公办幼儿园财务制度

PAGE公办幼儿园财务制度一、总则（一）目的为了规范公办幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公办幼儿园及其所属各部门和全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.完整性原则：财务收支应当全面、完整地记录和核算，不得隐瞒、遗漏或虚报。4.准确性原则：财务数据应当准确无误，确保财务报表和财务分析的真实性和可靠性。5.及时性原则：及时进行财务核算和财务报告，不得拖延或积压。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和损失。二、财务管理体制（一）园长负责制园长对幼儿园的财务工作负总责，领导和组织本园的财务管理工作，确保财务工作的规范、有序进行。（二）财务部门职责1.财务核算：负责幼儿园的财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。2.资金管理：负责幼儿园资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。3.预算管理：负责编制幼儿园年度预算，组织实施预算执行情况的监督和分析，定期向园长报告预算执行情况。4.财务监督：负责对幼儿园各项经济活动进行财务监督，检查财务制度的执行情况，及时发现和纠正财务问题。5.资产管理：负责幼儿园资产的登记、核算、清查和处置等工作，确保资产的安全和完整。6.财务档案管理：负责财务档案的收集、整理、归档和保管等工作，确保财务档案的安全和完整。（三）其他部门职责1.各部门负责人：对本部门的财务收支负责，严格执行财务制度，确保本部门财务活动的规范、合法。2.教职工：遵守财务制度，按照规定办理财务事项，不得擅自违反财务规定。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应当符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：预算编制应当以实际情况为依据，真实反映幼儿园的财务收支状况。3.完整性原则：预算编制应当涵盖幼儿园的全部收入和支出，不得遗漏或隐瞒。4.准确性原则：预算编制应当科学合理，数据准确，确保预算的可行性和可靠性。5.及时性原则：预算编制应当按照规定的时间和程序进行，不得拖延或逾期。（二）预算编制方法1.收入预算：根据幼儿园的招生计划、收费标准和其他收入来源，合理预计年度收入。2.支出预算：根据幼儿园的教育教学计划、人员编制和其他费用支出情况，合理预计年度支出。支出预算应当按照支出功能分类和经济分类进行编制。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门根据国家有关规定和幼儿园的实际情况，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。2.编制阶段：各部门根据预算编制方案，结合本部门的工作实际，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总，编制幼儿园年度预算草案。3.审批阶段：幼儿园年度预算草案经园长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。4.下达阶段：上级主管部门审批后的预算下达给幼儿园，幼儿园应当及时将预算分解到各部门，并组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行：幼儿园应当严格执行预算，按照预算安排组织收入和支出，确保预算的严肃性和权威性。各部门应当按照分解后的预算指标，合理安排各项工作，严格控制支出，确保预算执行的进度和质量。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行。预算调整方案应当报上级主管部门审批。（五）预算分析与考核1.预算分析：财务部门应当定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。预算分析应当包括预算执行情况的总体分析、各部门预算执行情况的分析、预算执行差异的原因分析等。2.预算考核：幼儿园应当建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应当与部门和个人的绩效考核挂钩，确保预算执行的严肃性和有效性。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指幼儿园从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指幼儿园开展教育教学活动及其他辅助活动依法取得的收入，包括学费、保育费、住宿费、其他事业收入等。3.上级补助收入：指幼儿园从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指幼儿园附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指幼儿园在教育教学活动及其他辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收费管理1.收费标准：幼儿园应当按照国家和地方有关规定，制定合理的收费标准，并报价格主管部门和教育行政部门备案。收费标准应当在幼儿园显著位置公示，接受社会监督。2.收费票据：幼儿园收取费用应当使用财政部门统一印制的收费票据，不得使用自制票据或其他非法票据。收费票据应当妥善保管，不得丢失、损毁或转借他人。3.收费管理：幼儿园应当严格按照收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自增加收费项目或变相提高收费标准。收费收入应当及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。（三）其他收入管理1.捐赠收入：幼儿园接受捐赠应当按照国家有关规定办理相关手续，并开具财政部门统一印制的捐赠票据。