合伙学校财务制度

PAGE合伙学校财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范合伙学校的财务行为，加强财务管理和监督，保障学校的正常运营和合伙人的合法权益，提高资金使用效益，促进学校健康发展。2.适用范围本制度适用于[合伙学校名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖学校财务管理的各个方面，确保财务信息全面、准确。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持学校财务收支平衡，略有结余。成本效益原则：在财务管理中注重成本控制，追求效益最大化，以最小的投入获得最大的产出。二、财务管理体制1.财务决策机制学校设立财务决策机构，由合伙人组成。重大财务决策须经合伙人会议讨论通过，如年度预算、决算、重大投资、利润分配等。财务决策机构应充分听取财务部门及其他相关部门的意见和建议，确保决策的科学性和合理性。2.财务管理职责分工校长：全面负责学校财务管理工作，领导制定财务管理制度和财务计划，对学校财务状况和经营成果负责。财务负责人：协助校长管理学校财务工作，具体组织实施财务核算、财务监督、资金管理等工作，定期向校长和合伙人汇报财务工作情况。财务部门：负责学校日常财务核算、编制财务报表、办理资金收付、税务申报等具体财务工作，严格执行财务制度和操作规程。其他部门：按照学校财务制度的规定，负责本部门经费的使用和管理，配合财务部门做好相关财务工作。三、预算管理1.预算编制学校应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合学校实际情况，合理安排各项收入和支出。预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据学校招生计划、收费标准等因素进行预测；支出预算应按照人员经费、公用经费、项目经费等分类编制，明确各项支出的用途和金额。预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门应向财务部门报送本部门下一年度预算草案，财务部门汇总审核后，提交校长办公会审议，经合伙人会议批准后执行。2.预算执行学校应严格执行年度预算，确保各项收支按照预算安排执行。各部门应加强对预算执行情况的管理，定期检查预算执行进度，及时发现和解决预算执行中存在的问题。财务部门应建立预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时监控和分析，及时向校长和合伙人汇报预算执行情况。如遇预算调整事项，应按照规定程序办理预算调整手续。3.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定程序进行预算调整。预算调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，提交校长办公会审议，经合伙人会议批准后执行。四、收入管理1.收入范围学校收入主要包括学费收入、住宿费收入、培训收入、捐赠收入、政府补助收入等。2.收费管理学校应严格按照国家和地方有关规定，制定收费项目和收费标准，并报相关部门备案。收费标准应在学校显著位置公示，接受社会监督。学校应使用合法有效的票据进行收费，收费票据由财务部门统一管理。收费收入应及时足额上缴学校财务，并按照规定进行核算。3.捐赠管理学校接受捐赠应遵循自愿、合法、非营利的原则，按照国家有关规定办理相关手续。捐赠收入应纳入学校财务统一核算，专款专用。学校应建立捐赠管理制度，对捐赠资金的使用情况进行跟踪和监督，确保捐赠资金用于学校指定的项目和用途。4.政府补助管理学校应积极争取政府补助资金，并按照国家有关规定和政府部门的要求，合理使用政府补助资金。政府补助收入应按照规定进行核算，专款专用。财务部门应建立政府补助资金使用台账，对资金使用情况进行详细记录。五、支出管理1.支出分类学校支出分为人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及维护费等。项目经费支出是指学校为完成特定项目或任务而发生的支出，按照项目预算进行管理。2.支出审批学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。一般支出审批流程：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，最后由校长审批。重大支出或特殊支出应按照规定的审批权限报合伙人会议或其他相关决策机构审批。3.费用报销费用报销应符合国家有关法律法规和学校财务制度的规定，报销凭证应真实、合法、有效。报销凭证包括发票、收据、报销单等，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。费用报销应按照规定的时间和要求进行，逾期不予报销。报销金额应与实际发生金额相符，不得虚报、多报。财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，并要求经办人补充或更正。六、资产管理1.流动资产学校流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。货币资金管理：学校应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强现金和银行存款的管理。现金收付应严格按照规定的程序进行，确保现金安全；银行存款应定期核对账目，及时清理未达账项，确保银行存款账实相符。应收及预付款项管理：学校应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收账款管理制度，定期与债务人核对账目，及时催收欠款。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。存货管理：学校应建立存货管理制度，对存货进行分类核算和管理。存货采购应按照规定的程序进行，确保存货质量；存货发出应按照先进先出、加权平均等方法进行计价；定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。2.固定资产学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产购置：学校应根据事业发展需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行采购。固定资产购置应纳入学校预算管理，确保资金来源合法合规。固定资产折旧：学校应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家规定的最低折旧年限执行。固定资产清查：学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时报告学校领导，并按照规定进行处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，报经批准后进行账务处理。3.无形资产学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产购置：学校应按照国家有关规定，对无形资产进行购置和管理。无形资产购置应纳入学校预算管理，确保资金来源合法合规。无形资产摊销：学校应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销年限应按照国家规定的最低摊销年限执行。无形资产转让：学校转让无形资产应按照国家有关规定进行评估和审批，转让收入应按照规定进行核算和管理。七、成本费用管理1.成本费用核算原则学校应按照权责发生制原则和配比原则，对成本费用进行核算。凡是与学校经营活动相关的成本费用，都应计入当期成本费用；凡是不属于当期经营活动的成本费用，不得计入当期成本费用。2.成本费用核算方法学校应根据自身特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法。成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。成本费用核算应按照规定的会计科目进行分类核算，确保成本费用信息准确、完整。3.成本费用控制学校应加强成本费用控制，建立健全成本费用管理制度，制定成本费用控制目标和措施。各部门应严格按照成本费用控制目标进行费用支出管理，财务部门应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。八、财务报告与财务分析1.财务报告学校应按照国家有关财务报告制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等主表以及相关附表和附注。财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果，财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，校长审批后报合伙人会议审议。2.财务分析学校应定期对财务状况和经营成果进行财务分析，为学校决策提供依据。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。财务分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务分析报告应客观、公正地评价学校财务状况和经营成果，提出存在的问题和改进建议。九、财务监督1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。财务部门应定期对学校财务收支、资金使用、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息。对违反财务制度的行为，应及时予以制止和纠正，并按照规