饭店合伙财务制度

PAGE饭店合伙财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范饭店合伙经营中的财务行为，确保财务信息的准确、及时、完整，保障合伙人的合法权益，促进饭店的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于[饭店具体名称]的全体合伙人及参与饭店财务管理的相关人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。准确性原则：财务核算应当准确、真实，如实反映饭店的财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为合伙人决策提供及时有效的财务信息。公正性原则：财务处理应当公平、公正，维护各合伙人的平等权益。保密性原则：对涉及饭店财务机密的信息予以严格保密，防止信息泄露。二、财务管理职责分工1.合伙人职责共同决定饭店的财务政策和重大财务决策。监督财务制度的执行情况。有权查阅饭店财务账目和相关财务资料。2.财务负责人职责全面负责饭店的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，定期向合伙人汇报财务状况。负责财务预算的编制、执行和控制，对预算执行情况进行分析和评估。加强成本费用管理，控制开支，提高饭店经济效益。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员的业务素质。3.财务人员职责按照财务制度和会计法规进行财务核算，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。做好财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算管理。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映饭店的财务状况和经营成果。按照国家统一的会计制度设置会计科目和账簿，进行会计核算。2.收入核算饭店的各项收入包括餐饮收入、客房收入、会议收入、其他收入等，应按照规定的会计期间进行核算。收入确认应遵循相关会计准则，确保收入的真实性和完整性。对于预收账款，应按照合同约定及时确认收入。3.成本核算成本核算应遵循配比原则，将与收入相关的成本费用准确计入相应的会计期间。饭店的成本主要包括食材成本、客房用品成本、人工成本、水电费、物业费等。应建立健全成本核算制度，加强成本控制和管理。对于食材采购，应建立严格的采购流程和验收制度，确保食材质量和成本控制。4.费用核算费用核算应按照费用的性质和用途进行分类，准确计入相应的会计科目。饭店的费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。应加强费用审批和控制，严格执行费用预算，杜绝不合理开支。对于固定资产折旧、无形资产摊销等费用，应按照规定的方法和期限进行计算和摊销。四、财务预算1.预算编制财务预算应根据饭店的经营目标和发展规划，结合市场情况和历史数据进行编制。预算编制应包括年度预算和月度预算，涵盖收入、成本、费用、利润等方面。各部门应根据饭店的总体预算目标，编制本部门的预算草案，经财务负责人审核后报合伙人审批。2.预算执行财务预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中的重大偏差，应及时向合伙人汇报，并提出调整建议。3.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、经营状况等发生重大变化，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请应由相关部门提出，经财务负责人审核后报合伙人审批。预算调整后，应及时调整相关的财务指标和预算报表。五、资金管理1.资金筹集饭店的资金筹集应根据经营需要和发展规划，合理确定筹资方式和规模。可以通过合伙人出资、银行贷款、股东借款等方式筹集资金。筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方的权利和义务。2.资金使用饭店的资金应按照规定的用途使用，确保资金安全和有效。资金使用应严格执行审批制度，由相关负责人签字批准后支付。对于大额资金支出，应实行集体决策或联签制度。3.资金结算饭店应加强资金结算管理，确保资金收付的及时、准确和安全。建立健全资金结算内部控制制度，规范结算流程，防范资金风险。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。六、资产管理1.固定资产管理固定资产是指饭店为经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。按照规定的折旧方法和期限计提固定资产折旧，计入相关成本费用。2.流动资产（存货）管理流动资产主要包括存货，如食材、客房用品、办公用品等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。七、利润分配1.利润计算饭店的利润按照以下公式计算：利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益+营业外收入营业外支出。年度终了，应按照上述公式准确计算饭店的全年利润。2.利润分配原则利润分配应遵循“先税后分”的原则，依法缴纳企业所得税后，再进行利润分配。利润分配应兼顾合伙人的利益和饭店的发展需要，合理确定分配比例。利润分配应按照合伙协议的约定进行，确保分配的公平、公正。3.利润分配方式利润分配方式可以采用现金分红、转增股本等方式。其中，现金分红应根据合伙人的出资比例或合伙协议约定的比例进行分配。在进行利润分配前，应按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由合伙人会议决定提取比例。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和会计准则进行编制，确保报表数据准确、完整、真实。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖饭店公章。2.财务报表报送财务报表应定期报送合伙人及相关部门，为合伙人决策提供依据。月度财务报表应在月度终了后的[X]日内报送，年度财务报表应在年度终了后的[X]日内报送。3.财务分析财务部门应定期对饭店的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示饭店的财务状况和经营中存在的问题。财务分析报告应提出改进建议和措施，为合伙人决策提供参考。九、财务监督与审计1.内部监督饭店应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务负责人应定期对财务制度的执行情况进行检查，发现问题及时整改。各部门应配合财务部门的工作，接受财务监督，如实提供财务资料和相关信息。2.外部审计饭店应定期聘请具有资质的会计师事务所对饭店的财务报表进行审计，出具审计报告。审计报告应作为饭店财务信息披露的重要依据，向合伙人及相关利益者公开。对于审计中发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况向合伙人汇报。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、合同协议、发票收据等与财务活动相关的资料。2.档案整理财务人员应按照规定对财务档案进行整理、分类、编号，确保档案资料的完整性和规范性。3.档案保管财务档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的场所。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年。4.档案查阅与借阅合伙人及相关人员因工作需要查阅财务