二级医院内部财务制度

PAGE二级医院内部财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范二级医院内部财务管理，确保医院财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障医院可持续发展，为患者提供优质、高效、安全的医疗服务。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家相关法律法规和财务规章制度，结合本医院实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于本二级医院各科室、部门及其所属的经济活动和财务行为。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保医院财务活动在法律框架内运行。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有财务活动，不遗漏任何重要环节。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为医院决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置医院设立独立的财务科，负责医院财务管理和会计核算工作。财务科应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作有序开展。（二）人员配备财务科配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）岗位职责1.财务负责人全面负责医院财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划。组织编制医院年度预算、决算，审核财务报表，为医院决策提供财务依据。协调医院与财政、税务、审计等部门的关系，确保医院财务活动合法合规。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责医院各项收入、支出的核算和管理，严格执行财务审批制度。定期对医院财务状况进行分析，为医院管理提供财务建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。结合医院发展规划和年度工作计划，科学合理编制预算。2.编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，提高预算的准确性和灵活性。收入预算根据医院业务发展计划、市场需求和收费标准等因素进行预测编制。支出预算根据医院业务活动需要、成本控制目标和资产购置计划等因素进行编制。3.编制程序每年第四季度，各科室根据医院年度工作计划和本科室实际情况，提出下一年度预算建议数，报财务科。财务科对各科室预算建议数进行审核、汇总，结合医院总体发展规划和财力状况，提出医院年度预算草案，报医院管理层审议。医院管理层审议通过后，将年度预算草案提交医院职工代表大会审议。职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案，并下达执行。（二）预算执行1.医院各科室、部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务科应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对于预算执行过程中确需调整的项目，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对医院财务状况和业务活动的影响等。（三）预算调整1.调整条件国家政策法规发生重大变化，导致医院预算编制基础不成立。医院发展战略、年度工作计划发生重大调整，影响预算执行。因不可抗力因素，如自然灾害、突发公共卫生事件等，致使预算执行受到重大影响。其他特殊情况，经医院管理层批准需要调整预算的。2.调整程序由预算执行科室提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。财务科对预算调整申请进行审核，提出审核意见。审核通过后，报医院管理层审批。医院管理层审批通过后，财务科下达调整后的预算，并组织实施。（四）预算分析与考核1.预算分析财务科定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告。分析报告应包括预算执行情况、差异原因分析、改进措施建议等内容。通过预算分析，及时发现预算执行中的问题，为医院管理层决策提供参考依据，促进医院预算管理水平不断提高。2.预算考核建立预算考核制度，对各科室、部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。根据考核结果，对预算执行情况好的科室、部门给予奖励，对预算执行不力的科室、部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收入分类医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。1.医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入和其他医疗收入。2.财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本建设补助收入、设备购置补助收入、人员经费补助收入和公共卫生服务补助收入等。3.科教项目收入：指医院取得的各类科研、教学项目收入。4.其他收入：指医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的其他收入，如租金收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定的金额确认收入。2.财政补助收入、科教项目收入按照实际收到的金额确认收入。3.其他收入按照实际收到的金额或相关合同、协议约定的金额确认收入。（三）收费管理1.医院应严格执行国家物价政策，规范医疗服务收费行为。2.建立健全收费管理制度，明确收费流程和收费标准，加强收费票据管理。3.收费人员应持证上岗，严格按照规定的收费标准和流程进行收费操作，确保收费准确无误。4.财务科应定期对收费情况进行检查和核对，及时发现和纠正收费中存在的问题。（四）收入核算与管理1.财务科应按照国家统一会计制度的规定，对医院各项收入进行明细核算，确保收入核算准确、完整。2.加强对医疗收入的管理，建立医疗收入台账，详细记录每一笔医疗收入的来源、金额、结算方式等信息。3.定期对医院收入情况进行分析，掌握收入动态变化，为医院经营决策提供依据。4.严格控制收入流失，加强对欠费的管理和催收工作，确保医院收入及时足额入账。五、支出管理（一）支出分类医院支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。1.医疗支出：指医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用。2.财政项目补助支出：指医院利用财政补助资金开展科研、教学项目及其他专项活动发生的支出。3.科教项目支出：指医院开展科研、教学项目发生的支出。4.其他支出：指医院除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出以外的其他支出，如捐赠支出、利息支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和医院财务制度的规定。2.真实性原则：支出凭证必须真实、有效，能够证明支出的实际发生。3.合理性原则：支出应与医院业务活动相关，具有合理的必要性和效益性。4.审批权限原则：明确各级管理人员的支出审批权限，严格按照审批程序进行审批。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序支出经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关原始凭证。科室负责人对支出的真实性、合理性进行审核签字。财务科审核支出凭证的合法性、合规性和完整性，审核无误后签字。分管领导根据审批权限进行审批签字。医院主要领导审批签字。出纳人员根据审批后的报销单办理付款手续。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出项目，如基本建设项目、大型设备购置项目等，应按照以下程序进行审批：项目承办科室提出项目可行性研究报告和预算方案，报医院管理层审议。医院管理层组织相关部门和专家进行论证，形成论证意见。根据论证意见，医院管理层做出决策，确定项目是否实施。项目实施过程中，严格按照预算控制支出，并定期向医院管理层报告项目进展情况。项目完成后，进行项目验收和决算审计，根据审计结果办理结算手续。（四）成本控制1.建立成本核算制度，对医院医疗成本进行核算和分析。2.加强成本管理，制定成本控制目标，采取有效措施降低成本。3.优化医院资源配置，提高设备利用率和人员工作效率，减少不必要的浪费。4.定期对医院成本控制情况进行考核评价，将成本控制指标纳入科室绩效考核体系，激励科室和员工积极参与成本控制工作。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项包括应收医疗款、应收在院病人医药费、其他应收款和预付账款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对欠费的管理和催收工作。定期对应收及预付款项进行清理，对确实无法收回的款项，按照规定程序进行核销。3.存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出等管理制度。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压浪费。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指医院持有的预计使用年限在一年以上（不含一年）、单位价值在规定标准以上、并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产六大类。2.固定资产购置医院购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入医院年度预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后，应及时办理验收、入账手续。3.固定资产折旧医院固定资产折旧采用年限平均法或工作量法计提。折旧年限按照国家相关规定执行。财务科应按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产成本。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指医院为开展医疗服务等活动或为管理目的而持有的且没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销医院取得无形资产应按照实际成本入账。无形资产按照规定的摊销期限进行摊销，摊销方法采用直线法。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。七、财务报告与分析（一）财务报告1.医院应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务科应负责财务报告的编制、审核和报送工作，确保财务报告质量。（二）财务分析1.定期对医院财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括医院预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。通过财务分析，揭示医院财务活动中存在的问题，为医院管理层决策提供依据。3.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对医院财务数据进行深入分析。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全医院内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务科应定期对医院财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.