捐赠收入应当专款专用，不得挪作他用。2.利息收入：幼儿园的利息收入应当按照国家有关规定进行核算和管理，纳入单位预算，统一管理。3.租金收入：幼儿园出租房屋、场地等资产取得的租金收入应当按照国家有关规定进行核算和管理，纳入单位预算，统一管理。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指幼儿园用于教职工的工资、津贴、奖金、福利等方面的支出。2.公用经费支出：指幼儿园用于教学、科研、行政、后勤等方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.对个人和家庭的补助支出：指幼儿园用于对个人和家庭的补助支出，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金等。4.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出，包括上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出等。（二）支出审批程序1.日常支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，并签字确认。经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报园长审批。园长审批同意后，方可报销。2.大额支出：指单笔支出金额超过规定限额的支出。大额支出应当按照规定的程序进行审批，一般包括部门提出申请、财务部门审核、园长办公会审议、上级主管部门审批等环节。（三）支出控制与监督1.支出控制：幼儿园应当建立健全支出控制制度，严格控制各项支出，确保支出合理、合规、合法。支出应当按照预算安排进行，不得超预算支出。2.支出监督：财务部门应当加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行分析和评价，及时发现和纠正支出中存在的问题。审计部门应当定期对幼儿园的财务收支情况进行审计监督，确保财务收支的真实性、合法性和效益性。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指幼儿园以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产登记与核算1.资产登记：幼儿园应当建立健全资产登记制度，对各类资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、购置价格、使用部门等信息。资产登记应当做到账实相符、账账相符。2.资产核算：幼儿园应当按照国家统一的会计制度进行资产核算，对各类资产的增减变动情况进行及时、准确的记录和核算。固定资产应当按照规定计提折旧，无形资产应当按照规定进行摊销。（三）资产清查与处置1.资产清查：幼儿园应当定期对资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。资产清查应当包括资产的实物盘点、账目核对、价值评估等环节。资产清查结果应当及时报告园长办公会，并按照规定进行处理。2.资产处置：幼儿园应当按照国家有关规定，对资产进行合理处置，包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应当按照规定的程序进行审批，一般包括部门提出申请、财务部门审核、园长办公会审议、上级主管部门审批等环节。资产处置收入应当及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项：指幼儿园从财政部门、金融机构或其他单位借入的款项。2.应付账款：指幼儿园因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项。3.预收账款：指幼儿园按照合同规定向购货单位或接受劳务单位预收的款项。4.其他应付款：指幼儿园除上述各项以外的其他应付、暂收款项，包括应付职工薪酬、应交税费、应付利息等。（二）负债管理原则1.适度负债原则：幼儿园应当根据自身的财务状况和发展需要，合理确定负债规模适度负债，避免过度负债。2.风险控制原则：幼儿园应当加强对负债的风险控制，建立健全负债风险预警机制，及时发现和防范负债风险。（三）负债核算与偿还1.负债核算：幼儿园应当按照国家统一的会计制度进行负债核算，对各类负债的增减变动情况进行及时、准确的记录和核算。2.负债偿还：幼儿园应当按照合同约定及时偿还负债，不得拖欠或逾期偿还。偿还负债所需资金应当按照规定的渠道筹集，确保资金来源合法、合规。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表：幼儿园应当按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应当真实、准确、完整，不得隐瞒、虚报或漏报。2.财务情况说明书：财务情况说明书应当对幼儿园的财务状况、经营成果、预算执行情况等进行分析说明，包括财务收支情况、资产负债情况、预算执行情况、存在的问题及改进措施等内容。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应当包括幼儿园的财务状况分析、经营成果分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等内容。2.分析方法：财务分析应当采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。3.分析报告：财务分析报告应当及时报送园长办公会，并为幼儿园的决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门应当加强对幼儿园财务活动的日常监督，定期对财务制度的执行情况进行检查，及时发现和纠正财务问题。2.审计部门监督：审计部门应当定期对幼儿园的财务收支情况进行审计监督，确保财务收支的真实性、合法性和效益性。3.教职工监督：教职工有权对幼儿园的财务活动进行监督，发现问题可以向财务部门或审计部门反映。（二）外部监督1.财政部门监督：财政部门