意见。调整申请经公司管理层审议通过后，报董事会审批。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策要求，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司正常经营活动和发展项目。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全、准确。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算工具，如支票、汇票、电汇等。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。对于银行账户的开立、变更和注销，应按照规定程序进行审批。（四）资金风险管理1.识别和评估资金风险，制定相应的风险应对措施。如防范利率风险、汇率风险等。2.加强资金流动性管理，合理安排资金，确保公司资金链安全。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括物业管理成本、维修成本、绿化养护成本等与物业管理服务直接相关的成本。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用控制原则1.成本效益原则：在保证服务质量的前提下，合理控制成本费用，提高经济效益。2.全面性原则：涵盖成本费用发生的全过程，从预算编制、执行到核算、分析，实施全面管理。3.归口管理原则：明确各部门在成本费用管理中的职责，实行归口管理。（三）成本费用预算编制1.各部门根据业务特点和历史数据，编制本部门成本费用预算草案，报财务管理部门汇总。2.财务管理部门对各部门成本费用预算草案进行审核和平衡，结合公司整体预算，编制公司成本费用预算。（四）成本费用核算与分析1.按照规定的成本费用核算方法进行核算，准确归集和分配成本费用。2.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。（五）成本费用控制措施1.加强成本费用支出审批管理，严格控制各项费用开支。2.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。3.加强采购管理，降低采购成本。通过招标、询价等方式选择优质供应商，确保采购物资质量和价格合理。七、收入管理（一）收入分类1.物业管理收入：包括物业费收入、停车费收入等。2.其他业务收入：如房屋租赁收入、维修收入等。（二）收入确认原则1.物业管理收入按照与业主签订的物业服务合同约定的收费标准和计费周期确认收入。2.其他业务收入按照实际发生的业务量和合同约定的价格确认收入。（三）收入核算与管理1.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收款时间等信息。2.加强收入催收管理，确保各项收入及时足额收回。对于逾期未收的款项，应及时采取措施进行催收。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定办理税务登记，及时申报缴纳各项税款。2.准确核算应纳税所得额，如实申报纳税信息，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。（三）税务风险管理1.识别和评估税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，避免税务风险。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、成本费用等方面的监督检查。2.财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务工作进行自我监督和约束。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应独立开展工作，审计报告应及时报送公司管理层，并提出改进建议和措施。（三）外部审计1.按照国家法律法